Организация не находится по юридическому адресу: риски и последствия

Иногда у бизнеса есть ложная уверенность в том, что несовпадение юридического и фактического адресов влечет только штраф до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.25. КоАП). Напомним, что юр. адрес — это адрес, указанный в ЕГРЮЛ, адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа или иного уполномоченного органа. Поэтому рисков куда больше, чем «просто» штраф.
Организация не находится по юридическому адресу: риски и последствия
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI ©/Созидание и Развитие

Риск 1. Неполучение корреспонденции

Все юридически значимые сообщения доставляются по юр.адресу и будут считаться полученными адресатом с даты доставки. А в самом ли деле адресат там находится или где-то еще — значения не имеет (п. 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК). 

Например, пропустили дату судебного заседания, не исполнили требование налоговой или упустили возможность предоставить ответ на претензию контрагента — это проблемы компании. Риски последствий неполучения сообщений, отправленных по юр.адресу, несет само юрлицо (п. 1 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61).

Это может привести, например, к тому, что придется удовлетворить требование контрагента, даже должника. Скажем, он направил кредитору извещение о том, что необходимо принять исполнение — а оно осталось без ответа, поскольку по юр. адресу нет ни самой фирмы, ни ее представителя. Просрочка кредитора — тоже нарушение, и за это должник вправе потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).

Полагаем, и так всем ясно, чем может обернуться игнорирование требования ИФНС, направленного по юр. адресу. Но на всякий случай напомним размеры штрафов:

  • 200 руб. за каждый непредставленный в срок документ (п. 1 ст. 126 НК);

  • 10 000 руб. — за непредставление сведений о другом налогоплательщике (п. 2 ст. 126 НК);

  • 5 000–20 000 руб. — за неправомерное несообщение сведений (п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК).

И не стоит забывать штрафы для руководителей: 

Этот факт может выясниться в результате проверки достоверности сведений, посредством осмотра — это право, предоставленное налоговому органу (ст. 9 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). 

Риск 2. Запись о недостоверности в ЕГРЮЛ

Если ИФНС в результате проверки установит, что по юридическому адресу фирмы нет, то она отправит уведомление о недостоверности (в нем содержится требование о представлении достоверных сведений):

  • юридическому лицу;

  • учредителям (участникам);

  • директору или иному лицу, уполномоченному действовать без доверенности от имени фирмы.

Закон устанавливает 30-дневный срок с момента направления уведомления, в течение которого адресат должен представить соответствующие документы и сведения.

В противном случае, а также в случае неподтверждения этими документами достоверности сведений, ФНС как регистрирующий орган внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юрлице (п. 6 ст. 11 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Последствия могут быть разные, но все они неблагоприятные. Так, ФНС может отказаться включить в ЕГРЮЛ сведения об участнике (учредителе) компании или уполномоченном лице, которое (пп. «ф» п. 1 ст. 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

Важное условие для двух указанных последствий: не истек трехлетний срок с момента внесения соответствующей записи.

И, как следствие, возникнет следующий, взаимосвязанный риск.

Риск 3. Внесудебное исключение из ЕГРЮЛ

Когда в ЕГРЮЛ более шести месяцев находятся сведения, в отношении которых внесена запись о недостоверности, налоговый орган вправе исключить юрлицо из реестра во внесудебном порядкепо решению регистрирующего органа (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). 

Факт реального ведения хозяйственной деятельности в данном случае не будет иметь правового значения, так как наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, является необходимым и достаточным (исчерпывающим) условием для исключения юрлица из ЕГРЮЛ (п. 3.3 письма ФНС от 27.12.2023 № КВ-4-14/16340@, постановление АС МО от 02.11.2023 по делу № А40-279154/2022, определение ВС от 13.03.2020 № 305-ЭС20-771). 

Поручите судебную защиту вашего бизнеса экспертам АКГ «Созидание и Развитие». Наше содействие исключает проблемы с законом!

Риск 4. Принудительная ликвидация

Налоговики вправе обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации юр.лица, если установлены все три условия (п. 3 ст. 61 ГК, п. 2 ст. 25 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 6 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61):

  1. Подтверждено отсутствие связи с юрлицом по юр.адресу.

  2. Юрлицу отправляли уведомление о недостоверности.

  3. Достоверные сведения не были представлены в разумный срок.

На практике юрлицо ликвидируют, если установят наличие всех трех вышеперечисленных условий и если юрлицо не устраняет нарушение путем внесения достоверных сведений (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.01.2019 по делу № А58-2716/2017, постановление АС Уральского округа от 06.12.2018 по делу № А60-56852/2017, постановление АС Северо-Западного округа от 21.05.2018 по делу № А56-24352/2017 и т.д.)

Риск 5. Расторжение договора банковского счета

Банки обязаны устанавливать в отношении юрлиц их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождения, а также систематически обновлять такую информацию (ст. 7 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)

Факт отсутствия налогоплательщика — юрлица по юр.адресу и отсутствие представления измененных идентификационных данных — законное основание для расторжения договора банковского счета (постановление Президиума ВАС от 27.04.2010 № 1307/10; письмо ФНС от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@).

Риск 6. Признание наличия обособленного подразделения

При осуществлении юрлицом деятельности не по юр. адресу, может идти речь о создании обособленного подразделения организации.

На эту возможность давно указывал Минфин (письма от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159, от 25.07.2019 № 03-02-07/1/55416, от 06.09.2018 № 03-12-13/63812).

НК закрепляет обязанность налогоплательщика сообщать в налоговый орган в течение месяца о созданном обособленном подразделении (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК) и устанавливает правила постановки на учет такого подразделения (ст. 83 НК).

