Компенсации работникам

Выплата компенсации взамен отпускных

Трудовой кодекс РФ предусматривает возможность замены части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией (ч. 1 ст. 126 Трудового кодекса РФ).
3,6 тыс. 4

Компенсация за дополнительный отпуск

Трудовой кодекс РФ предусматривает возможность замены части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией (ч. 1 ст. 126 Трудового кодекса РФ).

Например, работнику предоставляется четыре дополнительных дня отпуска за ненормированный рабочий день (согласно трудовому договору). В этом случае он может написать заявление о замене денежной компенсацией части отпуска, которая превышает 28 дней. То есть получить деньги за четыре дня дополнительного отпуска (ч. 2 ст. 126 Трудового кодекса РФ).

Однако необходимо помнить, что некоторым категориям работников не допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией (ч. 3 ст. 126 Трудового кодекса РФ). К таким работникам, в частности, относятся беременные женщины, лица в возрасте до 18 лет.

Обратите внимание: в исключительных случаях допускается перенесение отпуска на следующий рабочий год, когда отдых в текущем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации (ч. 3 ст. 124 Трудового кодекса РФ). Но нельзя при­­знать неиспользованные дни предыдущих отпусков дополнительным отпуском.

Скажем, если менеджер турфирмы не использовал полностью свой ежегодный отпуск в прошлом году, то перенесенная на 2014 год часть отпуска не может считаться дополнительным отпуском. Замену денежной компенсацией отпуска, превышающего 28 календарных дней, законодательство не допускает (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17 декабря 2009 г. № А46-9365/2009).

Компенсация при увольнении

Денежная компенсация при увольнении выплачивается работнику пропорционально отработанному времени за все неиспользованные отпуска независимо от того, какова их общая продолжительность и по каким основаниям прекращается трудовой договор (ст. 127 Трудового кодекса РФ).

Если сотрудник проработал 11 месяцев, ему полагается компенсация за полный рабочий год (письмо Роструда от 18 декаб­ря 2012 г. № 1519-6-1).

Если работник отработал менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Об этом сказано в письме Роструда № 1519-6-1.

Пример 1. Менеджер турфирмы отработал в декабре 2013 года всего лишь 10 дней. При исчислении компенсации за неиспользованный отпуск данный месяц в расчет не берется. А вот если бы он отработал 16 дней – месяц считался бы как полный.

В отдельных случаях работникам выплачивается полная компенсация, даже если они отработали менее 11 месяцев. К таким случаям относятся:

  • ликвидация организации либо отдельных ее частей;
  • сокращение штата работников организации;
  • призыв работника на военную службу.

Но данная норма применяется лишь в том случае, если работник проработал в данной организации меньше года. Компенсация за второй год выплачивается пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 4 марта 2013 г. № 164-6-1).

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, при увольнении выплачивается компенсация из расчета два рабочих дня за месяц работы. Основание – статья 291 Трудового кодекса РФ. › |

Кроме того, необходимо учесть, что при исчислении дней неиспользованного отпуска учитывается не календарный месяц, а фактически отработанный (рабочий) с даты приема в фирму (ст. 14 Трудового кодекса РФ).

Пример 2. Сотрудник принят на работу в тур­фирму 26 апреля 2013 года, а уволился он 13 июня 2013 года.

В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 к. дн. за период с 26 апреля по 25 мая и 2,33 к. дн. за период с 26 мая по 13 июня).

Документальное оформление

Руководитель организации издает приказ о замене работнику части отпуска денежной компенсацией на основании заявления работника.

В приказе необходимо указать Ф.И.О. и должность работника, количество дней отпуска, подлежащих замене денежной компенсацией, расчетный период, основание издания данного документа (реквизиты заявления работника).

С приказом необходимо ознакомить работника под подпись.

В личную карточку работника необходимо внести информацию о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией.

Соответствующую информацию следует отразить также в графике отпусков. Для этого надо сделать запись о том, что часть ежегодного отпуска (указать количество дней) заменена денежной компенсацией.

Также нужно отразить реквизиты приказа о замене отпуска денежной компенсацией.

Налогообложение выплат

А теперь рассмотрим порядок налогообложения денежной компенсации за отпуск.

Налог на доходы физлиц и страховые взносы

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ НДФЛ не облагаются компенсации (в пределах установленных норм), связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, суммы компенсации за неиспользованный отпуск облагаются налогом на доходы физических лиц, даже если выплата производится в связи с увольнением работника (письмо Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526).

Аналогична ситуация и со страховыми взносами (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…»). Иными словами, даже при увольнении работника выплачиваемая ему компенсация облагается взносами.

Естественно, что взносы нужно начислять и при выплате компенсации работнику, который продолжает трудиться в турфирме.

Налог на прибыль и «упрощенка»

Денежные компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные в соответствии с трудовым законодательством, учитываются в составе расходов на оплату труда (п. 8 ст. 255 Налогового кодекса РФ). По мнению Минфина России, с учетом трудового законодательства денежная компенсация работнику за неиспользованный отпуск (в том числе за неиспользованный дополнительный отпуск) учитывается в расходах на оплату труда даже в части, превышающей 28 календарных дней (письмо от 1 ноября 2013 г. № 03-03-06/1/46713).

Важно запомнить

В соответствии с трудовым законодательством работникам положен основной оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней (ст. 2, 115 Трудового кодекса РФ). Выплатить за него работнику денежную компенсацию можно только в случае его увольнения. А вот компенсировать деньгами дополнительный отпуск, который, скажем, положен работникам с ненормированным рабочим днем, совершенно законно.

Начать дискуссию

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

7
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
282
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

82

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

43

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

Интересные материалы

Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

103