Как ответить на требование ФНС по самозанятым: инструкция для заказчика

Причины запросов ФНС

ФНС может запрашивать объяснения в следующих случаях (ст. 88, 105.27, 105.29 НК):

• Обнаружены ошибки при камеральной проверке;

• В уточненной декларации указаны меньшие суммы;

•  В отчетности указан убыток;

• Заявлены налоговые льготы;

• Запрошен инвестиционный налоговый вычет;

• Проводится налоговый мониторинг.

ФНС может подозревать маскировку трудовых отношений при работе с самозанятыми, если:

• Выплаты идут лицам, не указанным в отчетности;

• В фирме мало штатных сотрудников при большом объеме работ;

• Самозанятый работает только с одним клиентом.

Признаки трудовых отношений (письмо от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@):

1. Выплаты самозанятому совпадают с выплатами штатным работникам.

2. Самозанятый работает в офисе заказчика.

3. Рабочее время совпадает с графиком офиса заказчика.

4. Используются техника и материалы заказчика.

5. Полный контроль заказчика над выполнением задания.

6. Заказчик распределяет плательщиков НПД по объектам.

7. В договоре отсутствует конкретный объем работ.

8. Самозанятый снимается с учета после прекращения выплат.

Как подготовить ответ ФНС

Ответьте на запрос в течение 5 рабочих дней.

Документы для ответа

Соберите и подготовьте следующие документы:

• Договоры с самозанятыми с указанием их статуса;

• Акты выполненных работ, отражающие итоги оказания услуг;

• Чеки.

Исключение документов, подтверждающих трудовые отношения

Проверьте договоры и исключите:

• Формулировки, указывающие на трудовые отношения;

• Пропуска на территорию работодателя;

• Журналы регистрации прихода и ухода;

• Графики работы и отпусков;

• Расчетные листки и другие документы, подтверждающие трудовые отношения (постановление Пленума ВС от 29.05.2018 № 15, определение ВС от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124).

Тезисы для ответа на запрос ФНС о сотрудничестве с самозанятыми

Основные моменты

1. Отсутствие в штате:

•  Укажите, что самозанятый не состоял в штате вашей организации за последние два года.

2. Характер договора:

•  Сотрудничество осуществляется в рамках договора гражданско-правового характера, заключенного на основании статей 708 и 783 ГК для выполнения определенных работ или оказания услуг. Оплата производится по факту приемки выполненной работы.

3. Документы от самозанятого:

• На момент заключения договора самозанятый предоставил справку формы КНД 1122035.

Причины заключения договора с самозанятым

1. Деловые цели заказчика:

• Подчеркните, что цели заключения договора с самозанятым были разумными и деловыми. Компании требовалось выполнение конкретного объема услуг, а не выполнение определенной трудовой функции. Оплата производится за результат.

2. Продление договора:

• Если договор продлевался, объясните, что это связано с возникшими трудностями в процессе оказания услуг.

3. Географическое расположение и график работы:

•  Если самозанятый проживает в другом регионе или постоянно работает в другом месте и оказывает услуги в свободное время, укажите это.

  Заказчик не обязывает самозанятого соблюдать рабочий график, не устанавливает продолжительность рабочего времени и времени отдыха.

4. Корректное оформление документов:

•  Подчеркните, что самозанятый своевременно предоставляет корректно оформленные чеки и закрывающие документы. Оплата производится за выполненный объем услуг надлежащего качества.

Эти тезисы помогут вам аргументированно ответить на запрос ФНС и продемонстрировать законность и деловую обоснованность сотрудничества с самозанятыми.

Бесплатная инструкция для бизнеса по работе с самозанятыми

Узнайте как избежать штрафов при работе с самозанятыми

Заполните форму ниже, нажмите «Получить бесплатно» и мы отправим инструкцию на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ЯЗАНЯТ», ИНН 7704444693, erid: LjN8KU9Yj