Отсрочка по налогам 2023: что изменилось, условия получения

Организации и ИП на протяжении всей своей деятельности должны уплачивать в бюджет налоги, сборы и прочие обязательные платежи. Но что делать, если финансовое положение налогоплательщика не позволяет сделать это единовременно? Можно попросить отсрочку. 
6 тыс. 1,5 тыс.
Отсрочка по налогам 2023: что изменилось, условия получения
Иллюстрация: АКГ «Созидание и Развитие»

Разберем, что из себя представляет это право, каковы условия получения отсрочки и что изменилось в порядке ее предоставления в 2023 году.

Отсрочка по налогам — что это

Отсрочка по обязательным платежам – это перенос срока их уплаты на более поздний период. Погашение задолженности при этом осуществляется единовременно, а не поэтапно, как в случае с рассрочкой.

Получение отсрочки – сложная процедура. Нужно не только тщательно изучить основания для отсрочки и условия ее предоставления, но и перечень необходимых документов и порядок оформления заявления. Разобраться во всех нюансах получения отсрочки и подготовки необходимых бумаг, помогут специалисты АКГ «Созидание и Развитие». Большой опыт работы наших экспертов и наличие реальных кейсов по предоставлению отсрочки по налогам, помогут снизить риск отказа до минимума.

Отсрочка по налогам предоставляется в том случае, если финансовое положение организации или ИП не позволяет единовременно исполнить обязанность по уплате обязательного платежа, но такая возможность появится позже — в периоде, на который была предоставлена льгота.

Например, по определенным основаниям организация не может оплатить налог по УСН в установленный срок. Но через 3 месяца такая возможность у нее появится. При наличии определенных оснований она может обратиться в Налоговую инспекцию за предоставлением отсрочки на данный период. Это позволит избежать нарушения налогового законодательства и негативных последствий для организации.

Отсрочка может быть предоставлена как в отношении задолженности по ЕНС, так и по налогам, срок уплаты которых еще не наступил.

В случае невозможности единовременной оплаты налогов (пени, штрафов), начисленных по итогам налоговой проверки, — отсрочку заявить нельзя, но можно просить о рассрочке.

На какой срок может быть предоставлена отсрочка

Максимальный период, на который можно перенести срок уплаты налога, составляет 1 год. Он начинает течь:

  • С даты принятия решения о предоставлении отсрочки — в отношении задолженности по ЕНС.

  • С даты уплаты налога по НК — в отношении будущих платежей.

Действие отсрочки прекращается по истечении срока, на которой она была предоставлена. Но возможно и досрочное ее прекращение: по инициативе налогоплательщика или налоговой службы.

По инициативе налогоплательщика это происходит тогда, когда организация или ИП досрочно погашает обязанность по уплате налога.

По инициативе налоговой инспекции — в случае аннулирования отсрочки из-за нарушения условий ее предоставления. 

Во втором случае налогоплательщик должен погасить задолженность по налогу в течение месяца начиная со дня принятия решения о досрочном прекращении отсрочки. Также потребуется уплатить пени, начисленные с даты принятия решения о предоставлении отсрочки по дату ее досрочного прекращения.

Условия предоставления отсрочки в 2023 году

Отсрочку можно получить, если имеются веские основания. 

Например:

  • Ущерб, возникший из-за стихийного бедствия или катастрофы.

  • Недополучение или неполучение бюджетных средств, в том числе за оказанные услуги или выполненные работы.

  • Наличие оснований, позволяющих полагать, что единовременная уплата налога (погашение задолженности по ЕНС) повлечет дальнейшее банкротство организации или ИП.

  • Невозможность уплаты налога или погашения задолженности из-за имущественного положения налогоплательщика.

  • Сезонный характер деятельности.

Наличие любого из указанных оснований необходимо подтверждать документально.

Кому могут отказать в предоставлении отсрочки по налогам

Наличие оснований для отсрочки — не гарантия того, что она будет предоставлена.

Есть ряд причин, по которым налоговики могут отказать в ее предоставление. Это может произойти из-за того, что:

  • В отношении заявителя возбуждено уголовное дело, связанное с нарушениями законодательства в сфере налогов и сборов.

  • Налогоплательщик, претендующий на отсрочку, оспаривает обязанность по уплате налогов и сборов.

  • В отношении заявителя было досрочно прекращено решение о предоставлении отсрочки в течение последних 3 лет.

  • Налогоплательщик находится в стадии банкротства или ликвидации.

  • Получатель отсрочки планирует выезд за границу на постоянное место жительства.

Не знаете, с чего начать или сомневаетесь в том, что налоговая предоставит отсрочку по налогам? Обращайтесь в АКГ «Созидание и Развитие», мы ответим на все интересующие вопросы, поможем подготовить пакет документов для получения отсрочки и проконсультируем по основаниям ее предоставления.

Начисляются ли проценты на задолженность при предоставлении отсрочки

Да, но не во всех случаях. По одним основаниям они начисляются в половинном размере, по другим — не начисляются вовсе. 

