Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Новый порядок уплаты налогов и сборов, вступающий в силу с января 2023 года, внесет существенные изменения в алгоритм возврата НДС из бюджета. Для получения возмещения добавили новое условие.
4,2 тыс. 1 тыс.
Новый порядок возмещения НДС в 2023 году
Иллюстрация: АКГ «Созидание и Развитие»

Причины новаций при возмещении НДС

С наступлением 2023 года компании и ИП будут обязаны уплачивать все фискальные платежи с использованием механизма единого налогового счета. На этот счет налогоплательщики будут перечислять денежные средства не по отдельным налогам и сборам, а по совокупности обязательств.

Вместо отдельных платежных поручений по каждому налогу, будет единый платеж, который будет использоваться для покрытия задолженности по всем видам налоговых платежей. Итоговый размер задолженности будет определяться по первичным и уточненным декларациям и уведомлениям, предоставляемым налогоплательщиком в инспекцию.

Дополнительное влияние на величину налоговых долгов будут оказывать:

  • решения ИФНС об отсрочке уплаты фискальных платежей;
  • штрафные санкции по любым основаниям;
  • судебные постановления и исполнительные производства в отношении компаний (ИП) относящихся к расчетам с бюджетом.

Подробнее о том как вести расчеты с использованием единого налогового счета читайте в статье.

До наступления 2023 года, расчеты по возмещению НДС учитываются на отдельном КБК. После вступления в силу описанных изменений в порядке уплаты налоговых платежей, он будет учитываться в составе общих налоговых расчетов.

Фактический процесс принятия ИФНС решения о возмещении НДС из бюджета не изменился: компания должна подать декларацию по этому налогу и указать какую сумму она планирует получить. Далее – налоговая инспекция проводит обязательную камеральную проверку отчетности и первичных документов, связанных с исчислением НДС.

В общем случае срок проведения контрольных мероприятий составляет два месяца, однако, ее длительность может быть увеличена.

При отсутствии нарушений, налоговая инспекция в течение 7 дней согласует возврат НДС и не позднее 12 дней после завершения камеральной проверки выполнит перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. При выявлении нарушений – составляется акт, на основании которого принимается решение о частичном возврате средств или полном отказе от возмещения налога. Принятое решение инспекторы обязаны довести до компании (ИП) не позднее 5 рабочих дней.

На данный момент возврат НДС не зависит от даты перечисления в бюджет других налогов и сборов, расчеты по каждому виду платежей ведутся обособленно.

Например, если решение о возврате налога приняли 25 июля, то независимо от ваших обязательств по налогу на прибыль и налогу на имущество, НДС вам перечислят (при соблюдении всех условий).

При этом с января 2023 года подход изменится: вернуть из бюджета согласованную сумму НДС можно будет только если сальдо по расчетам на едином налоговом счете положительное.

Эксперты компании Созидание и Развитие проведут анализ расчетов по налогам и сборам в вашей компании, оценят риски и помогут разобраться в особенностях налогового регулирования. Обратитесь за рекомендациями по снижению фискальной нагрузки прямо сейчас.

Изменения в стандартном порядке возврата

В типовом алгоритме возмещения НДС изменился подход к зачету задолженности за счет возвращаемых сумм налога. До вступления в силу изменений при наличии недоимки по НДС или другому налогу, инспекторы вместе с решением о возврате налога принимают решение о зачете недоимки. В результате налогоплательщик получит только остаточную сумму.

С нового года зачет недоимки и другой задолженности будет выполняться автоматически, после отражения в базе данных ФНС сведений о возврате (частичной или полной) суммы налога на добавленную стоимость.

Последовательность зачета налоговых долгов будет следующая:

  1. недоимка (начиная с наиболее ранней по дате возникновения);
  2. текущие платежи по налогам, сборам и авансам (на основании сданной налоговой отчетности или уведомления);
  3. начисленные пени;
  4. проценты и налоговые штрафы.

Получить возврат НДС на расчетный счет или зачесть в счет будущих фискальных платежей можно будет если после погашения всех видов задолженности конечное сальдо на едином налоговом счете будет положительным. При отрицательном сальдо – вернуть налог не получится.

Налоговая практика АКГ «Созидание и Развитие» успешно помогает получать налоговые льготы и законно оптимизировать платежи в бюджет.

С учетом будущих изменений возмещать НДС можно будет только при наличии решения ИФНС, заявления от налогоплательщика и положительного сальдо на едином счете. При соблюдении всех требований, налоговая служба отправит поручение в федеральное казначейство уже на следующий день после принятия решения в отношении возмещаемых сумм. Казначейство обязано перечислить деньги в течение следующего дня, т. е. вся процедура выплаты займет не более двух дней.

Если на едином налоговом счете недостаточно денег для возврата полной суммы – перечисляют только часть в размере положительного сальдо.

Одновременно с изменением порядка возмещения НДС из законодательства исчезнет наказание для налоговой службы за несвоевременное перечисление денежных средств: с января 2023 налоговая инспекция не будет платить пени за просрочку при перечислении денег.

Изменения в заявительном порядке

Алгоритм возврата налога на добавленную стоимость в заявительном порядке не изменился: им могут воспользоваться любые организации и предприниматели при наличии соответствующей банковской гарантии и поручителей. Также в новом году будет действовать ускоренный режим возврата (при условии, что компания-заявитель не закрывается).

