Счета-фактуры

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.
186,6 тыс.
Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.


Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.  

В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.

Новая форма счёта-фактуры

С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

Новую редакцию формы и правила заполнения утвердили Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г. Применяют её все плательщики НДС, а новые графы в табличной части заполняют только участники системы прослеживаемости товаров.

Что изменилось в счёте-фактуре:

  • в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
  • в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
  • графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
  • графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;
  • добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2021. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2021». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой. Если счёт-фактуру заменяет УПД со статусом 1, в строке 5а нужно повторить реквизиты этого УПД.

По непрослеживаемым товарам новые графы 12-13 не заполняют. Если счёт-фактура в электронном виде, в них ставят прочерки. Если в бумажном, графы 12-13 можно не формировать.

Корректировочный счёт-фактура

Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:

  • в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
  • показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
  • добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.

Подарок для наших читателей — чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Нажимая на кнопку, вы разрешаете нам обрабатывать ваши персональные данные и соглашаетесь с условиями оферты.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Форма УПД — рекомендованная, поэтому налогоплательщики могут сами вносить в неё изменения. В ней объединены реквизиты счёта-фактуры и первичных документов, например, накладных ТОРГ-12 или М-15, акта приёма-сдачи оказанных услуг и т. д.

УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/4368@ от 17 июня 2021 г.).

Журнал учёта счетов-фактур, книги покупок и продаж

В формах журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж появилось по 4 новых графы:

  • регистрационный номер товарной партии или декларации на товары;
  • код количественной единицы измерения товара;
  • количество товара в указанных единицах;
  • стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.

Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2021 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.

Но есть исключения (пп. 1.1 ст. 169 новой редакции НК РФ). Не обязательно составлять электронный счёт-фактуру, если прослеживаемый товар:

  • реализовали физлицам для личных, семейных, домашних и других дел, не связанных с предпринимательством, а также плательщикам налога на профессиональный доход;
  • реализовали и переместили с территории РФ по экспорту (реэкспорту);
  • реализовали и переместили из России в другое государство — член ЕАЭС.

Если при оформлении счёта-фактуры в реквизитах прослеживаемости допустили ошибки, это не помешает получить вычет по НДС.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг


Моё дело

Моё дело

Интернет-бухгалтерия

34519 подписчиков

Комментарии

76
  • Tikda 29.06.21, 07:19
  • Mailu 29.06.21, 20:52
    • Над.К
      Сотрудник
      29.06.21, 20:56

      Надежда ККлерк

      • Mailu 29.06.21, 22:51
    • Кошки Рyлят 29.06.21, 22:42

      Основа Бизнеса

      • Mailu 29.06.21, 22:49
        • Кошки Рyлят 29.06.21, 22:56

          Основа Бизнеса

          • Mailu 29.06.21, 23:15
      • Mailu 29.06.21, 22:54
        • Чалдон 30.06.21, 05:04
          • Mailu 30.06.21, 15:49
  • Natali_DN 02.07.21, 09:51

    Наталья ДимковаГлавный бухгалтер

    • Moe delo 12.07.21, 12:51
    • Moe delo 15.07.21, 10:49
    • Gavss 23.07.21, 22:02

      Бухгалтер

  • Semenova1968 12.07.21, 11:27

    Бухгалтер

    • Moe delo 12.07.21, 12:52
      • Semenova1968 12.07.21, 14:42

        Бухгалтер

        • Над.К
          Сотрудник
          12.07.21, 14:52

          Надежда ККлерк

        • Moe delo 15.07.21, 10:50
  • ЮлияМщ 16.07.21, 13:50

    ЮлияБухгалтер

    • Gavss 23.07.21, 21:59

      Бухгалтер

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .
Аренда

Лизинг для юридических лиц. Чем отличается лизинг от кредита

В сегодняшней статье речь пойдет о том, что такое лизинг простыми словами. Многие предприниматели слышали о нем. Но не все при этом знают, чем он отличается от кредита. И когда на самом деле выгодно использовать лизинг компаниям и ИП?

Лизинг для юридических лиц. Чем отличается лизинг от кредита
Психология для бухгалтера

Шерентинг: баланс между безопасностью и родительской гордостью в цифровую эпоху

Сегодня социальными сетями пользуются все от мала до велика: кто-то наблюдает за друзьями, родными, знаменитостями; кто-то сам делится значимыми (и не очень) событиями из жизни.

Шерентинг: баланс между безопасностью и родительской гордостью в цифровую эпоху

🔥Где ищут финансовых директоров? Вакансии дня для всех, кто хочет больше

Каждый день на сайте и в Телеграм-каналах «Клерка» работодатели размещают вакансии. Чтобы вы не упустили вакансию своей мечты, мы сделали для вас подборку за день. Нажимайте на ссылку понравившейся вакансии и откликайтесь.

Обзоры для бухгалтера

Дайджест самых-самых постов Трибуны этой недели. Про АУСН, личные деньги на расчётном счёте бизнеса и промежуточные уведомления по НДФЛ

Первая рабочая неделя лета подходит к концу. Ура! По пятницам мы, как всегда, подводим итоги. Публикуем еженедельный дайджест самых топовых постов Трибуны этой недели. Напоминаю, выбор редакция делает на основе количества просмотров и комментариев.

Дайджест самых-самых постов Трибуны этой недели. Про АУСН, личные деньги на расчётном счёте бизнеса и промежуточные уведомления по НДФЛ
Онлайн-кассы

Когда продавцам сладких напитков нужно внести изменения в настройки кассы и  перерегистрировать ККТ

С 1 июля 2023 года список подакцизных товаров пополнится еще одной позицией — сладкими напитками. В каких случаях продавцам необходимо вносить изменения в настройки кассы, а в каких придется перерегистрировать ККТ, алгоритм действий и какие могут быть последствия, если этого не сделать. 

Когда продавцам сладких напитков нужно внести изменения в настройки кассы и  перерегистрировать ККТ
Общество

Медицина в Сербии. Сравнение государственной и частной практики, медицинское страхование и экстренная помощь

Сербия располагает широкой сетью общественных и частных медицинских учреждений, которые предлагают широкий спектр медицинских услуг. В стране существуют государственные больницы, поликлиники, специализированные центры и частные клиники, обеспечивая пациентам разнообразные варианты выбора.

Медицина в Сербии. Сравнение государственной и частной практики, медицинское страхование и экстренная помощь

Выездная налоговая проверка. Что нужно знать о ней

Можно смело ожидать выездную налоговую проверку (ВНП) тому, кто «узнает» себя и свою деятельность в двенадцати описаниях, которые указаны в приложении № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, в томе числе работа с цепочками перекупщиков (посредников), низкий уровень налоговой нагрузки и т.п.

Выездная налоговая проверка. Что нужно знать о ней
Подотчет, командировки

Начисляем командировочные в программе «1С:Зарплата и управление персоналом». Как регистрируются командировки?

Пользователи версии 3.1.25.36 и выше конфигурации «1С:ЗУП» могут регистрировать и начислять командировки момент начисления заработной платы или аванса.

Начисляем командировочные в программе «1С:Зарплата и управление персоналом». Как регистрируются командировки?
2
96
Налоговые проверки

Допрос в налоговой: как не попасться на уловки инспекторов. Советы юриста

Практическое пособие: основные маркеры неправомерных действий инспекторов при вызове физического лица на допрос в налоговую и его проведении. Как отстоять свои права и правильно оформить жалобу на проверяющих, расскажем в статье.

Допрос в налоговой: как не попасться на уловки инспекторов. Советы юриста
Читать еще