Свой собственный счет-фактура с префиксом «А», отраженный в 1 квартале в книге продаж с кодом 02, а во 2 квартале – в книге покупок с кодом 22, у налоговиков вызвал подозрения. Обнаружились несоответствия.
Историей делится участница нашего форума.
Из налоговой пришло требование с кодом ошибки 2. Но никакой ошибки нет.
В 1 квартале был аванс 1,5 млн рублей. Во 2 квартале отгрузка этому покупателю на 5 млн рублей. Соответственно, НДС с аванса пошел на вычет.
Коллеги подсказывают, что проблема в нестыковке вычета у поставщика и восстановления НДС с аванса у покупателя.
Обычно бухгалтеры на такие требования просто отвечают, что никаких ошибок нет. Кто-то прикладывает к ответу акты сверок с покупателями, по которым обнаружен разрыв.
Кстати, бизнес сетует, что таких требований о разрывах по своим же счетам-фактурам стало много. В Минфин даже поступило предложение четко прописать в НК РФ момент восстановления НДС покупателем, чтобы он совпадал с моментом вычета у поставщика.
Но Минфин ответил, что все это уже и так предусмотрено в НК РФ. Покупатель должен восстанавливать НДС в тот момент, когда поставщик выписал счет-фактуру на отгрузку.
Но на практике за неверные действия покупателя претензии от ФНС получает поставщик, который ни в чем не виноват.
А вам не приходили требования о разрывах по авансовым счетам-фактурам?
Комментарии
12Главный бухгалтер
Приходило, конечно. Но у покупателя право принять вычет по покупке, не отражена покупка у него-нет и восстановления, а у меня обязанность восстановить ндс с аванса в момент продажи и у меня выбора нет. Бессмысленная переписка с ИфНс
Коврижных Ольга
В прошлом году мой Поставщик накосячил и выставил счет-фактуру на аванс не в день получения аванса, а в день, когда я запросила у него счет-фактуру.
Надежда ККлерк
Это не так. Восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе https://www.klerk.ru/doc/559953/
Минфин считает, что покупку можно не отражать, а вот восстановление надо сделать обязательно. То есть восстановление - сейчас, а вычет по покупке - в течение 3 лет
как правило покупатель неверно отражает или совсем не восстанавливает вычет прошлого квартала по авансовым счетам-фактурам. Мы всегда запрашиваем у своих поставщиков книги покупок и продаж, чтобы понять как они отразили вычет у себя, все ли верно. А наши покупатели может думают - Это подарок свыше и принимают к вычету и аванс и последующий счет-фактуру по реализации, либо если было несколько авансов просто не видят как у нас отражены суммы к вычету..
Главный бухгалтер
Пришло по декларации за 1кв.23г. Покупатель НДС восстановил верно, в полной сумме. Отправили в налоговую выписку из книги продаж покупателя, без толку. Запросили все документы по сделке. Отправили, ждем ответ
Коврижных Ольга
Наша налоговая (в двух районах Петербурга) такой ерундой не страдает, она высылает требования только в тех случаях, когда реально есть несостыковки по авансовым счет-фактурам у Поставщика и Покупателя. А вот в Невском районе инспектор по НДС пару лет в 17 и 18 годах развлекалась отправкой требований по переходящим авансовым счет-фактурам, когда аванс получен в одном квартале, а отгрузка произведена в следующих: а вот пришлите мне за 1,2 кварталы авансовые счет-фактуры, которые зачтены с предыдущих кварталов и платежные поручения к ним. На мой вопрос, а почему они сами не запросят данные с банка и не сверят с книгами продаж и покупок, мне инспектор ответила: "Вы сами мне все подготовите, распишите в ответ на требование."
Уведомление NoХХХХХХХ
о вызове в налоговый органналогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ХХ октября 2018 г.(дата)Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы No 24 по Санкт-Петербургу(наименование налогового органа)в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу:193315, Санкт-Петербург, Дальневосточный пр., 78, ком. No 232(адрес и номер комнаты) ХХ.10.2018 с ХХ:20 по ХХ:30,(дата и время или приемные дни и часы)для дачи пояснений по вопросу
"Превышение суммы налога отраженной по стр. 170 над суммой ранее начисленных авансов, отраженных по стр. 070. Для подтверждения суммы авансов предъявленных к вычету за 1,2 квартал 2018г., а начисленных в более ранних периодах предлагаем Вам представить пояснения с копиями подтверждающих документов (Оборотно-сальдовую ведомость или карточка счета с разбивкой по контрагентам, договор, платежные документы и др). В случае представления полного пакета подтверждающих документов явка в налоговый орган не обязательна.."
Ирина
Птьфу, птьфу на меня, у нас пока по такому основанию требований не было. Может пронесло?
gnews spb
Странное предложение и странное сравнение.
В НК и так указан момент , когда надо восстановить НДС с аванса.
Предъявлять какие-то претензии поставщику по поводу действий покупателя странно как минимум.
Если покупатель не восстановил НДС с аванса -это его трудность , а не поставщика.
Главный бухгалтер
Тоже так считаю. Почему надо поставщика доставать? Трясите покупателя, это у него НДС не начислен и не уплачен