Если основанием для отсрочки является ущерб, возникший вследствие стихийного бедствия или катастрофы, либо неполучение бюджетных средств – проценты не будут начислены.

Если причиной для предоставления отсрочки является угроза банкротства, тяжелое имущественное положение заявителя или сезонный характер деятельности налогоплательщика – проценты будут начислены в половинном размере. 

По всем остальным основаниям проценты начисляются в размере ставки рефинансирования ЦБ.

Проценты начисляются начиная с даты вынесения решения о предоставления отсрочки по дату уплаты налога.

Порядок получения отсрочки по налогам

Шаг 1. Подготовка заявления на отсрочку

Заявление составляется по форме утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-8/1134 от 30.11 2022.

В 2023 году этот документ направляется в налоговую только в электронной форме, в связи с чем и заполняется он только с помощью программного обеспечения.

На первом листе заявления указываются данные о налогоплательщике, обращающемся за получением отсрочки, налоговом органе, в которой направляется заявление, и виде льготы.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)», необходимо указать код налоговой инспекции, в который подается заявление. Здесь есть некоторые нюансы.

Куда направляется заявление о предоставлении отсрочки

Если сумма налога или задолженности по ЕНС не превышает 10 млн руб., заявление направляется в УФНС субъекта РФ по месту регистрации организации или ИП.

Если сумма обязательного платежа или недоимки по единому счету превышает 10 млн руб., заявление направляется в Межрегиональную ИФНС по управлению долгом.

Если же отсрочка нужна по обязательному платежу на сумму более 1 млрд руб., то решение принимается Межрегиональной ИФНС по управлению долгом, совместно с ФНС.

В поле «Прошу предоставить» необходимо указать код «1» — отсрочку.

На странице 2 нужно сделать ссылку на номер подпункта и пункта статьи НК, в которой приведено основание для предоставления отсрочки, которым воспользовался заявитель.

Также необходимо указать КБК обязательного платежа, по которому планируется получение отсрочки.

На 3 листе указывается срок, на который запрашивается отсрочка по налогу, сумма задолженности и способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога или задолженности.

Шаг 2. Подготовка документов, прикладываемых заявлению

Вместе с заявлением, в ИФНС нужно представить следующие документы:

  • Справки из банков об оборотах денежных средств за каждый месяц (в течение 6 месяцев, предшествующих дате подачи заявления).

  • Справки из банков об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика.

  • Перечень контрагентов-дебиторов заявителя с указанием цен договоров и сроков их исполнения.

  • Документы, подтверждающие наличие основания для получения отсрочки.

  • Документы, подтверждающие обеспечение обязанности по уплате налога, на который запрашивается отсрочка.

Перечень документов для каждого основания предоставления отсрочки может отличаться. Так, например, в случае обращения за отсрочкой ввиду стихийного бедствия, кроме указанных документов, потребуется акт оценки причиненного ущерба.

АКГ «Созидание и Развитие» предлагает полный комплекс услуг в сфере налогообложения, включая получение отсрочки по налогам. Специалисты компании разъяснят для вас все нюансы получения отсрочки, помогут заполнить документы и ответят на интересующие вопросы. Вы можете положиться на нас!

Шаг 3. Направление документов в ИФНС

Документы направляются только в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

Документы по обеспечению обязательства по уплате налога (договор залога, поручительства или банковская гарантия) могут быть предоставлены в течении 30 дней после вынесения решения о предоставлении отсрочки.

Шаг 4. Получение решения о предоставлении отсрочки либо отказа в ней

После получения от заявителя необходимого пакета документов налоговая рассматривает сначала документы, подтверждающие обеспечение обязанности по уплате налога и только после этого решает вопрос о предоставлении отсрочки.

На рассмотрение документов об обеспечении обязанности инспекторам отводится 5 дней, а на принятие окончательного решения о предоставлении отсрочки либо отказа в ней — 10. Отсчет времени начинается с даты подачи заявления.

Что изменилось в порядке предоставления отсрочки в 2023 году

Существенных изменений немного. К ним можно отнести следующие:

  • Отмену для организации условия о величине чистых активов.

  • Изменение порядка направления документов в налоговую (только в электронной форме).

  • Сокращение перечня документов, необходимых для получения отсрочки (не нужно прикладывать копии договоров с контрагентами-дебиторами).

  • Сокращение срока рассмотрения документов об обеспечении обязанностей по уплате налогов (5 дней вместо 7).

Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8JvzEd

Начать дискуссию

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
312

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

64
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

61
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс
Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

171

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
244

Матпомощь пострадавшим от наводнения не облагается НДФЛ и взносами

Доходы в денежной и натуральной формах, которые получают люди, пострадавшие от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не облагаются НДФЛ.

Интересные материалы

Какие документы нужны, чтобы внести запись о работе по совместительству

Трудовая книжка совместителя ведется по основному месту работы. По желанию работника в нее могут быть внесены сведения обо всех местах работы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру