Ошибки в налоговых документах, которые выгодны компаниям

Какие ошибки в документах налоговой сработают в пользу компании в случае судебного разбирательства. Рассказывает АКГ «Созидание и Развитие».
574 150
Ошибки в налоговых документах, которые выгодны компаниям
Иллюстрация: АКГ «Созидание и Развитие»

Налоговой не мотивирована выемка документов и не было требований к налогоплательщику выдать документы добровольно

Без мотивировки и ссылки на конкретные основания для выемки документов налогоплательщику удастся оспорить постановление об этой процедуре. Постановление в обязательном порядке должно быть утверждено руководителем инспекции или его заместителем.

Суды отмечают, что у инспекторов должны быть доказательства того, что налогоплательщик отказался представить документы без выемки, иначе на этом основании также удастся доказать незаконность действий инспекции. Более того, должны быть основания полагать, что налогоплательщик попытается документы и имущество скрыть или уничтожить.

Необходимо проверить факт того, что налоговая запросила документы напрямую у компании

Выясните, ИФНС запрашивает данные в рамках проверки непосредственно вашей компании или вашего контрагента. В первом случае необходимо проверить, как оформлено требование налоговой инспекции. В частности, убедитесь, что оно содержит причины истребования документов, их наименования, которые позволяют идентифицировать необходимые бумаги, а также срок представления.

Требование должна направить та инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете. Если инспекторы истребуют документы по вашему контрагенту, проверьте, какой именно налоговый орган направил вам запрос.

Дело в том, что проверяющие инспекторы должны направить поручение в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, то есть в инспекцию вашей компании. Если же проверяющие направят требование напрямую вам, то оно будет незаконным.

Налоговая инспекция вправе направить требование только тому лицу, которое состоит у нее на налоговом учете (А76 Постановление АС Уральского округа от 16.01.2020 по делу №А76-15894/2019).

В постановлении отражены неполные сведения об экспертизе

При назначении экспертизы рекомендуем проверить, нет ли ошибок в его постановлении. Если этот документ некорректно оформили, удастся исключить экспертное заключение из доказательств. В частности, в постановлении инспектор должен указать основания для экспертизы, наименование экспертной организации, фамилию эксперта, а также вопросы, которые поставили ему, и переданные материалы.

Проверяющий должен ознакомить налогоплательщика с этим постановлением и разъяснить его права, о чем составляют протокол. Если эти требования инспекторы нарушили, ссылайтесь, что экспертизу нельзя учитывать для решения о доначислениях.

Кроме того судьи придерживаются мнения, что налоговые инспекторы не могут самостоятельно оценивать подлинность подписей, поскольку не обладают специальными познаниями для этого.

Протокол допроса оформлен без подписи свидетеля

Если налоговики ссылаются на протокол допроса свидетеля, советуем проверить, корректно ли оформили этот документ. Найдете ошибки – сможете исключить из доказательств.

Протокол инспектор должен составить по форме из приказа ФНС и подписать сам и дать на подпись свидетелю. Без таких подписей удастся признать: протокол допроса составили с нарушением, а значит, это недопустимое доказательство.

К примеру, в одном из дел суд указал: дата протокола допроса не соответствует той дате, когда реально допрашивали свидетеля. Кроме того, не указаны Ф. И. О. налогового инспектора, а протокол не вручали свидетелю. Отметка о том, что он отказался получать копию, также отсутствует. Нет и собственноручной записи свидетеля «с моих слов записано верно, мною прочитано». Все это свидетельствует о том, что допрос – недопустимое доказательство в споре с налоговой.

К акту не приложены документы, на которые в нем ссылаются

Рекомендуем проверить, нет ли ошибок в акте по результатам налоговой проверки или в процедуре того, как его оформляли. Если обнаружили такие ошибки, следует ссылаться на позицию ВАС: когда инспекторы рассмотрели материалы налоговой проверки с нарушением существенных условий такой процедуры – это самостоятельное, безусловное основание признать решение налоговой инспекции недействительным. (п. 73 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Другое нарушение инспекторов, которое сработает в пользу компании, – не ознакомили налогоплательщика с материалами проверки. К примеру, налогоплательщик пытался оспорить решение налоговой инспекции по той причине, что его не ознакомили с актом проверки. Однако инспекторы апеллировали к тому, что акт проверки они направляли по почте. Именно ее работник ошибся в дате принятия отправления.

Однако суд поддержал позицию налогоплательщика: согласно уведомлению об отправке, в письме не могло быть акта проверки. Письмо направили до того, как приняли акт. При этом инспекторы не представили суду каких-либо иных доказательств того, что они пытались вручить акт проверки налогоплательщику.

Консультации по корпоративному праву

Дадим четкие ответы на вопросы любой сложности.

Хотите получить консультацию?

Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8K7TpD

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справиться ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
83

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
147
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

41
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
41
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.