Как ответить на требование ФНС по самозанятым: инструкция для заказчика

Если вам поступил запрос от Федеральной налоговой службы (ФНС) с требованием предоставить сведения и документы, касающиеся сотрудничества с самозанятыми, это может означать, что вас подозревают в маскировке трудовых отношений через договоры с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). У вас есть пять рабочих дней на подготовку ответа. Важно действовать быстро и грамотно, чтобы устранить все сомнения ФНС.
Как ответить на требование ФНС по самозанятым: инструкция для заказчика
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Причины запросов ФНС

ФНС может запрашивать объяснения в следующих случаях (ст. 88, 105.27, 105.29 НК):

  • Обнаружены ошибки при камеральной проверке;

  • В уточненной декларации указаны меньшие суммы;

  •  В отчетности указан убыток;

  • Заявлены налоговые льготы;

  • Запрошен инвестиционный налоговый вычет;

  • Проводится налоговый мониторинг.

ФНС может подозревать маскировку трудовых отношений при работе с самозанятыми, если:

  • Выплаты идут лицам, не указанным в отчетности;

  • В фирме мало штатных сотрудников при большом объеме работ;

  • Самозанятый работает только с одним клиентом.

Признаки трудовых отношений (письмо от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@):

  1. Выплаты самозанятому совпадают с выплатами штатным работникам.

  2. Самозанятый работает в офисе заказчика.

  3. Рабочее время совпадает с графиком офиса заказчика.

  4. Используются техника и материалы заказчика.

  5. Полный контроль заказчика над выполнением задания.

  6. Заказчик распределяет плательщиков НПД по объектам.

  7. В договоре отсутствует конкретный объем работ.

  8. Самозанятый снимается с учета после прекращения выплат.

Как подготовить ответ ФНС

Ответьте на запрос в течение 5 рабочих дней.

Если срок выпадает на выходной, направьте документы в следующий рабочий день (ст. 6.1, 88 НК). Нарушение срока грозит штрафом 5 000–20 000 рублей (ст. 129.1 НК).

Документы для ответа

Соберите и подготовьте следующие документы:

  • Договоры с самозанятыми с указанием их статуса;

  • Акты выполненных работ, отражающие итоги оказания услуг;

  • Чеки.

Исключение документов, подтверждающих трудовые отношения

Проверьте договоры и исключите:

Тезисы для ответа на запрос ФНС о сотрудничестве с самозанятыми

Основные моменты

1. Отсутствие в штате:

  •  Укажите, что самозанятый не состоял в штате вашей организации за последние два года.

2. Характер договора:

  •  Сотрудничество осуществляется в рамках договора гражданско-правового характера, заключенного на основании статей 708 и 783 ГК для выполнения определенных работ или оказания услуг. Оплата производится по факту приемки выполненной работы.

3. Документы от самозанятого:

  • На момент заключения договора самозанятый предоставил справку формы КНД 1122035.

Причины заключения договора с самозанятым

1. Деловые цели заказчика:

  • Подчеркните, что цели заключения договора с самозанятым были разумными и деловыми. Компании требовалось выполнение конкретного объема услуг, а не выполнение определенной трудовой функции. Оплата производится за результат.

2. Продление договора:

  • Если договор продлевался, объясните, что это связано с возникшими трудностями в процессе оказания услуг.

Специалист, работающий над конкретными проблемами заказчика, лучше разбирается в них, чем новый работник, даже с опытом. Поэтому логично продлевать сотрудничество с этим самозанятым.

3. Географическое расположение и график работы:

  •  Если самозанятый проживает в другом регионе или постоянно работает в другом месте и оказывает услуги в свободное время, укажите это.

    Заказчик не обязывает самозанятого соблюдать рабочий график, не устанавливает продолжительность рабочего времени и времени отдыха.

4. Корректное оформление документов:

  •  Подчеркните, что самозанятый своевременно предоставляет корректно оформленные чеки и закрывающие документы. Оплата производится за выполненный объем услуг надлежащего качества.

Эти тезисы помогут вам аргументированно ответить на запрос ФНС и продемонстрировать законность и деловую обоснованность сотрудничества с самозанятыми.

