Клерк.Ру

Вычет за онлайн-кассу: новые подробности от налоговиков

С 1 января 2018 г. индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». На семинаре заместитель начальника контрольного отдела УФНС России по Ростовской области упомянул некоторые нюансы, которыми мы решили поделиться с читателями.

От чего зависит размер вычета

Напомним основное про вычет: если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД или ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 руб. Но только в 2018 г. и не больше суммы уплаченного за 2018 г. налога.

Главное условие: соблюдать сроки постановки онлайн-кассы на учет в налоговой. Налоговые периоды, за которые можно получить вычет – 2018 и 2019 гг. Для ИП на ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю и услуги общественного питания с привлечением наемных работников, зарегистрировать кассу нужно в период с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г. Остальным – с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.

Если организация поставит кассу на учет позже, то вычет получить не удастся. Если касса куплена раньше 2017 г., то за нее можно получить вычет, если на учет она поставлена в указанный выше срок.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально и получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Пример.

ИП Соколов С. В. платит за год налог на сумму 16 000 руб. Максимальная сумма вычета – всего 16 000 руб.

Если онлайн-касса куплена в I квартале, то вычет можно получить за каждый квартал. Сумма вычета таким образом составит 100% налога – 16 000 руб.

Если касса зарегистрирована во II квартале, то вычет может составить только 12 000 руб. – за оставшиеся три квартала.

Для предпринимателя на ПСН сумма налога будет уменьшена за периоды, которые начинаются в 2018 г. и завершаются после регистрации кассы. Если затраты превысят лимит, то остаток можно учесть при начислении налогов за последующие периоды. А если сумма налога окажется меньше затрат, можно уменьшить стоимость патента по другим видам деятельности, в которых используется онлайн-касса.

Пример.

Патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 г., касса была приобретена и зарегистрирована в декабре. Уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

Если организация совмещает ЕНВД или ПСН с УСН, то она может зачесть расходы только на те онлайн-кассы, которые используются на патенте или «вмененке», тем же, кто использует только упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.

Вернуть при этом возможно до 18 000 руб. на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой контрольно-кассовой техники: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим (в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Как оформить вычет за ККТ

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ. Если ИП применяет ПСН, то ему нужно предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Для данного уведомления еще не разработан официальный шаблон, следовательно, можно составлять его в свободной форме. Однако обязательно нужно указать следующие реквизиты:

  1. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
  2. ИНН налогоплательщика.
  3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  4. Модель и заводской номер купленной кассы (помните: вычет можно получить только за модель онлайн-кассы, включенную в реестр ФНС).
  5. Сумма расходов на покупку.
Может случиться так, что ИП уже заплатил сумму, из которой хочет получить вычет. В этой ситуации нужно подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога согласно порядку, установленному ст. 78 НК РФ.

Независимо от того, применяет ли ИП ЕНВД или ПСН, он должен приложить:

  • документ, подтверждающий затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — по модернизации кассы;
  • документы, подтверждающие оплату договоров;
  • паспорт ККТ;
  • сертификат о регистрации ККТ в налоговой инспекции.
Документы ИП подает в ту налоговую инспекцию, где стоит на учете и куда будет платить (или уже уплатил) налог, из которого планирует получить вычет.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2018

Мнения
Клерк
ЕСТЬ ИП , ИМЕЕТ МАГАЗИН НА ПСН БЕЗ РАБОТНИКОВ, В ПРИНЦИПЕ МОЖНО НЕ ПОКУПАТЬ ККМ ДО 01/07/19 ПРАВИЛЬНО? НО БУДУТ ЛИ В 2019 Г. ТАКИЕ ЖЕ ЛЬГОТЫ ПО ВЫЧЕТУ 18000 ?
Клерк

Я звонила в ифнс, инспектор заявила, что есть инструкции по применению закона (о внесении изменений от 27.11.2017), согласно ей должны. Я-то бухгалтер, этому ИП объясняю про "автоматические" рассылки, но ИП боится...штрафами пугают и "непредоставлением"

 вычета

Nadegda25111967, ну пусть покупает, раз боится. Что еще можно сказать. А инспектор безграмотный попался. Да и звонить никогда не надо в налоговую, они не отвечают за свои слова.
а где посмотреть про эти льготы, я не встречала информации

 В Налоговом кодексе. Те ИП, которые имеют право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, имеют право на вычет до этой же даты.

Аватар

Nadegda25111967, Вы писали:

А у нас ИП на патенте, парикмахерская. Налоговая требует в этом году до 01.07 зарегистрировать ККТ... Что делать?

ИП на патенте только без работников имеет отсрочку до 01.07.2019. У вашего ИП числятся наемные работники?