При упрощенном возврате налога потребуется заполнить в налоговой декларации специальные графы и направить в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 января 2023 года поменяется порядок возврата излишне возмещенного НДС. По новым правилам инспекторы не будут направлять налогоплательщику дополнительное извещение о необходимости вернуть денежные средства в бюджет.

Налоговая инспекция направит решение об отмене возмещения, на основании которого организация (ИП) будут обязаны перечислить деньги на единый налоговый счет. Установленный срок выполнения платежа – пять рабочих дней. За его нарушение предусмотрены санкции: пени будут начислять за каждый день просрочки.

АКГ «Созидание и Развитие»

Бесплатные консультации по банкротству и налогообложению

Хотите получить консультацию?

Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Эксперты пересчитали недоимки по делу Блиновской. Теперь она должна 906 млн рублей

Сначала следствие называло сумму недоимки в 918 млн рублей, а сейчас экономическая экспертиза пересчитала задолженность.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Прабабушкам и прадедушкам будут выплачивать надбавку к пенсии

Прибавку к пенсии по старости или инвалидности получат люди, которые заботятся о правнуках, если те до достижения возраста 18 лет стали инвалидами.

Мосбиржа с 22 февраля установит запрет на короткие продажи ценных бумаг QIWI банка

Запрет распространяется на депозитарные расписки банка и облигации «Киви Финанс».

Лучшие спикеры, новый каждый день

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Ozon создал раздел с товарами модных брендов

Одежду, обувь и аксессуары известных российских и зарубежных брендов будут дополнительно проверять. У селлеров должны быть документы, которые гарантируют оригинальность товаров.

ВЭД

За какие нарушения ВЭД бухгалтер может получить штраф

Компании и ИП, которые работают с валютой, обязаны соблюдать правила валютного контроля. В противном случае владельцы бизнеса будут обязаны заплатить штраф от 75% до 100% от суммы сделки. Если виновник — отечественная фирма, то ответственность вместе с директором несет и бухгалтер.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Проблема с выводом средств из QIWI банка. Можно ли вернуть деньги?

Банк «Точка» сообщил, что отзыв лицензии у Киви Банка 21 февраля коснулся некоторых его клиентов.

С дефицитом кадров столкнулись 81% компаний

В 2024 году нанять новых сотрудников хотят 56% работодателей.

⚡️Итоги дня: iPhone не надо сушить в рисе, диссертаций стало на 22% меньше, а в «Сапсаны» добавят полки для сна

Подготовили для вас обзор главных событиями этого дня. Все самое интересное, о чем писали и говорили сегодня в сети, в одной подборке.

96

Разбираем данные: ключ к успешному бизнесу 💼📊

Привет, друзья! Сегодня хочу поделиться с вами немного мыслей о важности данных в бизнесе.

1
43
Инвестиции

Центробанк обнаружил манипулирование на торгах акциями СПБ Биржи

После ложных сообщений о том, что СПБ Биржа подала в суд заявление о банкротстве, стоимость акций резко снизилась.

Бухгалтеры

🔥 Откройте расчетный счет в «Тинькофф» и получите скидку 10% на оплату подписки Клерк.Премиум

Заполнить заявку на открытие расчетного счета можно на сайте «Тинькофф», а курьер доставит документы вам в офис. Приятным бонусом станет скидка на самую бухгалтерскую подписку Клерк.Премиум.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Самозанятые

Как налоговики доказывают трудовые отношения с самозанятыми в 2024 году

Впереди новая волна налоговых проверок и сейчас есть время для проведения аудита налоговых рисков. Получить ценную информацию о том, как усилить свою налоговую безопасность при сотрудничестве с самозанятыми.

Мыши плакали, кололись, но продолжали грызть кактус: бухгалтеры устали от своей работы, но все равно ее любят. 🌵«Ночной бухгалтер» №1628

Парадоксальные результаты мы получили, когда решили спросить бухгалтеров, хотят ли они становится главбухами или нет и почему?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Правительство продлило мораторий на проверки бизнеса, который действовал в 2023 году. Однако он распространяется не на все проверки и не на все категории компаний. Разобрались, кто попадает в список исключений.

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Аналитики 1С получают от 50 тысяч рублей! «Клерк» поможет бухгалтерам больше зарабатывать

Запускаем новый курс повышения квалификации, который научит бухгалтеров автоматизировать учет и управленческие процессы, а также внедрять и работать с продуктами 1С.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

С 2024 года власти поменяли налогообложение дистанционных сотрудников, которые работают по трудовому договору, но находятся за пределами РФ. Изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января. Теперь работодателям при выплате заработной платы придется удерживать НДФЛ по ставке 13 % или 15 % вне зависимости от налогового статуса этих работников.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

Бесплатно с Больничные

Как отразить больничный в ЕФС-1. Мини-курс

В сегодняшнем мини-курсе разберем частный случай заполнения ЕФС-1 — как отразить больничный в ЕФС-1 и какую форму отчета использовать.

Как отразить больничный в ЕФС-1. Мини-курс
Инвестиции

Ценные бумаги «Киви финанс» упали на 63%

Из-за отзыва лицензии у QIWI банка облигации «Киви финанс» на Мосбирже подешевели на 63%, а депозитарные расписки банка — на 50%.