Бесплатная инструкция для бизнеса по работе с самозанятыми

Узнайте как избежать штрафов при работе с самозанятыми

Заполните форму ниже, нажмите «Получить бесплатно» и мы отправим инструкцию на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ЯЗАНЯТ», ИНН 7704444693, erid: LjN8KU9Yj

Начать дискуссию

Депутат предложила ввести выплату студенческого маткапитала на федеральном уровне

Опыт ряда регионов с выплатами студенческого материнского капитала заслуживает проработки на федеральном уровне, считает первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

Лучшие спикеры, новый каждый день

В Госдуме предрекли скорое замедление инфляции и все-таки неповышение ЦБ ключевой ставки

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку, депутат Анатолий Аксаков считает, что инфляция в России может замедлиться уже в июле.

Брокер «Синара» не может вывести юани с Мосбиржи

«Синара» временно не принимает поручения на вывод юаней с брокерских счетов клиентов. Также инвесторы не могут внести эту валюту.

Банки

Т-банк в списке крупнейших эквайеров Европы

Банк в 2023 году провел 2 млрд операций через национальные платежные системы и занял второе место в рейтинге интернет-эквайеров России.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как будет проходить амнистия по дроблению бизнеса

Предприниматели смогут получить налоговую амнистию при условии консолидации бизнеса и отказа от применения схем дробления.

Должностная инструкция кадровика в 2024 году

Трудовое законодательство не содержит норм, требующих от работодателя обязательного составления должностных инструкций (ДИ). Однако этот документ необходим для определения трудовых функций работника, его прав и обязанностей, ответственности, квалификационных требований, предъявляемых к занимаемой должности. В нашей статье речь пойдет о ДИ кадровика и особенностях ее составления в 2024 году.

Должностная инструкция кадровика в 2024 году
Бесплатно с Дробление бизнеса

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Налоговики усиливают контроль за дроблением бизнеса. Разберем признаки дробления, которые могут привлечь внимание ФНС, возможные негативные последствия признания схемы незаконной, а также современные тенденции проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах. 

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами
Общество

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Рукопожатие — один из самых распространенных и узнаваемых жестов приветствия с интересной историей.

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Работающим пенсионерам компенсируют недополученные выплаты

Пенсии будут индексироваться дважды в год в соответствии с теми правами, которые накопились у работающих пенсионеров.

В основе налоговых изменений-2025 четыре принципа, объяснили в Госдуме

Глава комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров отметил, что по итогам обсуждения были выработаны четыре принципа, которые легли в основу правительственных законопроектов.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Отпуска

Срок для выплаты отпускных с примерами. Мини-курс

Рассказываем в мини-курсе, как выплатить отпускные работнику в установленные законодательством сроки.

Срок для выплаты отпускных с примерами.  Мини-курс

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

ФССП передаст государству бизнес-центр «Агат» в Москве

Недвижимость принадлежит экс-совладельцу банка «Югра» Алексею Хотину, которого отправили в колонию на девять лет по делу о растрате.

Три важных вопроса по взносам 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей: в закладки бухгалтеру и ИП

1 июля 2024 года наступает срок уплаты взносов ИП в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Разбираем сложные вопросы по порядку расчета этих взносов и их уплате.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5

👓 Поправки-2025 в НК одобрены, бухгалтеры назвали лучший сервис для отчетов, отменят 3-НДФЛ, возобновят индексацию пенсий. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Электронные подписи

«Длинные» сертификаты электронной подписи: новшество в закон 63-ФЗ

4 августа 2023 года президент подписал поправки к закону № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Теперь удостоверяющие центры обязаны по требованию заявителя выдавать квалифицированные сертификаты электронной подписи сроком на 12 лет.

«Длинные» сертификаты электронной подписи: новшество в закон 63-ФЗ

Интересные материалы

Мосбиржа будет автоматически переводить заявки на вечернюю сессию

Неисполненные заявки инвесторов на покупку ценных бумаг автоматически отправятся на торги в вечернюю сессию.