Отчетность

Фирма переехала: как и куда платить налоги и сдавать отчеты

Переезд компании — головная боль для бухгалтера. Разберем, куда сдавать отчетность и платить налоги после смены юридического адреса.
28,2 тыс.
Фирма переехала: как и куда платить налоги и сдавать отчеты

Переезд компании — головная боль для бухгалтера. Разберем, куда сдавать отчетность и платить налоги после смены юридического адреса.

Базовый принцип уплаты налогов и сдачи отчетов

Главная контрольная точка для бухгалтера при переезде фирмы — дата внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе:

  • до этой даты фирма состоит на учете по старому адресу;
  • со дня внесения изменений в ЕГРЮЛ — уже по-новому.

Важно: это правило применяют несмотря на тот факт, что по закону у старой налоговой инспекции есть 5 дней на передачу дела налогоплательщика в новую ИФНС.

Таким образом, платить налоги (включая авансовые платежи) и сдавать отчетность в новую ИФНС нужно со дня внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Проконтролировать дату просто. Достаточно заказать свежую выписку на портале налоговой службы.

Однако порядок заполнения и подачи отчетности и уплаты некоторых налогов после переезда фирмы имеет нюансы. Разберем их подробнее.

НДС и налог на прибыль

При уплате НДС работает базовый принцип. То есть начиная с даты, когда в ЕГРЮЛ зафиксированы изменения, перечисление налога нужно производить в новую ИФНС. А ОКТМО в платежках — указывать по новому адресу организации.

Аналогичная ситуация с налогом на прибыль: юрлица (в том числе с обособленными подразделениями) уплачивают авансовые платежи и сам налог, зачисляемый в федеральный бюджет, по месту нахождения головной организации. А платежи, зачисляемые в региональные бюджеты — по месту нахождения головной организации и каждого ее ОП.

Отметим общий момент для всех форм отчетности: после внесения изменений в ЕГРЮЛ в них указывают КПП, который присвоила организации новая ИФНС по месту нахождения. Период отчетности значения не имеет. То есть, даже если организация отчитывается за прошлые периоды (еще до переезда), нужно указывать новый КПП.

При подаче отчетности по НДС и налогу на прибыль в новую ИФНС также указывают новый ОКТМО (по новому адресу). Декларации сдаются в одном комплекте. То есть формировать 2 комплекта отчетности с разными кодами ОКТМО, разделяя сведения на периоды «до переезда» и «после» не нужно.

Такском предлагает удобный сервис для онлайн-отчетности в госорганы с технической поддержкой 24/7. Получите годовую скидку 50 % на электронную отчетность через сервис «Онлайн-Спринтер» при переходе от конкурентов

Получить скидку

Единый налог по УСН

Авансовые платежи и сам налог по УСН уплачиваются по общему принципу.

При заполнении декларации, а именно раздела 1.1. или 1.2. (в зависимости от объекта налогообложения) важно учитывать требования, которые изложены в приказе ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@: в случае смены местонахождения юрлица в течение года в строках 010, 030, 060, 090 нужно указывать код ОКТМО, по которому были перечислены авансовые платежи и налог по итогам года.

Налог на имущество

В общем случае уплата авансовых платежей и налога на имущество производится по месту нахождения юрлица. То есть снова применяется базовый принцип.

Но из этого правила есть исключения:

1. Когда в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

2. Когда объект находится вне места нахождения организации или ее ОП, имеющих отдельный баланс.

В обоих указанных случаях уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения объекта.

3. Когда объект находится по адресу ОП и числится на его отдельном балансе.

В этом случае уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения ОП.

То есть, если объект попадает под перечисленные исключения, то переезд организации (в том числе имеющей ОП) на порядок внесения платежей и подачи деклараций никак не повлияет.

В общем случае порядок сдачи декларации — стандартный: после переезда декларация сдается в новую ИФНС с указанием ОКТМО по новому адресу.

НДФЛ

При уплате НДФЛ организацией — налоговым агентом также действует базовый принцип.

Однако порядок представления отчетности будет немного другим. Этот порядок подробно изложен в письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@. Если фирма сменила место нахождения в течение года, то по итогам отчетного периода, в котором произошел переезд, подается 2 комплекта форм 6-НДФЛ:

  • комплект со старым ОКТМО, который содержит сведения с начала отчетного периода и до даты внесения изменений в ЕГРЮЛ;
  • комплект с новым ОКТМО, который содержит сведения с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ до конца отчетного периода.

При этом отчитываться подобным образом юрлицу придется до окончания налогового периода, ведь форма заполняется нарастающим итогом.

Например: если фирма переехала в мае, то ей придется сдавать по 2 комплекта отчетности по итогам полугодия, 9 месяцев и года.

Страховые взносы

В случае страховых взносов действует базовый принцип и по их уплате, и по представлению отчетности.

То есть сдавать 2 комплекта отчетов не нужно. После регистрации изменений в ЕГРЮЛ расчет по страховым взносам представляется в новую ИФНС с указанием нового кода ОКТМО.

Такском первым прошел аккредитацию по новым правилам. Получите электронные подписи для физических и юридических лиц во всероссийском аккредитованном удостоверяющем центре.

Подобрать ЭП

Уточненки

Если после переезда юрлицу понадобилось сдать уточненную отчетность, то эту отчетность подают уже в новую инспекцию. При этом отчетный период, за который представляются уточнения — не важен. Но ОКТМО в уточненной отчетности нужно указать тот, который был отражен в первичном отчете.

Важно: ИФНС не вправе отказать в приеме декларации с ошибочным ОКТМО. А если компания указала неправильный КПП или ОКТМО в платежке, то это не препятствует поступлению налога в бюджет, и наказать налогоплательщика за эту ошибку нельзя. Однако, платеж нужно будет уточнить путем подачи заявления в налоговую службу.

