
ПСН
2 384Патентная система налогообложения введена с 2013 года и заменила действующую ранее Упрощенную систему налогообложения на основе патента.
Патентная система налогообложения является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса.
Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по видам деятельности, переведенным на ПСН, за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.
Отличительной особенностью ПСН как системы налогообложения является отсутствие отчетности по этой системе.
Подрубрики
Теги
Новости по теме «ПСН»
- 21 маяВ книге доходов по патенту можно не расписывать операцию получения денег от физлица 1
- 12 маяЕсли у предпринимателя работает меньше сотрудников, чем указано в патенте, ему нужно это исправить 14
- 08 маяВ Налоговом кодексе нет ограничений на уменьшение налога по патенту по первому сроку
- 22 апреляЛекарствами для животных нельзя торговать на ПСН
- 10 апреля💪 НК не запрещает вести онлайн-тренировки на ПСН
Статьи по теме «ПСН»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»


Как ИП учитывать постоплату при УСН + ПСН: примеры

Правила пересчета патентов при превышении лимита в 2025

Может ли ИП на ПСН продавать сигареты

Можно ли ИП на патенте одновременно вести офлайн и онлайн-торговлю
Семь поправок по ПСН с 2025 года

Доходы по патенту ИП: какой датой учитывать поступления на расчетный счет

Можно ли отнести продажу и установку кондиционеров к патенту

Как посчитать доходы и оформить первичку на патенте

Может ли ИП на патенте заключить договор субподряда с самозанятым ИП

Куда и в какие сроки оплачивать патент для ИП. Мини-курс

Топ-5 ошибок ИП на патенте
Разборы законов

Семь поправок по ПСН с 2025 года

Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2025 год

Превышение лимита дохода лишает права на ПСН с начала действия патента
Конспекты вебинаров

Патентная система налогообложения: инструкция для ИП и бухгалтеров на 2024–2025 года. Конспект вебинара с видео и тестированием
Статьи от пользователей по теме «ПСН»
51Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
Правила совмещения российскими ИП упрощенной и патентной систем налогообложения
УСН и ПСН — это специальные налоговые режимы. УСН применяется российскими ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении всей деятельности ИП, а ПСН применяется в отношении отдельных видов деятельности.

ПСН в 2025 году
Если выручка превысила 60 млн. рублей...

❓Взять патент и не пожалеть. Или как не попасть в налоговые кандалы
Приближается декабрь, а значит, тема ПСН сейчас одна из ключевых. Расскажем, как взять патент на 2025 год и не пожалеть.

Уменьшение на выбор суммы налога по ПСН на сумму фиксированных страховых взносов (при совмещении УСН доходы-расходы и ПСН)
Можно ли уменьшить на выбор только сумму налога по ПСН на сумму фиксированных страховых взносов (при совмещении УСН (доходы-расходы) и ПСН в 2024 г.)?

Патент все? Кому с 2025 года запретят использовать патентную систему налогообложения?
В третьем чтении принят законопроект № 727330, согласно которому налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения утратят право на ее применение, если в предыдущем году выручка предпринимателя превысит 60 млн. рублей.

Сегодня поговорим о Патентах. Кому и почему такая система выгодна
Патентная система налогообложения — очень выгодная система. Рассмотрим в статье вопрос подробней.

УСН при истечении действия патента. О судьбе «патентных» доходов
Рассматриваются последствия по упрощенной системе налогообложения при истечении срока действия патента.

Патент при торговле со склада: нюансы
Рассматривается возможность применения патентной системы налогообложения при осуществлении торговли через склад.

Учет по ПСН обеспечительного платежа. Особенности, на которые надо обратить особое внимание
Рассматриваются особенности учета обеспечительного платежа при применении арендодателем патентной системы налогообложения.

Продажа транспорта при ОСН+ПСН. Какие налоги должен уплатить ИП с продажи грузовика?
ИП находится на ОСН и имеет патент на осуществление грузоперевозок, в рамках которого использует свой грузовик более 6 лет. В 2023 году продает свой грузовой автомобиль, указанный в патенте. Какие налоги должен уплатить ИП с данной продажи?

ПСН при возмещении расходов на коммуналку. Позиция налоговиков
Рассматривается вопрос об учете на патентной системе обложения сумм возмещения коммунальных расходов при аренде помещения.

Что необходимо знать ИП, применяющему ПСН
Краткие ответы на важные вопросы.

Статьи от компаний по теме «ПСН»
56Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
ИП на патенте в 2025 году: как оформить и оплатить
Патентная система налогообложения (ПСН) создана специально для ИП. При этом предприниматель должен соответствовать определенным критериям, установленным налоговым законодательством. Рассказываем, как приобрести и оплатить патент в 2025 году.

