Учет у ИП на ОСНО

Почему расходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения – один из самых сложных вариантов ведения учёта. И, к сожалению, информации для данной категории налогоплательщиков в сети интернет довольно мало. Инструкций же по отражению операций в 1С – ещё меньше.
23,2 тыс. 6,9 тыс.
Почему расходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Иллюстрация: dcstudio/freepik

В этой публикации мы решили раскрыть один из часто задаваемых нам вопросов – это не отражение расходов в книге доходов и расходов ИП.

Расскажем при каких условиях расходы должны попадать в КУДиР, а также дадим полезные ссылки на другие наши статьи, которые помогут разобраться с текущими ошибками.

Курс повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность»

Обучение с экспертной поддержкой и тестированием по программе 2024 года: вы научитесь всему, что необходимо бухгалтеру знать для заполнения и сдачи отчетов общей системы, отработаете заполнение деклараций, будете уверены в своих навыки и сдадите отчетность в налоговую без ошибок! Сейчас на курс действует максимальная скидка 79%.

Начать учиться за 5900 руб.

Как ИП на ОСНО отражает расходы

Каждый ИП на ОСНО обязан вести Книгу доходов и расходов ИП руководствуясь приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изменениями от 19.06.2017 г.).

У предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, на основании статьи 221 НК, расходы должны попадать в книгу доходов и расходов ИП при одновременном выполнении условий:

  • услуги поставщиков отражаются в Книге, если они оприходованы и есть оплата поставщику;

  • материалы должны быть оприходованы, оплачены поставщику и переданы в производство;

  • товары необходимо оприходовать и оплатить поставщику;

  • основные средства нужно принять к учёту, оплатить поставщику и начислить амортизацию;

  • заработная плата должна быть начислена и выплачена.

Но, зачастую, мы сталкиваемся с ситуациями, что все условия выполнены, а расходы в Книгу не попадают. Почему так происходит?

Самыми популярными причинами являются: неверная настройка программы, ручная корректировка документов, операции, введённые вручную, а также некорректно заполненная аналитика.

Рассмотрим все эти пункты более подробно. Поэтому в этой публикации мы решили раскрыть один из часто задаваемых нам вопросов – это не отражение расходов в книге доходов и расходов ИП.

Настройка учётной политики

Начнём с первоначальной настройки программы.

Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне перейдём на вкладку «НДФЛ (ИП)» и проверим, не установлен ли флаг «Получение дохода от реализации (оплаты покупателя)».

Данный флаг не даёт принять в расходы реализованные товары, материалы до тех пор, пока не будет получена оплата от покупателя, даже если оплата поставщику проведена.

Установленная галочка будет замедлять процесс принятия расходов при незакрытой дебиторской задолженности.

Всё дело в том, что в Приказе Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 в пункте 15 подпункте 1 сказано: «Стоимость приобретенных материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг».

Если перевести данный текст на простой язык, то получается, что расходы на покупку товаров и материалов мы можем принять лишь тогда, когда они будут и реализованы, и оплачены поставщику, да ещё и оплачены нам покупателем.

Но, решением Высшего Арбитражного Суда от 08.10.2010 г. №ВАС-9939/10 данный пункт был отменён. А в НК об этом вообще чётко не сказано.

И получается, чтоданный флаг до сих пор является спорным, так как разные инстанции высказывают разное мнение о нём.

Бардак на 60 счёте при включении дополнительной аналитики

Как уже говорилось ранее, товары и материалы отражаются в Книге только если они оплачены поставщику.

Вы заходите в Банковские выписку и видите оплату, но товары всё равно не попадают в расходы. Зачастую такая ошибка наблюдается из-за неразберихи по счёту 60.

Перейдите в раздел «Отчёты» и выберите пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Затем нажмите на кнопку «Показать настройки» и на первой вкладке «Группировка» установите все флаги:

После чего нажмите на кнопку «Сформировать». Если в полученном отчёте вы видите отрицательные значения, значит оплата лежит не на том документе, и данная сумма в книгу не попадает.

Пример ошибки приведён на рисунке:

Как это исправить? Сделать это можно двумя способами:

  • Способ 1: если ошибка, которую вы нашли произошла в текущем периоде, то может помочь перепроведение или перезаполнение документов.

Например, в документе оплаты может быть указан способ погашения задолженности «По документу», при том, что оплата была не за указанное поступление. В таком случае поможет изменение способа погашения задолженности на «Автоматически».

Или, допустим, была нарушена последовательность ввода документов, и тогда на помощь придёт обработка «Групповое перепроведение документов», расположенная в разделе «Операции».

  • Способ 2: если ошибка была совершена не в текущем периоде, то вам поможет ввод документа «Корректировка долга», в разделе «Покупки».

При помощи кнопка «Создать» вводим новый документ. В поле «Вид операции» выбираем «Прочие корректировки».

В графах «Дебитор» и «Кредитор» выбираем поставщика, по которому обнаружены ошибки, и в шапке документа нажимаем на кнопку «Заполнить» – «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчётам».