Аноним, парикмахерские услуги это услуги населению. Применять бумажные БСО можно до 1 июля 2019 года вне зависимости от системы налогообложения и наличия работников  
Аватар
Добрый день!ИП с работниками на ЕНВД приобрел онлайн-кассу,зарегистрировал в 06.2018.Налог ЕНВД имеем право уменьшать не более,чем на 50%-это вычета не касается?Только страховые взносы на 50%,а оставшиеся 50% не платим,а предъявляем к возмещению за ККТ?Для патентников много образцов уведомлений о налоговом вычете.А вот для ЕНВДшников нет,хотя инспектор сказала,что обязательно к декларации приложить уведомление со всеми зав.номерами ККТ и т.д.У вас нет такого образца?
Аватар
Добрый день!ИП с работниками на ЕНВД приобрел онлайн-кассу,зарегистрировал в 06.2018.Налог ЕНВД имеем право уменьшать не более,чем на 50%-это вычета не касается?Только страховые взносы на 50%,а оставшиеся 50% не платим,а предъявляем к возмещению за ККТ?Для патентников много образцов уведомлений о налоговом вычете.А вот для ЕНВДшников нет,хотя инспектор сказала,что обязательно к декларации приложить уведомление со всеми зав.номерами ККТ и т.д.У вас нет такого образца?

вот здесь образцы https://www.klerk.ru/buh/articles/472765/

Аватар
Здравствуйте! Ип получил патент в разных городах и планирует начать деятельность с 1 июля 2018. Зарегистрировал кассовые аппараты и поставил на учет в налоговой до 1 июля. Наемных работников планируется  принять после 1 июля. Возможно ли получить право на компенсацию за приобретение орлан касс при оплате патента за 6 месяцев?
Клерк
"Парикмахерские услуги это услуги населению. Применять бумажные БСО можно до 1 июля 2019 года вне зависимости от системы налогообложения и наличия работников" мне это понятно, но наша ИФНС пугает моего ИП инструкцией по применению этого ФЗ, и что если есть работники- то всё, онлайн касса независимо от вида деятельности: "27
ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 07.11.2017 № 337-ФЗ «О
внесении изменений в статью 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ «О
внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные
акты Российской Федерации».

В
соответствии с положениями указанного Федерального закона на новый порядок
применения ККТ с 1 июля 2018 года  обязаны перейти следующие категории
налогоплательщиков, имеющие работников,
с которыми заключены трудовые договоры
:



· 
индивидуальные
предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему
налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели,
являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;



· 
организации
и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием
торговых (вендинговых) автоматов.


Подробную
информацию по вопросам применения
контрольно-кассовой
техники, установка которых будет осуществляться на территории Калининского
района г. Челябинска, просим обращаться 
по адресу: г. Челябинск, ул. Тагильская, 60А, кабинет 21,
илипо
телефонам: 728-30-60; 728-30-33; 728-30-64. "

и при личном обращении настаивают на покупке кассы сейчас.

Кроме того, прислали письмо:



"ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска
(далее по тексту - Инспекция) обращается к Вам с  предложением об информационном взаимодействии
в части прогнозирования налоговых поступлений в бюджеты всех уровней Российской
Федерации.



В этой связи,  становится необходимым ежемесячно
прогнозировать суммы налогов, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ,
расчетным путем на основании имеющейся информации о платежах. Итоги прогнозов
используются для оценки формирования бюджетов всех уровней.



Убедительно просим Вас направлять в наш адрес  достоверную и полную информацию, в случае
значительного увеличения или снижения планируемых платежей (в 2 и более раза) по
прилагаемой форме (Приложение №1).



 В случае намерении воспользоваться правом
заявительного характера возмещения налога на добавленную стоимость,
предусмотренного п.1 ст. 176 НК РФ, по итогам  квартала, просим указать суммы предполагаемого
возмещения.



Так же,  просим
Вас информировать сотрудника Инспекции в телефонном режиме  о предстоящих 
платежах, или о возможных нарушениях Вами  сроков уплаты по налогам.



Информацию предлагаем 
направлять по ТКС, либо на адрес эл. почты Prognoz@m47.r74.nalog.ru, для
 Аналитического  отдела  ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска.



Контактные телефоны:  728-30-44  Бухарова Людмила Петровна (Главный специалист
– эксперт аналитического отдела), 728-30-37 Коржакова Екатерина Викторовна
(ведущий специалист- эксперт аналитического отдела). 



Заранее благодарим Вас  за сотрудничество!" 

я просто обалдеваю.

Ежеквартально, практически, в эту налоговую отправляю копию патента, выданного этой же налоговой, для подтверждения пониженного  тарифа...

Извините, что много букв, накипело...


но наша ИФНС пугает моего ИП инструкцией по применению этого ФЗ

 

А чего ваш ИП такой пугливый? :) У налоговиков есть явно план по регистрации ККТ, потому что они всякую чушь несут ИПшникам, лишь бы они ККТ покупали
Аватар

то есть если ИП на двух системах налогообложения:  патенте (присмотр за детьми, следовательно вообще онлайн касса не нужна) и ЕНВД (розничная торговля), и при этом НЕТ работников по трудовым договорам, но есть договоры оказания услуг. То в итоге онлайн кассу надо ставить не к 1 июля 2018, а к 1 июля 2019 г правильно? (отношения гражданско-правовые а не трудовые).  и если например кого то примем по трудовому договору например а августе 2018 г., то тогда в течение 30 дн надо регистрировать онлайн кассу, и в этом случае вычет полагается или уже нет?