Взносы на травматизм

Зарегистрировав смену адреса организации в ЕГРЮЛ, ФНС в течение 5 рабочих дней обязана известить фонды.

Затем фонды самостоятельно передают сведения об организации в свои отделения.

Регистрационный номер страхователя в ФСС при переезде не меняется. А вот код подчиненности юрлицу присвоят новый. Фонд самостоятельно проинформирует страхователя о снятии с учета в одном отделении и постановке на учет в другом (по электронному адресу, если он был указан при регистрации или почте).

Уплату взносов на травматизм и подачу отчета 4-ФСС нужно производить в то отделение, в котором на дату уплаты взноса (сдачи отчетности) организация состоит на учете. Проконтролировать дату постановки на учет, если уведомление из фонда еще не поступило, можно по выписке из ЕГРЮЛ.

Отчетность в ПФР

В отличие от ФСС при смене отделения Пенсионного фонда номер страхователя меняется. Но общий порядок сдачи отчетности — аналогичен. Сдавать формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД нужно в то отделение, в котором организация состоит на учете на дату сдачи отчетности.

СЗВ-СТАЖ сдается по общему правилу: одним комплектом, нарастающим итогом с начала года, с новым регистрационным номером.

Комплекс решений для любого бизнеса

Электронная отчётность, ЭЦП, ЭДО, онлайн-кассы, маркировка, решения 1С

Оставьте заявку на подключение или консультацию

Заполните форму ниже, специалисты свяжутся с вами и предложат наши услуги по выгодным ценам:

Нажимая на кнопку, вы разрешаете нам обрабатывать ваши персональные данные и соглашаетесь с условиями оферты.

Такском

Такском

Все самое полезное для бухгалтера

2784 подписчика

Комментарии

ヽ( ゚ ∀ ゚ )ノ
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто !
    Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .
    Общество

    Безопасность в Сербии: Гостеприимная страна на пути к демократическим преобразованиям

    Сербия, расположенная в центре Балканского полуострова, представляет собой страну с богатой историей и культурным наследием. В последние годы Сербия активно работает над демократическими реформами, которые направлены на укрепление прав человека, гражданских свобод и правового государства.

    Безопасность в Сербии: Гостеприимная страна на пути к демократическим преобразованиям
    Личный бренд

    Формирование личного бренда. Сколько стоит продвижение личного бренда юриста

    На этот вопрос юристам я отвечаю диапазоном цен. И не потому, что не знаю, во сколько им обойдется та или иная услуга. Все цены известны, но стоимость для конкретного клиента зависит от нескольких вводных. Во-первых, от желаемого для юриста результата. Во-вторых, от усилий, которые нужно приложить, чтобы его добиться.

    Формирование личного бренда. Сколько стоит продвижение личного бренда юриста

    🔥Вакансии дня на «Клерке»: топ самых крутых, чтобы вам было легче искать

    Каждый день на сайте и в Телеграм-каналах «Клерка» работодатели размещают вакансии. Чтобы вы не упустили вакансию своей мечты, мы сделали для вас подборку за день. Нажимайте на ссылку понравившейся вакансии и откликайтесь.

    Обзоры для бухгалтера

    Семь лучших статей для бухгалтера в мае: про налоговые проверки, ФСБУ, изменения в ЕНП, полезные сервисы

    Держите выжимку самого лучшего за месяц из блога «Клерк». Узнаете, что изменили в ЕНП, кого будут кошмарить налоговики, и в каких видах учета путаются бухгалтеры.

    Семь лучших статей для бухгалтера в мае: про налоговые проверки, ФСБУ, изменения в ЕНП, полезные сервисы

    Дайджест самых топовых постов Трибуны этой недели. Про ЕНС, еще раз ЕНС и МРОТ

    Ура! Еще одна рабочая пролетела. А мы подбиваем ее итоги. Публикуем еженедельный дайджест самых популярных постов Трибуны. Напоминаю, выбор редакция делает на основе количества просмотров и комментариев.

    Дайджест самых топовых постов Трибуны этой недели. Про ЕНС, еще раз ЕНС и МРОТ
    Страховые взносы

    Как уменьшить патент на страховые взносы. Заявление о зачете

    В 2023 году порядок уменьшения патента на страховые взносы претерпел существенные изменения: он усложнился и стал на один шаг длиннее. Теперь помимо уведомления об уменьшении патента на взносы нужно направлять в ИФНС заявление о зачете. Разберем, какие способы уменьшения налога на ПСН предусмотрены в текущем году и как заполнить заявление о зачете.

    Как уменьшить патент на страховые взносы. Заявление о зачете
    Госзакупки

    Как подготовить техническое задание на закупку услуг клининга, чтобы учесть максимальное качество и оптимальную стоимость

    Правильно составленное ТЗ позволит не только получать оптимальные коммерческие предложения на этапе отбора будущего контрагента, но и избежать возможных претензий со стороны ФНС, если вдруг выяснится, что контрагент использовал нечестные схемы ухода от уплаты налогов. Рассказали подробно, как его составить.

    Как подготовить техническое задание на закупку услуг клининга, чтобы учесть максимальное качество и оптимальную стоимость
    НДС

    «Последнее китайское предупреждение» компаниям общепита с нулевой выручкой — от ФНС.

    Услуги общественного питания освободили от уплаты НДС при соблюдении некоторых условий. Глава ФНС Даниил Егоров сделал «последнее китайское предупреждение» компаниям общепита с нулевой выручкой.

    «Последнее китайское предупреждение» компаниям общепита с нулевой выручкой — от ФНС.
    Читать еще