Программой будут заполнены две вкладки документа «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».

Задача пользователя – уравнять суммы на этих вкладках, если при заполнении их суммы не равны.

В нашем примере, отрицательная сумма составляла 10000 рублей, а положительная 20000 рублей. Соответственно, взаимозачёт мы можем сделать лишь по наименьшей сумме задолженности, в нашем случае 10000 рублей.

Поэтому на вкладке «Кредиторская задолженность» мы сумму исправили вручную, изначально программой была заполнена сумма – 20000 рублей на кредиторской задолженности, и 10000 на дебиторской. Когда поле «Разница» будет равна нулю – проводим документ.

Проведённый документ даст проводки не только по счетам учёта, но и сделает запись в регистр для включения этой суммы в расходы при выполнении всех остальных условий принятия к учёту затрат.

Оборотно-сальдовая ведомость будет выглядеть так:

Выделенные суммы были сформированы документом «Корректировка долга».

Перекрёстное сальдо на 60 счёте

Это ещё одна популярная ошибка на счёте 60.

Зачастую она происходит из-за неверно выбранных договоров. Например, оприходовали товары по Договору № 1, а оплату произвели по Договору № 2.

В этом случае, программа считает, что товары не оплачены и оплата по Договору № 2 ложится на счёт авансов.

Исправление данной ошибки так же может производиться двумя способами:

  • исправление договора в документе оплаты;

  • перепроведение документов периода, или ввод документа «Корректировка долга».

Выявить данную ошибку помогает также отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60»:

Ручные операции

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 ведётся как бухгалтерский, так и налоговый учёт.

Для верного ведения бухгалтерского учёта используются счета учёта, а для формирования налогового – специальные налоговые регистры, такие как: ИП Доходы, ИП МПЗ, ИП Обороты МПЗ, ИП МПЗ Отгруженные, ИП Иные материальные расходы, ИП Расходы на оплату труда, ИП Прочие доходы, ИП Прочие расходы, ИП РБП.

Когда для отражения каких-то начислений используется документ «Операции, введённые вручную», пользователи забывают о том, что помимо сумм начислений по счетам учёта, также необходимо ещё вводить суммы по специальным регистрам. В итоге это приводит к неверному отражению расходов предпринимателя.

Например, начисление заработной платы пользователь 1С производит в сторонней программе 1С: ЗУП. Но синхронизация программ не настроена, и пользователь решает перенести сводно заработную плату вручную.

Он заходит в раздел «Операции» и выбирает документ «Операции, введённые вручную» и вводит документ:

И вроде всё правильно, но, если бы данный документ был введён в разделе «Зарплата и кадры» документом «Отражение зарплаты в бухучёте» или документом «Начисление зарплаты», то он бы сформировал не только такие же проводки, но и специальные регистры.

С регистрами можно ознакомиться нажав на значок Дт/Кт в проведённом документе начисления заработной платы.

Вкладки с регистрами выделены на рисунке красным:

То есть, в данном случае, мы рекомендуем использовать унифицированные документы программы 1С, вместо ручных.

Бардак на 10, 41 или 43 счетах

Помимо перечисленных выше ошибок, мы также часто встречаем ошибки на счетах учёта товарно-материальных запасов, вследствие задвоения номенклатурных позиций или неверно выбранного подразделения или склада.

Например, купили материал на Основной склад, а в производство передают уже с Оптового. Или, оприходование произошло в подразделение Производство, а реализация из подразделения Продажи.

Для того, чтобы обнаружить такие ошибки, необходимо формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам учёта запасов с максимально включённой аналитикой.

Допустим, вы формируете оборотно-сальдовую ведомость по 10 счёту, и она выглядит так:

На первый взгляд всё хорошо, на складе лежит Кирпич на сумму 5000 рублей. Теперь перейдём по кнопке «Показать настройки».

На первой вкладке «Группировка» установим все флаги, и на вкладке «Показатели» установим флаг «Количество».

Мы получим отчёт, в котором уже видны ошибки:

В нашем примере, материалы были приобретены на Основной склад, а переданы в производство с Дополнительного.

В этом случае необходимо изменить склад в документе производства.

Также мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда пользователь базы обнаружил данную ошибку, но исправил её путём ввода документа «Операции, введённые вручную».

В данном случае, этим документом мы лишь приводим оборотно-сальдовую ведомость к идеальному виду, а расходы так и остаются не принятыми.

Конечно же, рассмотреть все ситуации, встречающиеся в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 при ведении одного из самых сложных видов учёта – невозможно.

Но мы попытались раскрыть самые популярные ошибки, с которыми сталкиваемся на консультациях.

Надеемся, наша статья Вам поможет!

Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах

Хотите стать самым ценным сотрудником для бизнеса? С курсом «Управленческий учет» каждый бухгалтер научиться понимать, откуда приходят и куда уходят деньги, внедрит управленческий учет в компании и сможет предлагать руководителю правильные управленческие решения. Сейчас научиться управленческому учету можно со скидкой 66%.

Начать учиться за 7300 руб.

Комментарии

1
  • B.Jack
    товары необходимо оприходовать и оплатить поставщику

    С чего вдруг купленные товары должны попадать в расходы? Вот если они проданы или списаны, тогда да. Но на момент написания этого комментария при отключении той спорной галочки реализованные МПЗ не попадают в расходы.

«Самолёт» закрыл сделку по покупке московского банка «Система»

Теперь официально.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В мобильном банке «Сбера» появились переводы в Турцию

В мобильном банке «Сбера» внезапно появились переводы в Турцию — на местные карты и счета. Лимиты 1000 и 20 тыс. рублей соответственно.

Налоговики получили 8 лет колонии за взятку в размере 32 млн рублей

Сотрудники ИФНС по Московской области за 32 млн рублей хотели уменьшить предпринимателю размер доначислений по итогам выездной проверки. Бизнесмен написал заявление в УФСБ.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Жители новых регионов получили больше 2 млн российских паспортов

За получением паспорта гражданина РФ обратились около 83% жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

НДФЛ

Участников комплексного развития территорий могут освободить от НДФЛ

Депутаты хотят, чтобы участники комплексного развития территорий получали такие же налоговые льготы, как и москвичи, которых коснулась реновация.

Законопроекты

Международные расчеты разрешат проводить в ЦФА

Теперь цифровыми финансовыми активами разрешат проводить оплату за импорт и экспорт товаров и услуг в рамках закона о валютном регулировании.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: переводчик от «Яндекса» стал лучшим, экс-депутата выпроводили из самолета, а россияне стали чаще покупать красивые телефонные номера

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетинг

На подарки к 8 Марта россияне потратят на 15-20% больше денег

Из-за высокого спроса вырастут цены на средства для ухода, электронику, аксессуары, парфюм и фены.

77

ИП и бухгалтеры запутались, подавать ли заявления для уменьшение налога на УСН и патенте на взносы. 😤«Ночной бухгалтер» №1631

Мозг сварился, каша в голове, как пыльным мешком ударили — примерно такие чувства испытывает сейчас почти каждый предприниматель, который пытается сам разобраться с новыми законами и правилами. Повезло тем, у кого есть бухгалтер, потому что голова болит уже не у ИП, а у главбуха. Но даже самые матерые путают уведомления с заявлениями. Поможем разобраться.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Центробанк добавил первую компанию в реестр операторов по приему платежей

Если операторы платежей до 1 октября 2024 года не подадут сведения о себе в реестр Центробанка, то они не смогут работать.

Бесплатно с НДФЛ

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица + примеры

Продать жилье и не платить НДФЛ можно, если срок владения превышает минимальный, или если срок маленький, но вычеты перекрывают доход. Когда-то надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, когда-то – не надо.

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица +  примеры
6-НДФЛ

Сдавайте 6-НДФЛ правильно! Что нужно учесть при заполнении формы

Не запутайтесь в том, какие суммы указывать в первом и во втором разделе формы 6-НДФЛ за 2023 год.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

Расскажем, что такое релокация работника, какие есть особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов для релокантов, и как релокантам соблюсти требования валютного контроля. Что должен знать работодатель, если сотрудник валютный резидент России.

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

💰Как продать готовый бизнес без рекламного бюджета в короткий срок. Советы от эксперта

💬Как правило для того, что бы продать 1 микро-бизнес стоимостью до 10.000.000₽ — закладывается рекламный бюджет: 30.000₽-50.000₽.

В специальных административных районах зарегистрировались около 200 иностранных компаний

В специальные административные районы за 2023 год переехало порядка 200 иностранных организаций с российским участием.

Какие законы и изменения вступают в силу с 1 марта 2024 года

Обзор изменений, которые важны не только бухгалтеру. Запрет рекламы VPN-сервисов, новые требования к ипотеке, повышение пенсий, новое в лицензировании, маркировке, электронных документах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

С 1 марта будет новый формат электронных доверенностей

Электронные доверенности, оформленные по старому формату, будут принимать до 28 февраля 2025 года. Новые документы можно сделать бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

ЭДО

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Основной инструмент для организации электронного документооборота — программные решения под названием СЭД (системы электронного документооборота). Современный рынок СЭД предлагает широкий выбор решений разных вендоров. Рассмотрим пять популярных СЭД, функциональные возможности которых наиболее полно покрывают потребности российского бизнеса.

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)
Воинский учет

Воинский учет: что нужно проверить компаниям и как не получить штрафы

Компаниям нужно не реже одного раза в год проводить сверку с военкоматами. Будут проверять личные данные военнообязанных сотрудников и то, как организация ведет воинский учет.

Бесплатно с Декларация по УСН

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс

В мини-курсе рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП и разберем, какие выплаты отразить в декларации, чтобы уменьшить налог за 2023 год.

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс