В 2023 году изменился порядок налогообложения НДФЛ, что отразилось в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0. Для корректной работы программы необходимо установить актуальные обновления.
По действующему законодательству заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, например 16 числа текущего месяца – за первую половину месяца, 1 числа следующего месяца – за вторую половину. Это должно быть отражено в учетной политике организации:
Меню Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учета зарплаты – Настройки учета зарплаты
Перед выплатой аванса необходимо сформировать документ «Начисление заработной платы» с типом «Аванс». В нем обязательно корректно отразить дату выплаты аванса.
В конце месяца, перед расчетом заработной платы необходимо проверить корректность и полноту проведения документов по выплате заработной платы и авансов в текущем месяце, документов кадрового учета – прием, увольнение сотрудников, начисление отпусков и больничных и т.д., в том числе «административных» отпусков без сохранения заработной платы.
Иными словами, в базе данных организации должно быть отражено верное количество отработанных сотрудниками рабочих дней (часов).
Начисление заработной платы отражается одноименным документом с типом «Окончательный расчет».
Предположим, на 1 января 2023 года у компании нет долгов по зарплате перед сотрудниками (зарплата за декабрь выплачена в декабре).
Рассмотрим два варианта удержания НДФЛ, в зависимости от даты выплаты заработной платы сотруднику.
Вариант 1. Окончательный расчет по заработной плате – в следующем месяце
В нашем примере заработная плата за вторую половину января выплачивается 1 февраля.
При выплате аванса в январе уже был применен вычет по НДФЛ (за ребенка по коду 126,127,128), т.к. это была первая выплата дохода сотруднику в расчетном месяце.
При выплате заработной платы за январь, 01.02.2023 программа снова применила вычет по НДФЛ, т.к. расчетный месяц – февраль – исходя из даты выплаты заработной платы.
Поэтому так важно проверить правильность отражения этой даты в документе начисления. По умолчанию программа подставит дату выплаты из учетной политики.
Таким образом, двукратное применение вычета при расчете заработной платы в нашем примере не является ошибкой, т.к. по новым нормам законодательства с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п.п.1.п.1 ст. 223 НК).
В справке 2-НДФЛ заработная плата за январь в таком случае будет отражена по двум строкам – январь и февраль. Вычет будет применен дважды.
Вариант 2. Окончательный расчет по заработной плате – в последний день месяца
В нашем примере заработная плата за вторую половину января выплачивается 31 января.
При выплате аванса в январе уже был применен вычет по НДФЛ (за ребенка по коду 126,127,128), т.к. это была первая выплата дохода сотруднику в расчетном месяце.
При выплате заработной платы за январь, 31.01.2023 программа применила вычет по НДФЛ в однократном размере, т.к. и аванс, и зарплата выплачены в одном месяце – в январе.
Нужно вручную поправить дату выплаты зарплаты в документе начисления. При сохранении данных программа пересчитает НДФЛ.
Этот вариант подходит только в случае, если заработная плата действительно выплачена в январе. Если руководитель подпишет подготовленные бухгалтером документы на следующий день – 1 февраля, то расчет уже не будет корректным.
В документы нужно будет внести правки в соответствии с вариантом 1, рассмотренным выше.
Комментарии
17НаталияБухгалтер
Добрый день.
Выплата заработной платы за 1 половину января была произведена 25.01.2023. Стандартный вычет на детей не был предоставлен. Выплата заработной платы за 2 половину января 10.02.2023. В расчетном листке за январь у сотрудника отражен вычет в 2-ом размере. Правильно ли предоставлен вычет?
Надежда ККлерк
Правильно. Вычет за январь и за февраль.
ТатьянаРуководитель
Спасибо.
ТатьянаРуководитель
Здравствуйте. Как правильно применить вычет на детей при расчете НДФЛ с отпускных (отпуск с 13.02.2023 по 14.03.2023), если 5-го февраля при выплате зарплаты за январь уже применены вычеты за февраль?
Руководитель
Поскольку вычеты за февраль применены, то следующий вычет вы предоставите при первой выплате в марте.
ТатьянаРуководитель
В марте будет только выплата аванса 20-го числа за одинь день (начислится доход 1000 рублей), а вычеты за двух детей составят 2800.
Вероника БойкоДиректорООО Альба Групп
Значит, не будет удержания НДФЛ с выплаты аванса. При следующей выплате зарплаты вычеты пересчитаются, сумма 2800 не потеряется.
Бухгалтер
А если сотрудник не работал в первую половину месяца, доход естественно не было. Почему по итогу в заработную плату данного сотруднику всё равно применяются вычеты 2 раза?
Надежда ККлерк
Потому что ему все равно положен вычет за январь.
Бухгалтер
А если сотрудник не работал в первую половину месяца, доход естественно не было. Почему по итогу в заработную плату данного сотруднику всё равно применяются вычеты 2 раза?