Какую систему налогообложения выбрать для работы на маркетплейсах?

С каждым днём все больше и больше предпринимателей выходят на маркетплейсы. Для кого-то это основной заработок, а для кого-то дополнительный. У меня, например, есть клиент владелец — стоматологической клиники, врач, а продаёт кроссовки на Вайлдберриз. Для него это как хобби и дополнительный заработок.
1,3 тыс. 434
Какую систему налогообложения выбрать для работы на маркетплейсах?
Источник: Онлайн-школа Рузанны Оганесян.

Для предпринимателя перед тем как выйти на маркетплейсы, конечно, важно определиться с системой налогообложения. В этой статье я помогу вам разобраться с этим.

Для начала давайте разберём, что же такое система налогообложения и какие системы налогообложения существуют в России.

Система налогообложения — это совокупность уплачиваемых налогоплательщиком в определённый период налогов. У каждой системы свои условия ставки налога:

Общая система налогообложения (ОСН) — сложная и предпринимателями используется редко при работе на маркетплейсах. Организации платят налог на прибыль и НДС. Предприниматели – НДФЛ и НДС.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — новый налоговый режим, при котором бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам. Налог считает и перечисляет банк, предпринимателям нужно лишь вести учёт доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС. Ставки повыше, чем при обычной упрощенке: доходы – 8%, доходы минус расходы – 20%. На АУСН «Доходы минус расходы» ещё есть минимальный налог — 3% от всех доходов. Сейчас он доступен только в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан.

Мы подробно на данном режиме останавливаться не будем, так как для работы на маркетплейсах он не подойдёт. Его не могут применять те предприниматели, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. А работа на маркетплейсах — Вайлдберриз, Озон это агентская схема.

Налог на профессиональную доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Данный режим могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Если вы решите применять данный режим на маркетплейсах важно знать, следующие нюансы:

  • доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн. рублей;

  • вы продаёте продукцию собственного производства;

  • вы работаете самостоятельно, без работников;

  • нет отчётов;

  • приложение Мой налог само посчитает налог, главное верно и вовремя отражать все продажи;

  • ставки налога при продаже физ. лицам 4%, юридическим лицам — 6%.

На Вайлберриз покупателями являются только физические лица, а на ОЗОН — и физические и юридические, поэтому тут будет две ставки и надо быть внимательнее.

Патентная система налогообложения (ПСН). Имеют право применять только ИП. Фиксированный налог, который платят предприниматели, оформившие патент на свою деятельность.

Зачастую предприниматели ошибочно считают, что торговля на макетплейсах это розничная торговля и берут патент на розничную торговлю, работая на маркетплейсах.

Конечно это очень выгодно, но это нарушение закона, применять патент на розничную торговлю на маркетплейсах нельзя, согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК. Тут четко написано, что интернет–торговля не относится к розничной торговли.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик уплачивает лишь один налог, он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

Тут возможны два варианта: вы оплачиваете налог с разницы между доходами и расходами, либо платите налог с доходов. Общепринятые ставки при УСН: доходы минус расходы 15%; при УСН доходы 6%. Также при УСН доходы минус расходы есть минимальный налог — 1%.

Онлайн-школа Рузанны Оганесян

Обучение учёту при работе с маркетплейсами

Внимательно изучайте закон вашего региона, региональные власти имеют право уменьшать ставки налога, а в некоторых регионах даже есть налоговые каникулы для вида деятельности 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет» (Челябинская область).

Предельные величины доходов для применения УСН составят:

  • для обычных ставок (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы») — 188,55 млн рублей (150 млн рублей*1,257 коэф. дефлятор на 2023 год);

  • для повышенных ставок (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы») — 251,4 млн рублей (200 млн рублей * 1,257).

Важно следить за лимитами по выручке, особенно сейчас к концу года. Если произойдёт превышение допустимого лимита для УСН — 251,4 млн. руб., то, начиная с первого числа квартала, в котором произошло превышения нужно пересчитать весь доход по правилам ОСН.

И даже не это самое страшное, а то что с 1 января следующего года вы не сможете уже применять УСН, так как не проходите по доходам, а будете применять ОСН.

Какую же систему налогообложения выбрать при работе на маркетплейсах и какую систему предпринимателя используют чаще.

По своему опыту могу сказать, что это, конечно, УСН Доходы, но есть предприниматели и на УСН Доходы — Расходы, как раз те, чья доля подтверждённых расходов составляет более 65-70%.

Подтверждённые расходы — это расходы, при которых оплата прошла через р/сч предпринимателя, либо за наличный расчёт и есть кассовый чек, а также есть все закрывающие документы на оплаты — УПД, либо накладные, акты и счета-фактуры. А так как в большинстве случаев предприниматели расходы подтвердить не могут, остаётся только выбор в сторону УСН Доходы.

Начинающие предприниматели-производители зачастую бояться сразу применять УСН и стартуют с самозанятости. Быстро набирают обороты и превышают разрешённый лимит 2,4 млн. руб. А тут частая ошибка — по незнанию предприниматели оказываются на общей системе налогообложения, хотя вполне можно было безболезненно в середине года перейти с НПД на УСН.

И коротко о главном. Для работы на маркетплейсах можно использовать одну из трёх налоговых систем — ОСН, УСН и НПД.

ОСН для ИП — сложная система и больше подойдёт организациям, у которых большие обороты или которым по определённым условиям важно, например, наличие НДС.

