Бухгалтерия.ру. Все материалы из источника

Вычеты НДС, которые осуществлены до начала деятельности, у компаний, которые собираются работать, налоговая, как правило, не оспаривает, и даже не обязательно переносить эти вычеты на период, когда начнется производство и появится выручка. Но есть ситуации, когда такие «вычеты без доходов» не пропустят.

Компании, которые выплачивают своим работникам премии за труд, могут их учитываться в составе расходов на оплату труда, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Премии, не связанные с работой, нельзя считать экономически обоснованными, как того требует статья 252 НК, и учитывать в расходах.

Организация на упрощенной системе налогообложения обязана учитывать положительные курсовые разницы, но, не вправе принять в расходы отрицательные.

С 1 января 2024 года введено много новшеств по налогу на имущество организаций. Порядок работы в связи с этим существенно меняется.

Минтруд разъяснил, можно ли в трудовой договор условия об индивидуальном режиме рабочего времени и времени отдыха работника.

Работнику на удаленке, как минимум, нужен компьютер и интернет. Если работа связана с подготовкой договоров, проверкой текстов, корректурой и т.п., понадобится принтер, бумага и картриджи. Такие расходы, удобнее всего, компенсировать по факту, на основании чеков.

НДС является частью цены договора, подлежащей уплате со стороны покупателя. Именно эти суммы, поступившие от покупателя к налогоплательщику, образуют экономический источник для перечисления НДС в бюджет. Иногда стороны не выделяют в договорах НДС. Это не запрещено, но может иметь свои последствия, что подтверждает суд.

Минфин изменил свою позицию о вычете НДС при переходе с УСН на общую систему. Это следует из письма от 28 июля 2023 г. № 03-07-11/71255.

По закону бизнес не может злоупотреблять доминирующим положением. В том числе, компании не должны завышать цены на товары и услуги. Если нарушать это требование, бизнесу грозят очень большие штрафы.

Министерство труда и социальной защиты в своем письме напоминает о том, как нужно организовывать обучение по охране труда и оформлять период такого обучения.

Если закон предусматривает учет отдельных расходов в повышенном размере, то они включаются в первоначальную стоимость ОС с учетом повышающего коэффициента. Как применять коэффициент 1,5 к высокотехнологичным ОС в 2023 году, разъяснил Минфин.

Налоговая служба и Минфин официально разрешили не сдавать ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» за каждый третий месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Но, как показал опрос, проведенный в группе Бухгалтерия.ру в соцсети в контакте, 70 % бухгалтеров сдают этот очень ежемесячно и не пользуются правом не сдавать перссведения в квартальной отчетности.

Минздрав планировал ввести электронные медицинские книжки с 1 сентября 2023 года согласно приказу № 90н. Но, затем, переход на электронку отложили на год — до 1 сентября 2024 года. В течение года будут действовать два формата: бумажный и электронный.

Пособие по беременности и родам выплачивается всем женщинам, у которых появился ребенок. Его получают не только трудоустроенные, но и безработные мамы, студентки, военнослужащие и т.п. После рождения или усыновления ребенка мамам выплачивают единовременное пособие и пособие на ребенка до 1,5 лет.

Бухгалтерия должна оплатить больничный в ближайший день выплаты заработной платы (ст. 14.1 закона № 255-ФЗ). Этот срок действует уже несколько лет и остается неизменным. Фонд оплачивает свою часть больничного, с 4 дня болезни до ее окончания, в течение 10 дней.

Закон № 389-ФЗ был подписан в последний день июля 2023 года, его положения вступают в силу постепенно: что-то — с августа, что-то — с октября, а какие изменения — только с 1 января 2024 года. В части НДФЛ и страховых взносов есть три изменения, которые  «работают» с 1 октября.

Если бухгалтерия по независящим от нее причинам не может своевременно сформировать или направить в ИФНС отчетность через оператора ЭДО, штрафовать не должны, при наличии документов, подтверждающих сбой ПО.

Порядок выставления счетов-фактур определен пунктом 3 статьи 168 НК. Продавец обязан выставить клиенту счет-фактуру не позже 5 календарных дней со дня отгрузки товара, сдачи работ.  При определенных условиях поставки можно перейти на ежемесячные счета-фактуры.

В 2023 году компании и ИП проводят сверку с ИФНС по перечисленным суммам в качестве ЕНП, а также по суммам, перечисленным до внедрения ЕНП. Получить акт сверки можно электронно или на бумаге.

Вы, конечно, знаете порядок формирования первоначальной стоимости ОС, приобретенных за деньги, полученных в виде вклада в уставный капитал и безвозмездно. Есть интересные случаи, о которых нужно знать, тем более, что два из них «появились» на основании принятых в 2023 году законов.