Налоговые проверки

Что делать, если налоговая прислала акт с доначисленнным НДС

А такое происходит все чаще.
6,5 тыс. 347
Что делать, если налоговая прислала акт с доначисленнным НДС
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Недавно был случай, когда для выездной проверки, которая по организации по плану стояла на 2019 год, камеральный отдел сделал запросы и за предыдущие три года. В течение проверки прислали три акта с дополнительным начислением НДС. Как и с чего все начинается?

Сначала поймем одну простую вещь: программа налоговой автоматически запускает проверку по вашей организации. И у вас все может быть хорошо с отчетность. Но есть еще ваши контрагенты, которые тоже могут ошибиться в предоставление сведений. Кроме проверки на достоверность и полноту сведений о сделке, правильности отражения  первички в отчетности, еще проверяют сведения по восстановленным и полученным авансам по вашим сделкам. Если у вас есть авансовые счета-фактуры, то регламент закрытия таких операций не должен быть нарушен. Все это лишь автоматическая проверка по вашей организации.

Далее за дело берется специалист отдела предпроверочного анализа, который не только проверит саму сделку на наличие экономического обоснования и смысла, но также исследует достоверность сведений по вашей организации в части наличия производственных мощностей, торгово-складских помещений, присутствия деятельности и оплаты аренды по юридическому адресу организации.

С помощью допросов он определит должностных лиц на владение информации по всему процессу сделки. Потом сделает запросы в соответствующей налоговый орган вашего контрагента и получит сведения оттуда. Определит, кто подписывает и сдает отчетность и с какого помещения и IP-адреса отправлен отчет. Процесс этот занимает достаточно длительное время. Использовать этот этап вы можете максимально в свою пользу во избежание получения акта с начислением НДС, так как на этом этапе вы и ваша организация непосредственно участвуете в процессе.

Если налоговый орган принимает решение о недостоверности полноты сделки или некорректного восстановления авансов или не видит обоснования экономического смысла сделки, то fкт проверки придет к вам со строкой «доначислен НДС»

Что делать если это все-таки произошло? Доплатить сразу то, что прислали?

1. Оцените начисленную сумму, иногда она очень незначительна. Акт является следствием лишь того, что ваш поставщик (это может быть представитель микро-бизнеса, индивидуальный предприниматель, не отчитался по продаже вам из-за отсутствия бухгалтерского учета или отчитался несвоевременно и уже решает эту проблему). В этом случае не стоит запускать процесс по работе с этим актом. Утоните у контрагента или доплатите НДС по акту, если уточнить не у кого. Через 2, 3 года такое вполне может быть. Это может быть дешевле и не отнимет много времени.

2. Если же речь идет о значительной сумме или в акте присутствуют сразу несколько сделок, то бежать и оплачивать НДС по нему не нужно.

Любой акт можно обжаловать, в том числе и в котором начислен дополнительно НДС.

Лучше в этот процесс включиться с полной отдачей. Обжалование акта должно обязательно содержать информацию по каждому пункту акта, иначе нет смысла его отправлять в налоговый орган, потому что в ответ вам может прийти, что обжалование не принято из-за отсутствия информации по пункту No...

3. Возражение по акту налоговой проверки содержит следующий смысл:

По пункту описательной части акта необходимо указать на наличие договоров, актов, счетов-фактур, УПД и исполнения обязательств по оплатам в счет контрагента, чья сделка оказалась под вопросом. Присутствие их и своевременное предоставление сведений такого характера в полном объеме в налоговый орган по требованию однозначно является подтверждением сделки и оспаривается только присутствием доказательной базы.

Если налоговая не предоставила к акту такое подтверждение, то решение будет принято в вашу пользу. Укажите обязательно, что исполнение обязательств по сделке произведено в срок.

  • Могут быть вопросы про сотрудников и налогам по зарплате. Вы должны подтвердить и описать весь процесс должностного присутствия того или иного сотрудника, имеющего отношение к сделке. Приложить платежные поручения, выписки, заверенные банком, трудовые договора, справки. Чем больше информации вы даете по данному вопросу, тем более вероятно принятие возражения.
  • Минимальный налог, который начислен по вашему отчету, может быть подтвержден наличием документов по взятым в декларацию вычетам, что является неоспоримым фактом в вашу пользу.
  • По пункту совпадения IP-адреса при отправке отчета обосновать можно наличием одной бухгалтерии на аутсорсинге, если такое имеет место, в остальных случаях совпадений быть не должно.
  • По пункту визуального осмотра подписей в оригинальных документах, предоставленных по сделке, отсутствия печатей, отсутствия первичных документов со стороны контрагента следует указать на отсутствие документального подтверждения хода проверки на наличие, присутствие их со стороны налогового органа, а также об отсутствии уведомлений о наличии такого подтверждения.

В итоге можно написать, что все выводы инспекторы по контрагенту с вашей стороны не подтверждены доказательствами, которые об этом свидетельствуют.

Возражения — не единственный способ обжаловать акт с дополнительно начисленным НДС, а, скорее всего, конечный. Есть еще человеческий фактор присутствия налоговой и взаимоотношений вашей организации с ней, которые могут помочь еще на любой стадии этой проверки избежать дополнительного начисления. 

Комментарии

1
  • geologov_12
    потому что в ответ вам может прийти, что обжалование не принято из-за отсутствия информации по пункту No...

    Первый раз слышу. Обычно некомментируемые пункты означают согласие с ними.

    Есть еще человеческий фактор присутствия налоговой и взаимоотношений вашей организации с ней, которые могут помочь еще на любой стадии этой проверки избежать дополнительного начисления.

    Наверное, это и есть смысл статьи.

    В итоге можно написать, что все выводы инспекторы по контрагенту с вашей стороны не подтверждены доказательствами, которые об этом свидетельствуют

    Велики и могучие русский язык!

    Лучше в этот процесс включиться с полной отдачей.

    Кто ж спорить будет

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

20
Лучшие спикеры, новый каждый день

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

160

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
279
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
428

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
308
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

273

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
79
14,5 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

115