УСН идеальна для ИП и наиболее часто используется УСН Доходы.

НПД подойдёт физлицам и ИП—производителям, которые работают самостоятельно. Можно начать с НПД и при превышении лимита перейти на УСН.

ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, но обязаны вести налоговый учёт.

О налогах просто и доступно

Подписывайтесь на Telegram-канал Рузанны Оганесян и сокращайте налоги с умом!

Реклама: ИП Оганесян Р.Л., ИНН 771503185201, erid: LjN8KRZco

Начать дискуссию

Где в личном кабинете ИП проверить уплату фиксированных взносов

Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты, и за 2022 год, если они уплачены.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как работают охотники за корпоративными счетами через подставного гендира: схема

Федеральная нотариальная палата описала схему, по которой работают охотники за корпоративными счетами.

Какие данные в реестр воинского учета должны передавать ФНС и СФР: таблица

В электронный реестр воинского учета должны поступать сведения от органов власти, медорганизаций, МВД, а также ФНС, СФР. Смотрите в нашей таблице, кто и какие сведения будут передавать.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Обидно покупать дорогостоящее ПО для автоматизации производства и не использовать его в полную силу. Также не хочется попасть в ситуацию, когда функционала программы не хватает. Сравним производственный учет в популярных конфигурациях от компании 1С — «ERP 2.5. Управление предприятием» и «Комплексная автоматизация», а также стоимость их покупки.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Марафон желаний обошелся предпринимателю в 1,1 млрд. рублей

В картотеке арбитражных дел появилось решение арбитражного суда Москвы по заявлению ИП Блиновской Е.О о признании результатов выездной проверки за период 2019-2021 годы недействительными.

Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Арбитражный суд рассмотрел налоговый спор Блиновской, ожидаемо ей отказали в удовлетворении требований.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Новые лимиты для уголовки за налоги. Отправьте табличку своему директору!

С 17 апреля 2024 года законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ увеличен размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам для наступления уголовной ответственности.

Как СБИС помогает сдавать отчетность во все госорганы с первого раза

Мы компания «Бизнес легко», автоматизируем бизнес-процессы с 2015 года. В этом нам помогает партнерство со СБИС — системой бухгалтерской и складской отчетности. Благодаря СБИС мы помогаем клиентам с облачной бухгалтерией, ЭДО, маркировкой товаров и всеми видами цифровых подписей (ЭЦП).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Продажи в b2b сфере — это всегда сложная задача. Для компании один из эффективных инструментов для привлечения внимания потенциальных клиентов и установления доверительных отношений с ними — это блог. Он позволяет вам делиться полезной информацией, экспертизой и опытом, что укрепляет репутацию и выводит ваш бизнес на новый уровень в продажах.

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота

Любая компания в процессе своей деятельности создает, получает и обрабатывает множество различных документов. Разберемся, как выстроить эффективную систему документооборота и зачем компании отдельная система кадрового ЭДО.

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота
6
443
Вклады

Банки хотят освободить от налога на вклады сбережения для покупки жилья

Чтобы клиенты могли сохранить доходность и сформировать долгосрочные сбережения на покупку жилья, банки просят отменить налог с процентов по жилищным вкладам, а также снизить первоначальный взнос с 30% до 10-15%.

Авторские права на работу самозанятых. Что важно знать заказчику

Полагаете «уплачено — стало быть, мое»? Ошибаетесь. Авторские права на все объекты — фото, видео, тексты, инфографику — принадлежат их создателю — самозанятому физическому лицу, а не заказчику. Заказчик, который не позаботился о правильном оформлении передачи прав на объект авторских прав, рискует получить большие неприятности.  

Иллюстрация: master1305/Freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

На имущественные налоги надо сдать уведомление, чтобы деньги ушли в бюджет

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2024 года организациям надо сдать уведомление по ЕНП до 25 апреля включительно.

Последние изменения в налоговом законодательстве и разъяснения ФНС в дайджесте разборов «Клерка»

Выбрали главные налоговые события апреля и разобрали их вместе с экспертами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Компенсация за выплаченную в браке ипотеку. Судебная практика

Очень мне нравится, когда Верховный суд однозначные ответы на противоречивые вопросы дает. Вот, пример тому.

30

❌ Досрочных детских выплат и пенсий в апреле не будет: нет правовых оснований

Россияне получат в мае пенсии и детские выплаты по обычному графику.

НДС

Предпринимателей защитят от преследования за махинации с НДС

Бизнес опасается, что новая уголовная статья о бумажном НДС будет иметь широкое толкование, поэтому правительство конкретизировало состав преступления.

🔥Какой стаж требуется для выхода на пенсию в 2024 году и что делать, если его не хватает

Размер будущей пенсии и срок выхода на нее волнует очень многих. Учитывая, что в пенсионных правилах практически невозможно разобраться самостоятельно, мы подготовили для вас краткий разбор, который поможет разобраться в правилах игры.

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
150

Возврат обеспечительного платежа по договору аренды. Обзор судебной практики

Широко распространенной практикой в арендных правоотношениях является внесение обеспечительного платежа (также называемого депозитом, страховым или гарантийным платежом) арендатором в пользу арендодателя.

Интересные материалы

Банки

4 крупных банка Китая больше не принимают платежи из РФ

Около 80% платежей из России китайские банки возвращают обратно. Ограничения действуют даже на расчеты в юанях.