Налоговые проверки

Что делать, если налоговая прислала акт с доначисленнным НДС

А такое происходит все чаще.
6,5 тыс. 347
Что делать, если налоговая прислала акт с доначисленнным НДС
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Недавно был случай, когда для выездной проверки, которая по организации по плану стояла на 2019 год, камеральный отдел сделал запросы и за предыдущие три года. В течение проверки прислали три акта с дополнительным начислением НДС. Как и с чего все начинается?

Сначала поймем одну простую вещь: программа налоговой автоматически запускает проверку по вашей организации. И у вас все может быть хорошо с отчетность. Но есть еще ваши контрагенты, которые тоже могут ошибиться в предоставление сведений. Кроме проверки на достоверность и полноту сведений о сделке, правильности отражения  первички в отчетности, еще проверяют сведения по восстановленным и полученным авансам по вашим сделкам. Если у вас есть авансовые счета-фактуры, то регламент закрытия таких операций не должен быть нарушен. Все это лишь автоматическая проверка по вашей организации.

Далее за дело берется специалист отдела предпроверочного анализа, который не только проверит саму сделку на наличие экономического обоснования и смысла, но также исследует достоверность сведений по вашей организации в части наличия производственных мощностей, торгово-складских помещений, присутствия деятельности и оплаты аренды по юридическому адресу организации.

С помощью допросов он определит должностных лиц на владение информации по всему процессу сделки. Потом сделает запросы в соответствующей налоговый орган вашего контрагента и получит сведения оттуда. Определит, кто подписывает и сдает отчетность и с какого помещения и IP-адреса отправлен отчет. Процесс этот занимает достаточно длительное время. Использовать этот этап вы можете максимально в свою пользу во избежание получения акта с начислением НДС, так как на этом этапе вы и ваша организация непосредственно участвуете в процессе.

Если налоговый орган принимает решение о недостоверности полноты сделки или некорректного восстановления авансов или не видит обоснования экономического смысла сделки, то fкт проверки придет к вам со строкой «доначислен НДС»

Что делать если это все-таки произошло? Доплатить сразу то, что прислали?

1. Оцените начисленную сумму, иногда она очень незначительна. Акт является следствием лишь того, что ваш поставщик (это может быть представитель микро-бизнеса, индивидуальный предприниматель, не отчитался по продаже вам из-за отсутствия бухгалтерского учета или отчитался несвоевременно и уже решает эту проблему). В этом случае не стоит запускать процесс по работе с этим актом. Утоните у контрагента или доплатите НДС по акту, если уточнить не у кого. Через 2, 3 года такое вполне может быть. Это может быть дешевле и не отнимет много времени.

2. Если же речь идет о значительной сумме или в акте присутствуют сразу несколько сделок, то бежать и оплачивать НДС по нему не нужно.

Любой акт можно обжаловать, в том числе и в котором начислен дополнительно НДС.

Лучше в этот процесс включиться с полной отдачей. Обжалование акта должно обязательно содержать информацию по каждому пункту акта, иначе нет смысла его отправлять в налоговый орган, потому что в ответ вам может прийти, что обжалование не принято из-за отсутствия информации по пункту No...

3. Возражение по акту налоговой проверки содержит следующий смысл:

По пункту описательной части акта необходимо указать на наличие договоров, актов, счетов-фактур, УПД и исполнения обязательств по оплатам в счет контрагента, чья сделка оказалась под вопросом. Присутствие их и своевременное предоставление сведений такого характера в полном объеме в налоговый орган по требованию однозначно является подтверждением сделки и оспаривается только присутствием доказательной базы.

Если налоговая не предоставила к акту такое подтверждение, то решение будет принято в вашу пользу. Укажите обязательно, что исполнение обязательств по сделке произведено в срок.

  • Могут быть вопросы про сотрудников и налогам по зарплате. Вы должны подтвердить и описать весь процесс должностного присутствия того или иного сотрудника, имеющего отношение к сделке. Приложить платежные поручения, выписки, заверенные банком, трудовые договора, справки. Чем больше информации вы даете по данному вопросу, тем более вероятно принятие возражения.
  • Минимальный налог, который начислен по вашему отчету, может быть подтвержден наличием документов по взятым в декларацию вычетам, что является неоспоримым фактом в вашу пользу.
  • По пункту совпадения IP-адреса при отправке отчета обосновать можно наличием одной бухгалтерии на аутсорсинге, если такое имеет место, в остальных случаях совпадений быть не должно.
  • По пункту визуального осмотра подписей в оригинальных документах, предоставленных по сделке, отсутствия печатей, отсутствия первичных документов со стороны контрагента следует указать на отсутствие документального подтверждения хода проверки на наличие, присутствие их со стороны налогового органа, а также об отсутствии уведомлений о наличии такого подтверждения.

В итоге можно написать, что все выводы инспекторы по контрагенту с вашей стороны не подтверждены доказательствами, которые об этом свидетельствуют.

Возражения — не единственный способ обжаловать акт с дополнительно начисленным НДС, а, скорее всего, конечный. Есть еще человеческий фактор присутствия налоговой и взаимоотношений вашей организации с ней, которые могут помочь еще на любой стадии этой проверки избежать дополнительного начисления. 

Комментарии

1
  • geologov_12
    потому что в ответ вам может прийти, что обжалование не принято из-за отсутствия информации по пункту No...

    Первый раз слышу. Обычно некомментируемые пункты означают согласие с ними.

    Есть еще человеческий фактор присутствия налоговой и взаимоотношений вашей организации с ней, которые могут помочь еще на любой стадии этой проверки избежать дополнительного начисления.

    Наверное, это и есть смысл статьи.

    В итоге можно написать, что все выводы инспекторы по контрагенту с вашей стороны не подтверждены доказательствами, которые об этом свидетельствуют

    Велики и могучие русский язык!

    Лучше в этот процесс включиться с полной отдачей.

    Кто ж спорить будет

Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

347
Лучшие спикеры, новый каждый день
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
639
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

171
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

230

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

Интересные материалы

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру