FAQ по налогам физических лиц в Армении

Что нужно знать тем, кто уезжает в Армению пожить, учреждает бизнес в Армении, покупает в Армении недвижимость или получает наследство или подарки.
2,4 тыс. 469
FAQ по налогам физических лиц в Армении
Иллюстрация: Rafael Ishkhanyan/Unsplash

На примере вопросов от живых клиентов составили FAQ, чтобы вам проще было разобраться с налоговыми обязательствами в Армении. Да и сам формат FAQ, по нашему опыту, нравится читателям. На слайде мы расположили основную информацию по налогам в Армении.

В следующих статьях мы в формате FAQ осветим налоги физлиц в других популярных странах, таких как Сербия, Германия, Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Первой статьей из цикла статей про налоги за рубежом был FAQ по налогам в Турции. Если интересуют, какие обязательства остаются для уезжающих в России, смотрите эту статью.

Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем, как и на vc.ru, мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.

Когда я стану налоговым резидентом Армении?

Физическое лицо признается налоговым резидентом Армении, если соблюдается любое из следующих условий:

  • Лицо фактически находится на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года;
  • Центр его жизненных интересов находится в Армении;
  • Лицо является государственным гражданским служащим Армении.

В Армении свой вклад в признание страны центром жизненных интересов могут вносить любые из следующих обстоятельств:

  1. Приобретение недвижимости на территории страны;
  2. Проживание семьи в стране;
  3. В стране учатся несовершеннолетние дети.

Резиденты Армении уплачивают налог со своих мировых доходов, нерезиденты – только с доходов от источников в Армении.

Я начал работать в Армении по трудовому договору. Где я должен платить налоги и сколько?

Нерезиденты платят НДФЛ в Армении, только если работают на армянскую компанию. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно работают в Армении, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Армении работают на иностранную компанию, то помимо уплаты налогов в стране своего резидентства может также потребоваться заплатить налоги в стране регистрации компании.

Резиденты платят НДФЛ в Армении, даже если трудовой договор у них с иностранной компанией. Если договор с иностранной компанией, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации иностранной компании.

НДФЛ в Армении взимается по фиксированной ставке 21% (как с доходов резидентов, так и нерезидентов).

Работодатели удерживают из заработной платы работников пенсионные отчисления в размере:

  • 4.5% от месячной заработной платы, если она не превышает 500 000 драмов РА;
  • 10% от месячной заработной платы минус 27 500 драмов РА, если она превышает 500 000 драмов РА.

Размер пенсионного взноса в любом случае не может превышать 1 020 000 драмов РА в месяц.

Я работаю в Армении как фрилансер. Где я должен платить налоги и сколько?

Ставка НДФЛ для фрилансеров в Армении аналогична ставке для работников по трудовому договору – 21%. Нерезиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от армянских заказчиков. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно фрилансят в Армении, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Армении фрилансят на иностранного заказчика, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходит заказчик.

Резиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от любых заказчиков. Если договор с иностранным заказчиком, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда происходит заказчик.

У меня есть ИП в Армении. Где я должен платить налоги и сколько?

ИП в Армении не привязан к статусу резидентства, поэтому каждый, у кого есть ИП в Армении, обязан платить Армении 5%–10% от выручки ИП (аналог российского ИП на УСН).

Если годовой доход ИП в Армении не превышает 6 000 000 драмов РА, то ставка 5%. Если годовой доход ИП превышает указанную величину, то из суммы превышения нужно вычесть 300 000 драмов РА, а на получившуюся разницу применить ставку 10%.

У меня есть недвижимость, которую я сдаю. Где я должен платить налоги и сколько?

Доход от сдачи недвижимости в аренду в Армении облагается налогом в размере 10%. Если совокупный доход от сдачи имущества в аренду превышает 60 миллионов драмов РА в течение календарного года, физическое лицо должно уплатить 10% дополнительного налога с превышающей части.

Нерезиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Армении, если сдают армянскую недвижимость. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты сдают иностранную недвижимость, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, где находится недвижимость.

Резиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Армении, если сдают любую недвижимость. Если недвижимость иностранная, налоги также может потребоваться платить в стране, где недвижимость расположена.

У меня есть недвижимое имущество в Армении. Должен ли я платить налог на имущество и сколько?

В Армении налог на расположенную на территории страны недвижимость платит каждый собственник, независимо от статуса резидентства. Налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости, установлена прогрессивная шкала налогообложения. Для апартаментов и для домов шкала разная. Ниже представлены ставки налога на недвижимое имущество в Армении.

Я получил наследство или подарок на большую сумму. Где я должен платить налоги и сколько?

В Армении нет налога на наследство или подарки. Такого рода доходы подлежат обложению НДФЛ. Вместе с тем близкие родственники умершего не должны платить налог в Армении за получение наследства или вознаграждений, которые выплачиваются наследникам создателей объектов интеллектуальной собственности

При этом резиденты и нерезиденты Армении могут быть обязаны заплатить налоги в стране, откуда происходит наследство или выплаты. Нерезиденты могут быть обязаны также заплатить налоги в стране своего резидентства.

Я получаю дивиденды. Где я должен платить налоги и сколько?

Налог на дивиденды в Армении составляет 5% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Нерезиденты платят налог на дивиденды в Армении, если получают дивиденды от армянских компаний. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают дивиденды от иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.

Резиденты платят налог на дивиденды в Армении, если получают дивиденды от любых компаний. Если дивиденды поступают от иностранной компании, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации компании.

Если дивиденды поступают от компании, являющейся налоговым резидентом Армении, и инвестируются обратно в компанию в тот же год, то уплаченный налог на дивиденды можно вернуть.

Я получаю роялти и проценты. Где я должен платить налоги и сколько?

Налог на роялти и проценты в Армении составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Нерезиденты платят налог на роялти или проценты в Армении, если получают их от армянских источников. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают роялти или проценты из-за рубежа, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходят роялти или проценты.

Резиденты платят налог на роялти или проценты в Армении, если получают их от любых источников. Если роялти или проценты поступают из-за рубежа, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда они поступают.

Я продал имущество. Где я должен платить налоги и сколько?

Доход от продажи имущества в Армении облагается налогом в размере 10% или 20% (в зависимости от типа имущества и того, продается ли оно юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) или физическому лицу). Доход от продажи физическими лицами имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью (например, жилой недвижимости), освобождается от налогообложения.

Доходы от продажи или обмена акций или иных ценных бумаг в Армении освобождены от налога.

При этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты продают имущество за рубежом, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, на территории которой расположено имущество.

Если резидент продает имущество за рубежом, налоги также может потребоваться платить в стране, на территории которой расположено имущество.

Я участвовал в программе мотивации и приобрел акции стартапа. Где я должен платить налоги и сколько?

В Армении законодательство не регулирует доходы в виде материальной выгоды (например, которая возникает при приобретении акций на основании мотивационных программ). Вероятно, платить налог нужно только в момент продажи акций.

При этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты приобретают акции иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.

Если резидент приобретает акции иностранной компании, налоги может потребоваться платить в стране регистрации компании.

Как подавать налоговую декларацию и платить налоги?

Налоговая декларация в Армении подлежит представлению до 20 апреля года, следующего за календарным годом, в котором был получен декларируемый доход.

Нерезидент обязан подавать декларацию в Армении, если получает доходы от источника на территории Армении, и в Армении у него нет налогового агента (например, работодателя), который сам рассчитывает и удерживает налог.

Резидент обязан подавать декларацию в Армении, если получает доходы не от налогового агента либо от источника, находящегося за пределами Армении.

Налоги в Армении платятся также до 20 апреля года, следующего за годом получения дохода (одновременно с подачей декларации или после).

Слышал что-то про двойное налогообложение, для Армении применимо и как мне грозит?

У Армении заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со множеством стран, в том числе и с Россией. СИДН нужны для того, чтобы в ситуации, когда две страны претендуют на взимание налога, налог нужно было уплачивать только в одной стране или в обеих, но так, чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку при уплате всех налогов в стране с наибольшими ставками.

Если российский налоговый резидент получает доходы от армянского работодателя или имеет другие доходы в Армении, то в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе личный доход такого лица от источника в Армении облагается НДФЛ в России по ставке 13%. Однако благодаря СИДН между Россией и Арменией уплаченный в Армении налог будет подлежать зачету в России.

Таким образом, если российский налоговый резидент получает доход или владеет имуществом в Армении и заплатил налог в Армении, то сумма налога подлежит вычету в России (тем самым ставка в России становится меньше 13%), и наоборот.

Помимо СИДН, законодательство Армении позволяет ее налоговым резидентам в случае возникновения двойного налогообложения зачесть суммы налога, которые уплачены за рубежом.

Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или можно ли будет зачесть налоги, уплаченные в одной из стран, в качестве расходов в другой стране, изучите положения соответствующего СИДН или обратитесь к налоговому консультанту.

Слышал что-то про договоры о социальном обеспечении (ДС), для Армении применимо и как мне поможет?

Обычно СИДН не регулируют социальные выплаты в пользу граждан (в таком случае они могут облагаться налогами в обеих странах) и обязанности по уплате разного рода социальных взносов (в таком случае может возникнуть риск уплаты в обеих странах). ДСО нужны для того, чтобы социальные выплаты облагались налогом и социальные взносы уплачивались только в одной стране. Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или в бюджет какой страны делать социальные взносы, изучите положения соответствующего ДСО или обратитесь к специалисту по социальному обеспечению.

Между Арменией и Россией есть соглашение о социальном обеспечении.

Полезные материалы

Авторы статьи – Егор Ларичкин, Павел Мясников и Всеволод Гвардин из юридической фирмы Larmann Legal, которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.

Начать дискуссию

Бизнес просит не привлекать банки к выдаче субсидий

Деловые сообщества просят властей пересмотреть механизм предоставления льготных кредитов малому и среднему бизнесу. Предприниматели хотят получать поддержку напрямую, а не через банки.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🙅 Главбух имеет право уволиться, даже если нет замены и не сдан годовой отчет

Главбух хотела уволиться, но не тут-то было. Директор ее не отпускает – требует сначала сдать все отчеты за 2023 год, найти на свое место другую работницу, и уже потом уходить.

105
2,6 тыс.

Индексация зарплаты 2024: когда проводить, в каком порядке, как установить коэффициент индексации

Как и когда проводить индексацию, на какой коэффициент увеличивать зарплату, когда индексацию можно не проводить и что за это будет — разбираем все эти вопросы.

Индексация зарплаты 2024: когда проводить, в каком порядке, как установить коэффициент индексации
Лучшие спикеры, новый каждый день

Почему не все могут эффективно выстроить бизнес-процессы. Эксперты нашли решение на MBA Forum 2024

Спикеры MBA Forum обсудили бизнес-образование в контексте проблем, которые волнуют российских предпринимателей прямо сейчас.

1
22

Подчинённые сигнализируют, что их руководитель некомпетентен. Что делать, как реагировать?

Сложно создать идеальную команду и обеспечить гармонию внутри коллектива. Однако что делать, если возникают проблемы не из-за обычных сотрудников, а из-за менеджеров нижнего уровня, которые играют ключевую роль в компании?

Подчинённые сигнализируют, что их руководитель некомпетентен. Что делать, как реагировать?
1
31

Более 40% малых и средних предпринимателей внедрили ИТ-технологии в бизнесе в 2023. Нейросети стали лидерами

Нейросети (39%), усовершенствованные системы кибербезопасности (35%) и облачные сервисы (20%) — основные технологичные решения, внедренные МСБ в 2023 году.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Направляйте уведомления в военкомат правильно: это нужно делать по месту регистрации сотрудника!

Направлять уведомление о том, что приняли или уволили сотрудника, который подлежит воинскому учету, нужно по месту его регистрации.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

Неважно, начисляет компания выплаты физлицам или нет. РСВ все равно надо сдавать. Отчет будет нулевой.

😓 Если воспринимать новое ФСБУ 28/2023 слишком буквально, то бизнес задохнется от постоянных инвентаризаций

По ФСБУ 28/2023 проводить инвентаризацию надо не только перед годовым отчетом, но и в ряде других случаев. Этих случаев много и описаны они расплывчато. Получается, что в компании будет перманентный процесс подсчета активов, деятельность просто будет заблокирована, работать будет некогда.

Онлайн-курсы, вебинары и разборы по теме УСН: топ-материалов для тех, кто хочет разобраться в упрощенке

Для организаций и ИП по-прежнему самыми популярными режимами остаются патент или УСН. Чтобы упрощенка приносила свои плоды, нужно уметь использовать ее преимущества, о которых бухгалтеры иногда даже не знают. Поэтому мы сделали подборку материалов «Клерка» с разбором всех нюансов работы на УСН, рекомендациями экспертов и обзором изменений 2024 года.

Онлайн-курсы, вебинары и разборы по теме УСН: топ-материалов для тех, кто хочет разобраться в упрощенке
УСН

При слете с ПСН на УСН пеней быть не должно, но их все равно начисляют

При УСН надо платить авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы. Если они начислены по декларации (в строках 020, 040, 070 раздела 1), но не уплачены, то будут пени. Но если слет на УСН произошел задним числом, то пеней быть не должно.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
6-НДФЛ

🎅🍬 Как отразить в 6-НДФЛ новогодние подарки сотрудникам

День передачи сотруднику подарка = день получения им дохода в натуральной форме, а удержать налог надо при ближайшей выплате дохода. Если подарок был в декабре 2023 года, а удержание НДФЛ – в январе 2024 года, то он отразится в двух расчетах 6-НДФЛ (за 2023 год и 1 квартал 2024 года).

87

Как получить подтверждение уплаты НДФЛ налоговым агентом в 2023 году?

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. Сотрудник, гражданин Беларуси, просит предоставить ему документ, подтверждающий уплату НДФЛ налоговым агентом в 2023 г, подтвержденный налоговым органом. Что это за документ? Как его получить?

27
Банки

Банк «Гефест» должен вкладчикам больше 181 млн рублей

АСВ будет принимать заявления от вкладчиков банка «Гефест» в течение всего периода ликвидации.

Об учете операции по уменьшению УК за счет собственных долей в качестве СПОД. Разъяснения Коллегии налоговых консультантов

Какие операции должна отразить организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Лимит беспошлинных покупок могут отменить, но введут единый сбор в 5%

Сейчас без уплаты пошлины можно заказывать товары в иностранных онлайн-магазинах стоимостью до 1 тысячи евро и весом до 31 кг. Такой лимит действует до 31 марта 2024 года, а после его хотят пересмотреть.

138

Какой бизнес эффективный? 4 показателя

Для бизнеса важно отслеживать платёжеспособность и финансовую устойчивость. Благодаря этому можно отследить, как на компанию повлияет рост объёмов продаж, увеличение складских запасов или рост кредиторской задолженности. Существует 4 основных показателя, которые позволяют оценить эффективность бизнеса.

Какой бизнес эффективный? 4 показателя
Зарплата

Даже если вам так и не повысили зарплату, все равно надо ходить на работу

Если работодатель задерживает зарплату более 15 дней, работники могут приостановить работу на основании статьи 142 ТК. Но отсутствие индексации и задержка зарплаты – это разные вещи. На отсутствие прибавки так реагировать сотрудники не должны.

216

ЕФС-1 на совместителей: как заполнить

Сведения о совместителях в обязательном порядке необходимо отразить в отчете ЕФС-1. Как заполнять эту отчетную форму по кадровым мероприятиям сотрудников, совмещающих несколько должностей -- читайте в статье.

Иллюстрация: cottonbro studio/pexels
121