Страховые взносы

Какая сумма предельной базы для начисления взносов в 2024 году

Корректировка предельной базы для исчисления страховых взносов осуществляется ежегодно. 2024 год исключением не стал. В ее размер вновь были внесены изменения. Чтобы не столкнуться со сложностями, необходимо знать размер установленного лимита, а также правила, в соответствии с которыми происходит исчисление размера взносов. Расскажем, про сумму предельной базы для начисления взносов в 2024 году.
Какая сумма предельной базы для начисления взносов в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Подробнее о понятии

Закон обязывает всех работодателей осуществлять исчисление страховых взносов с начисленного заработка сотрудника, а затем вносить платежи.  

В 2017 году произошли изменения, в результате которых контроль над вышеуказанными платежами стали осуществлять налоговики. Исключение составляют только взносы на страхование от несчастных случаев. Их администрированием продолжает заниматься СФР.

Очередные коррективы произошли в 2023 году. Фонд социального страхования и Пенсионный фонд объединили. В результате все виды взносов нужно предоставлять по единому тарифу. Разделение платежей по целям страхования больше не осуществляется. Исключение вновь составляют взносы от несчастных случаев. Их нужно вносить отдельно.

Тарифы, в соответствии с которыми выполняется уплата взносов, регламентирует ст. 425 НК. Они следующие:

  • если установленный лимит не превышен, в Фонд нужно вносить 30% от суммы всех платежей;

  • когда предельный лимит достигнут, необходимо перечислять 15,1% от суммы.

В качестве базы для исчисления размера взносов рассматривают сумму доходов сотрудника.  Однако предусмотрены исключения. Часть доходов страховыми взносами не облагается. Перечень таких сумм перечислен в ст. 422 НК.

О том, как вести учет по правилам 2024 года, рассчитывать и уплачивать налоги, страховые взносы за работников, формировать отчетность без ошибок, рассказываем на курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».

Успейте купить новый курс по специальной цене за 3 690 рублей вместо 18 990 рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.

Размер предельно допустимой базы по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов закреплена законодательно. В 2024 году ее регламентирует постановление Правительства №1883 от 10 ноября 2023 года.

Размер предельной базы по страховым взносам составляет 2,225 млн. руб. Пока лимит не достигнут, работодатель обязан перечислять в Фонд 30% от суммы заработка сотрудника.

Когда совокупный доход превысил установленную сумму, величина отчислений снижается. Необходимо перечислять 15,1% от заработка.

Предельная база по страховым взносам на 2024 год стала больше. Для сравнения годом ранее она составляла 1,917 млн. руб.

Лимиты по взносам на ООС

Пока тарифы не объединили, действовали особые правила. Так, по взносам на пенсионное страхование действовал отдельный лимит. Когда он был достигнут, размер платежей снижался.

По взносам на социальное страхование устанавливали собственный лимит. После его достижения, предоставлять платежи было не нужно.

Лимиты по взносам на медицинское страхование отсутствовали вовсе. Их исчисление выполнялось по единым правилам вне зависимости от суммы полученного дохода.

Объединение тарифов сильно повлияло на предельную величину базы по страховым взносам. Лимит стал единым для всех видов страхования.

Рост размера лимитов

Установлены правила определения предельной величины страховых взносов.

Максимальную базу определяют, увеличивая размер средней заработной платы в РФ в 12 раз. Дополнительно применяется повышающий коэффициент. Он меняется ежегодно.

В результате предельная база по страховым взносам по годам сильно отличается. Действовали следующие коэффициенты:

  • в 2017 году — 1,9;

  • в 2018 — 2;

  • в 2019 — 2,1;

  • в 2020 — 2,2;

  • в 2021–2024 — 2,3.

Обязанность по определению лимитов возложена на Правительство. Оно пересматривает значение показателя ежегодно. Затем информация доводится до населения. Сведения закрепляются в постановлениях. Рассматриваемые нормативы обязательны к соблюдению.

Нюансы определения дохода с учетом вида заработной платы

Однако на практике заработная плата может принимать разные формы. Так, в ряде случаев сотрудник может получать вознаграждение за труд в натуральной форме. В этом случае ему не предоставляют денежные средства, а выдают товары разного вида. Подобный вид оплаты труда осуществляется при наличии договоренности сторон.

Выбранная форма оплаты труда не освобождает работодателя от потребности в предоставлении страховых взносов. Их размер будет исчисляться, исходя из стоимостной оценки предоставляемых ценностей. Причем процесс проводится с учетом НДС и акцизов.

Доход в стоимостном выражении суммируется и сопоставляется с предельными страховыми взносами в 2024 году. В результате удается определить размер отчислений в Фонд.

Определенные нюансы возникают, когда осуществляется определение дохода, связанного с продажей авторских прав на произведение искусства любого вида или передачи возможности его использования. Чтобы определить выплаты, которые будут включены в предельную базу по страховым взносам, необходимо учесть все выполненные платежи. Затем полученную сумму уменьшают на понесенные лицом расходы. Однако они должны быть подтверждены документально.

На практике подтвердить понесенные затраты может быть невозможно. В этом случае их размер будет определяться в процентном соотношении от суммы выплаченного дохода. Соответствующее правило закреплено в п. 9 ст. 421 НК.

Заключение

Таким образом, предельный размер доходов для исчисления страховых взносов по повышенной ставке не может превышать 2,225 млн. руб. Пока совокупная сумма меньше, платежи выполняют по ставке 30%. Если лимит превышен, размер взносов снижается. Он составит 15,1% от суммы полученного дохода. Максимальный размер доходов для исчисления взносов на цели страхования устанавливается отдельно для каждого сотрудника компании.

Ответы на популярные вопросы

Действуют ли лимиты, если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор?

Да, рассматриваемые нормы применяются в этом случае.

Нужно ли исчислять и вносить платежи, если предельный лимит исчерпан?

Да, однако ставка изменится. Она составит 15,1%.

Сотруднику оказана единовременная материальная помощь. Нужно ли ее учитывать при исчислении лимитов?

Нет, она попадает в перечень исключений (ст. 422 НК).

Включают ли отпускные в предельно допустимую базу?

Да, их нужно учитывать.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/kakaya-summa-predelnoj-bazy-dlya-nachisleniya-vznosov-v-2024-godu.html#.

Начать дискуссию

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Скоро перестанет действовать конвенция между США и РФ об избежании двойных налогов

17 июня Минфин Соединенных Штатов Америки опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия Налоговой конвенции 1992 года с Россией.

Инвестиции

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Ни для кого не секрет, что наш фондовый рынок очень сильно зависит от нефтяников, которые, в свою очередь, известны щедрыми дивидендами. Нефть добывают, экспортируют, перерабатывают, снова добывают, валютную выручку продают, стабилизируя курс рубля, платят дивиденды и заходят на новый круг.

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Видишь умысел? И я не вижу, а он есть

«Распаковка» акта выездной налоговой проверки.

3

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3

Как директору понять, что он нанимает грамотного главбуха: советы дают сами бухгалтеры. 🔥«Ночной бухгалтер» № 1708

В соцсети «Клерка» бухгалтеры помогают разобраться, как нанять грамотного главбуха на ОСНО. И задаются вопросом - как директор будет проверять результаты тестирования или собеседования такого сотрудника? А еще сегодня пятница, поэтому новости для бухгалтера будут короткими, а в конце, как всегда, напряжем мозги и посмотрим новый выпуск БухТуба.

Иллюстрация: Вера Ревина  / Клерк.ру

В России могут запретить размещение рекламы в запрещенных соцсетях

Ранее подобный запрет ввели в отношении «иноагентов»

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Импорт

Дивиденды могут признать оплатой за товар: последствия

Перечисляемые импортером продавцу дивиденды или иные платежи, если они не связаны с ввозимыми товарами, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Но ФТС бдит, чтобы не было злоупотреблений.

Предложены изменения в НК, которые скажутся на развитии прибрежных регионов

Сенаторы и депутаты инициировали изменения в НК, связанные с добычей водных биоресурсов.

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Revolut сворачивает бизнес в Казахстане

Так и не успев начать полноценную работу в Казахстане, британский необанк Revolut сворачивает бизнес в стране.

Силовики задержали экс-президента АФК «Система» по делу о мошенничестве

В ходе расследования уголовного дела экономического характера силовики задержали бизнесмена Евгения Новицкого.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5

Интересные материалы

Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Одно уведомление в июне бухгалтеры уже сдали по сроку 03.06.2024. Не позднее 25 июня нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года