Как изменился ПСН в 2025 году
В 2025 года у ИП на патенте меняется очень многое. Дата уплаты налога, ограничения по доходам за предыдущий год, новые разрешения по видам деятельности и запреты — и это ещё не всё. Подробно разбираем изменения в статье.

ИП на патенте: новые ограничения с 2025 года
Новшеств в ПСН гораздо меньше, чем в сфере УСН, но все-таки достаточно. Рассказываем, что нужно учитывать, чтобы и в 2025 году пользоваться всеми преимуществами этого спецрежима.

Как работать на ПСН в 2025 году, новые ограничения: что обязательно нужно знать бизнесу
Масштабная налоговая реформа не обошла стороной и ПСН. Поэтому с 1 января 2025 года стартует ряд изменений, о которых обязательно должен знать бизнес на патенте или те, кто хочет перейти на этот спецрежим. Рассказываем, что изменится в работе с патентной системой налогообложения.

Три вопроса по применению ПСН в 2025 году: лимит доходов при совмещении с ОСНО и УСН, причины отказа в получении патента
Собрали насущные вопросы предпринимателей по применению патента в 2025 году с ответами экспертов «Клерка».

Отказ от патента не отменить, как считать лимит для ПСН, особенности учета при переходе с УСН: что нужно знать бухгалтеру и ИП
ПСН на первый взгляд простой режим, но есть много нюансов. Разбираем три ситуации, в которых путаются бухгалтеры и ИП.

Три вопроса по применению патента ИП в 2024 году: предпринимателю в закладки
Как пересчитывать налоги при слете с патента, применять патент на образовательные услуги и ремонтые работы -- сделали подборку вопросов по применению патента, и делимся с вами разъяснениями и рекомендациями экспертов Клерк.Консультаций.

🔥 У нас новый курс! Собрали всю важную информацию о ведении налогового учета на ПСН на курсе «Патентная система налогообложения» с удостоверением
Разберитесь в нюансах работы на патенте, оказывайте услуги по ведению учета предпринимателям на ПСН — увеличьте клиентскую базу и собственный доход. Если вы ИП, этот курс — отличная возможность научиться самостоятельно вести учет на ПСН и перейти на самую простую систему налогообложения.

Как без проблем совмещать патент с другими налоговыми режимами
Налоговики активно следят за теми, кто совмещает УСН и ПСН — и иногда штрафуют их. Совмещать эти режимы можно, но Минфин не даёт однозначных рекомендаций, которые полностью уберегут ИП от проблем. Разбираемся, что делать, чтобы не получить штрафы.

Закрыли один из двух магазинов: можно ли пересчитать патент
Разбираемся, что делать, если за время действия патента показатели бизнеса на патенте изменились: когда и в каких случаях можно вернуть часть затрат, и что для этого нужно сделать.

Маркированные товары и ПСН: чем можно, а чем нельзя торговать на патенте
На патенте нельзя продавать маркированные товары — это миф, который блуждает по просторам интернета. Все зависит от того, каким именно товаром вы торгуете. Разберемся, что из маркируемой продукции нельзя, а что можно продавать на патенте.

Работа на патенте с юридическими лицами
Тема похожа на грудное вскармливание или прививки в мамских блогах, потому что тема эта очень холиварная.

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «ПСН»
Обучение для бухгалтеров по теме «ПСН». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
-
- Мини-курс
- ПСН
- Новинка
ИП превысил лимит по патенту в 2024 году: что будет. Мини-курс
- 16 сентября в 11:52
Консультации по теме «ПСН»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
закрытие патента
Добрый день!
У ИП выдан патент на год, но он хочет закрыть его в мае, что для этого необходимо сделать,
какие сроки оплаты ПСН,
есть ли нюансы при закрытии патента в середине года, которые необходимо учесть
Эксперт:
Оксана С.
Количество сотрудников ИП при патентной системе налогообложения
Добрый день. ИП на патенте. На данный момент (14/05/2025) количество штатных сотрудников ИП составляет 9 человек.
Количество штатных сотрудников по месяцам было таким:
Январь - 2 чел
Февраль - 2 чел
Март - 2 чел
Апрель - 7 чел
Май - 9 чел
ИП хочет принять еще 6 человек в штат.
ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ имеют индивидуальные предприниматели, численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ). Считаются ли в эти 15 человек сотрудники, которые были приняты в 2025 году и уволены с ИП в 2025 году?
Эксперт:
Оксана С.
Сбор вторсырья на ПСН
Здравствуйте! ИП на ПСН с видом деятельности "Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья" собирает на свалках (площадках для сбора мусора, в местах общего пользования) алюминиевую банку и поставляет её в адрес организаций имеющих лицензии на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома и отходов черных и цветных металлов. Вопросы:
1.Является ли в данном случае алюминиевая банка ломом цветных металлов или вторсырьем?;
2.Вправе ли ИП заниматься сбором без лицензии?;
3.Вправе ли ИП заниматься сбором на ПСН с указанным видом деятельности?;
4.Возникает ли в данном случае у ИП обязанность выставлять счета-фактуры с "НДС уплачивается налоговым агентом"?
Спасибо.
Эксперт:
Ирина Л.
ПСН при розничной торговле,оплата через сайт
Добрый день! Я ИП применяю УСН (6%) и ПСН на розничную продажу автозапчастей. ЕСТЬ СТО, по ремонту авто и при нем розничный магазин с автозапчастями.
1.Клиент звонит по телефону и спрашивает о наличии запчастей, мы смотрим наличии ,говорим стоимость и Клиент оплачивает через СБП на расчетный счет ИП. А получает товар уже в розничном магазине, в тот же день или позднее. Относится ли такая торговля к ПСН.
2.И аналогично будет еще интернет магазин, где Клиент выбирает, оплачивает на сайте, но получает товар тоже сам в нашем розничном магазине. Можем ли при такой торговле применять ПСН?
Эксперт:
Александр А.
Каким должен быть платежный документ для освобожденных от применения ККТ?
Здравствуйте. ИП на УСН+ПСН.По основному виду деятельности 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" выдан патент. ИП с патентом на услуги дополнительного образования могут работать без ККТ. Но неприменение ККТ не освобождает от выдачи документов, подтверждающих расчет. В таком бланке должны быть обязательные реквизиты. На вашем сайте по данной ссылке https://www.klerk.ru/buh/news/510151/ описано какие. Правильно ли я понимаю, что данный документ-квитанцию можно разработать самостоятельно? Если возможно ее сформировать в 1С, то как? Нужно ли вести учет этих бланков? Является ли данный документ бланком строгой отчетности? Если отправлять данный документ по электронной почте, то с подписью и печатью?(имеется). Помогите пожалуйста.
Эксперт:
Надежда К.
ИП на осно+ патент
Здравствуйте! ИП на ОСНО+ патент на грузоперевозки. Можно ли выписывать документы на грузоперевозки одним заказчикам с НДС (ОСНО), другим заказчикам без НДС (по патенту)?
Эксперт:
Надежда К.
Патент на экскурсионные услуги
Добрый день. ИП на УСН (Д-Р) занимается туристическими услугами. Нижегородская область. принимает группы из других регионов (например,школьники). Селит их в отель, в кафе заказывает питание, нанимает транспорт для экскурсий, водит в музеи и театры, оказывает услуги ГИДов, нанимает их для этого. Возможно ли открыть патент на данный вид деятельности, как экскурсионные услуги или это как то надо разделить все?
Эксперт:
Ирина Л.
Можно ли прекратить действие патента
Добрый день! ИП закрывает точку, на которую было подано заявление на получение патента. Подскажите, пожалуйста, можно ли как то прекратить действие патента!?
Эксперт:
Ирина Л.
Добрый день. ИП оказывает одни услуги на ПСН, другие на УСН%. Для уменьшения налогов использую начисленные фиксированные взносы пропорционально ФАКТИЧЕСКОМУ доходу?
Эксперт:
Надежда К.
Ип патент 2024 слетел
ИП на усн слелел с патента (доход в 2024г превысил 60млн)
патент на год оплачен полностью (на взносы не уменьшался)
при "слете" возвращается ли сумма оплаченного патента на енс, если да, то нужно ли писать какие-то заявления?
Эксперт:
Надежда К.
ПСН
Добрый день! Буду совмещать ПСН на одном магазине и УСН на другом. Оборот не должен за год превысить на обеих 60 млн, это понятно. Не понятно если год не полный, то расчет пропорциональный не более 5 млн в месяц? И количество людей 15, это в совокупности лимит или только на магазине где применяется ПСН?
Эксперт:
Ирина Л.
ПСН+УСН
Добрый вечер! Интересует два вопроса:
Если я прописана в Ростовской области и гос.рег.ИП + постановка на учёта Ростовской области, а деятельность буду вести в ЛНР. Ставка УСН доходы будет по Ростову 6% или как в ЛНР льготная 3%?!?
На патент не должна превышать торговая площадь 150 м2 или речь о общей площади магазина?
Эксперт:
Надежда К.
Бланки по теме «ПСН»
-
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
-
26.5-1 Заявление на получение патента
-
26.5-4 Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения
-
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на расходы по приобретению ККТ
Документы по теме «ПСН»
-
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/128067 от 18.12.2024
-
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/128067 от 18.12.2024
-
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/67893 от 03.08.2020