В противном случае последует штраф за непредставление в срок сведений, необходимых для осуществления налогового контроля — 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК, п. 13 приложения к письму ФНС от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@).

Риск 7. Штраф за противодействие

Суды привлекают к ответственности должностных лиц и юрлиц к административной ответственности в случае воспрепятствования законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (п. 2 ст. 19.4.1 КоАП). 

Так, например, суд указал, что отсутствие представителя ООО по адресу юридической регистрации, а также непредставление необходимых документов повлекло невозможность проведения внеплановой выездной проверки ГИТ, что подтверждает совершение правонарушения, предусмотренного ст. 19.4.1 КоАП (постановление 9-го КСОЮ от 06.08.2020 № 16-1267/2020).

Специалисты АКГ «Созидание и Развитие» проконсультируют по сложным вопросам, помогут с регистрацией и ликвидацией фирмы, обеспечат правовую поддержку на всех этапах разрешения спора, в том числе судебную защиту.

Вашему бизнесу нужна юридическая помощь?

Помогаем в решении сложных задач!

Запишитесь на консультацию

Оставьте нам немного информации, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

 Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8KKkWF

Комментарии

3
  • Алексей Жирин

    Мне кажется сейчас очень много организаций работают по такой схеме, потому что открывают много филиалов открывают в других городах.

  • "Когда в ЕГРЮЛ более шести месяцев находятся сведения, в отношении которых внесена запись о недостоверности, налоговый орган вправе исключить юрлицо из реестра во внесудебном порядкепо решению регистрирующего органа" - А через какое время, как правило, налоговая исключает юрлицо из реестра?

На земли ИЖС бизнес не может платить пониженный налог

За землю для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) ставка земельного налога не может превышать 0,3%. Но это не касается коммерческих организаций.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДС

🍔 ФНС: раньше можно было облагать гамбургеры по ставке НДС 10%

Если компания неправомерно применяла УСН, при выездной проверке ей доначислят НДС. Но не всегда это будет по ставке 20%.

💥Обзор новостей: ФНС хочет отказаться от деклараций по НДФЛ, «магическую» рекламу запретят, мигрантов проверят на знание языка

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Лучшие спикеры, новый каждый день
ФСБУ НМА

Какие активы признаются нематериальными по ФСБУ 14/2022

Все признаки НМА перечислены в ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Принят закон об обязательном страховании ответственности за вред от искусственного интеллекта

Госдума приняла в третьем окончательном чтении законопроект правительства, который обяжет разработчиков искусственного интеллекта (ИИ), работающих в экспериментальном правовом режиме (ЭПР), страховать ответственность за возможный вред жизни, здоровью или имуществу от применения технологии.

Маркетплейсы

Открытие ИП для торговли на маркетплейсах: пошаговое руководство

Онлайн-торговля — одно из динамично развивающихся направлений бизнеса. Маркетплейсы, такие как Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, предоставляют предпринимателям удобную платформу для продажи своих товаров. Чтобы начать торговлю на маркетплейсе, нужно официально зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Открытие ИП для торговли на маркетплейсах: пошаговое руководство
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Уже сегодня расскажем, что нужно знать бухгалтеру-аутсорсеру о 115-ФЗ и кабинете Росфинмониторинга!

Если оказываете бухгалтерские услуги на аутсорсе, вам необходимо все знать о 115-ФЗ и кабинете Росфинмониторинга.

Валюта

Санкции против Мосбиржи не повлияли на торговлю и расчеты с Казахстаном

Больше 85% расчетов между РФ и Казахстаном проходят в национальных валютах.

Проверка контрагентов

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Перед совершением любой сделки важно удостовериться в благонадежности, честности и платежеспособности контрагента. Один из способов проверить нового партнера — проанализировать судебную активность. Расскажем, какими сервисами пользоваться и как использовать полученные сведения.

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса
Инвестиции

Самые перспективные дивидендные акции от аналитиков Альфа-Банка

Дивидендный сезон ещё не закончился, а аналитики трудятся в поте лица ради нас, их любимых инвесторов, чтобы выбрать самые перспективные дивидендные акции, которые и по окончании этого сезона порадуют, и дальше будут радовать ещё сильнее.

Самые перспективные дивидендные акции от аналитиков Альфа-Банка

Минфин: с 2025 года социальный бизнес сможет получать субсидии во всех регионах

Еще больше предпринимателей, которые занимаются социальным обслуживанием населения, смогут получить субсидии от государства.

Однодневки

Критерии однодневок № 18. Высокий уровень риска

Для тех, кто присоединился к нам недавно, поясняю, что циферка в заголовке сегодняшнего сообщения обозначает, что мы уже в восемнадцатый раз рассказываем о том, какими критериями могут наградить налоговые органы вашего контрагента (да и вас тоже). Точнее какие критерии, присутствующие у вашего контрагента, налоговые органы посчитают признаками однодневок.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Про комиссии по «добровольно-принудительному» уточнению налоговых обязательств

Расскажу вам об алгоритме действий налогоплательщика, которого вызвали на комиссию.

Про комиссии по «добровольно-принудительному» уточнению налоговых обязательств
6

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас
Налоговые изменения 2025

🔥УСН-2025. Что хотят изменить?

Законопроекты за которыми нужно следить бухгалтеру, который хочет выжить в 2025 году.

Отчетность в СФР

ЕФС-1 подают на членов совета директоров, даже если нет выплат

Закон о персонифицированном учете обязывает подавать сведения не о факте заключения гражданско-правового договора (ГПД, ГПХ), а о дате его заключения и прекращения.

НДФЛ

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор — Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик. Сегодня Валюшке дали первое задание — просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

НК не устанавливает перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории России могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.