Аватар
а если так и будут заключены договоры оказания услуг, такие агенты не считаются НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ?
Аватар

.Добрый день. Я ИП без сотрудников на ЕНВД. Читал много про кассы, но нигде не увидел уточнения про такой момент - у меня развозная торговля промтоварами, сумма енвд перекрывается пенсионными отчислениями, то есть сумма налога 19, а пенсионка уже значительно больше - в этом году 32.., так вот - вычет на кассу до 18 тыщ я как то могу использовать или в моем случае это не реально? то есть если бы налог по енвд был больше пенсионки, то я смог бы учитывать вычет на кассу остатками от разности налога енвд и пенсионки несколько периодов, а так нет?

Аватар
Подскажите пожалуйста: я плачу ЕНВД каждый квартал 12000 минус сумма страховых взносов, итого оплачиваю 6000. Это за 2 точки(маленькие витрины). Покупаю сейчас 2 онлайн кассы и вопрос: мне ФНС точно возместит по частям по 18000 за каждую кассу?  То есть за 2 квартал этого года я подам документы, и плачу 0 (а с суммы 18000 отнимается 6000). За третий и четвертый квартал этого года то же самое? Тогда киконцу года я получу вычет за Одну кассу. И в следующем году мне будет вычет за вторую кассу ? Не скажут что только на 2018 г вычет и что там если не успела получить (,из за маленькрй суммы ЕНВД), то не будут с 2019 выплачивать?? Спасибо!
Аватар
чо  то мало вы платите страховых. за себя только в квартал 8 096. у вас 2 точки, значит на одной точке должна быть штатная единица с окладом  0,25-1 МРОТ. а это еще 30 % от их оклада.
не ФНС точно возместит по частям по 18000 за каждую кассу?

Беда в том, что уменьшить Вы можете только налог за 2018 год, поскольку у вас есть работники

чо то мало вы платите страховых. за себя только в квартал 8 096.

 Так при наличии работников налог можно уменьшить только на 50%. Это как раз 6 тыс. и получается

Аватар
Подскажите, пожалуйста. Патент с января 2018 года - стоимость всего патента 18000 руб, оплачен аванс в 1м квартале. Купили кассу. Зарегистрировали в 06.2018 году. Стоимость кассы 20800 рублей. Понятно, что вычет применяется на 18000 рублей. Но касса зарегистрирована в июне, а патент с января. На всю сумму патента могу применить вычет или с июня? то есть за 7 месяцев? Читала где то, что вычет применятся с даты регистрации ККм.
Аватар
Подскажите пожалуйста, если я сейчас снимусь с учета как работодатель, кассу мне нужно будет купить только к июлю 2019г? И будет ли тогда вычет за кассу в 2019г?
Аноним, вам негде сниматься с учета как работодатель, только если в ФСС
Надо чтобы работников у вас не было на 1 июля 2018 и до 1 июля 2019. И учтите, налоговая будет ловить тех, у кого якобы нет работников, а на самом деле они есть

Добрый день, подскажите, пожалуйста, я ИП на ЕНВД с работниками. Купили онлайн-кассу в дек.2017, есть ли еще шанс получить вычет или написать заявление на излишне уплаченную сумму? Бухгалтер уверяет, что поезд ушел и вычет можно было получить до 01.07.18, так ли это? 

Аватар
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. ИП на енвд. До 01.07 была одна торговая точка. С 01.07.18 открыли еще одну. Кассы зарегистрировали две до 01.07. Сможем ли получить вычет по обеим кассам? 
Аватар
Здравствуйте! Как в декларации ЕНВД за 2 квартал отразить расходы на покупку ККМ (ИП приобрел и зарегистрировал ккм), чтобы уменьшить налог к уплате? В существующей декларации не предусмотрена для этого строка... так где тогда отразить сумму к уменьшению?
Аватар
Здравствуйте. ИП зарегистрировано в июле 2018, встанет на учет по ЕНВД 01.08, при покупке кассы положен ли вычет и при каких условиях (с работниками или без)?
при покупке кассы положен ли вычет

Если без работников, то положен. Если зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019. Если с работниками, то не положен

Аватар

Над.К, Вы писали:

при покупке кассы положен ли вычет

Если без работников, то положен. Если зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019. Если с работниками, то не положен

 ИП на ЕНВД без работников (розничная торговля продуктами питания), ККТ зарегистрирована в июле 2018 г.  За третий квартал 2018 г. я могу в отчете ЕНВД применить вычет 18000 руб. (или только 1/4 от 18000 руб.?) Планирую принять работника в декабре 2018 г. - что будет с вычетом?        


За третий квартал 2018 г. я могу в отчете ЕНВД применить вычет 18000 руб.

 Да.

Планирую принять работника в декабре 2018 г. - что будет с вычетом?

 Если весь вычет не влезет в налог 3 квартала, то остаток нельзя будет учесть в 4 квартале. Поскольку вы будете уже ИП с работником

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи. Пожалуйста, .