Маркетплейсы

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трех схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.
672 146
Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Схемы налогообложения для ИП

Размер налогов для ИП, который ведет бизнес на маркетплейсе, зависит от системы налогообложения. В целом предприниматель может рассчитывать налоги по шести схемам, но для маркетплейса подходят три:

  • НПД;

  • УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;

  • ОСНО.

Каждая из них рассчитана на определенный размер доходов и предъявляет свои условия к бизнесу.

НПД, или налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход могут платить только самозанятые или ИП, при этом от НДС они освобождаются.

НПД часто выбирают для малого бизнеса на старте, но важно знать, что схема ограничивает деятельность предпринимателя: он может продавать товары только собственного производства, но не перепродавать чужие.

Условия для НПД:

  • нельзя нанимать сотрудников;

  • максимальный доход в год — 2 400 000 ₽;

  • нужно вести бизнес самостоятельно;

  • можно продавать продукцию только собственного производства.

Если ИП работает по НПД, он не обязан сдавать отчетность и платить страховые взносы. Главное — формировать чеки на каждую покупку, используя мобильное приложение «Мой налог», и отправлять их покупателям. 

Продавцы Ozon могут выбивать чеки в «Моем налоге» по итогам дня, а покупателям маркетплейс высылает чеки сам.

Стоит помнить, что в приложение необходимо вносить доход от продажи товаров, то есть сумму, которую продавец получил от покупателя, — ее можно увидеть в личном кабинете.

Будет ошибкой рассчитывать налог по сумме, которая приходит после вывода денег на счет, когда маркетплейс вычитает из дохода с продажи свое вознаграждение, расходы на доставку и другие услуги.

В конце месяца приложение «Мой налог» автоматически считает размер налога по следующим ставкам:

  • продажа физическому лицу — 4%;

  • продажа юридическому лицу — 6%.

Например, ИП Старинцев за месяц продал товары на 200 000 ₽. Покупателями были физические лица. Маркетплейс списал 20 000 ₽ за свои услуги, и продавец получил 180 000 ₽. ИП Старинцев должен заплатить налог с 200 000 ₽, а не со 180 000 ₽. Получается: 200 000 ₽ × 4% = 8000 ₽ — налог за месяц по схеме НПД для ИП.

Если товары выкупил сам маркетплейс или другие компании, то налоговая ставка вырастет до 6%: 200 000 ₽ × 6% = 12 000 ₽ — налог за месяц по схеме НПД для ИП при продажах юрлицам.

Чтобы ИП мог работать на НПД, его годовая выручка не должна превышать 2 400 000 ₽. Если это произойдет, предприниматель может перейти на другой налоговый режим, например УСН. Для этого нужно подать заявление в налоговую в течение 20 дней после превышения лимита. Иначе до конца года за все следующие продажи придется платить НДФЛ, то есть 13%.

УСН, или упрощенная система налогообложения

Единый налог по упрощенной системе заменяет НДФЛ и НДС, но есть исключения:

  • если ИП привозит товары из-за рубежа, то должен платить НДС даже на УСН;

  • если у ИП есть сотрудники, необходимо перечислять НДФЛ с их заработной платы.

Схема подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и годовым доходом до 265 800 000 ₽ (на 2024 год).

Условия для УСН: 

  • не более 130 сотрудников в штате;

  • максимальная годовая выручка — 265 800 000 ₽;

  • нет филиалов;

  • участие других компаний — не более 25%;

  • обязательная ежегодная отчетность.

У системы УСН есть две формы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются способом расчета налогов.

Сейчас многие ИП на УСН работают с маркетплейсами. Но налоговый учет при онлайн-торговле через посредника имеет свою специфику и предпринимателям очень нужны бухгалтеры, которые разбираются в теме. Займите нишу и зарабатывайте на тех, кто продает товары через Wildberries, Ozon, Яндекс и другие маркетплейсы. Пройдите курс повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса», получите официальное удостоверение и станьте специалистом в перспективной сфере.

Сейчас вы можете купить курс за 9 900 руб. вместо 28 600 руб.!

Успейте записаться!

УСН «Доходы»

ИП уплачивает налог от всего дохода, то есть суммы, которую продавец получил от реализации товаров.

Ставка зависит от выручки и количества работников в штате. В 2024 году ставки такие:

  • 6%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 1% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 

  • 8%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, ИП Петров из Московской области в первом квартале 2024 года заработал 20 000 000 ₽. В этом случае квартальный платеж налога по УСН «Доходы» составит: 20 000 000 ₽ × 6% = 1 200 000 ₽.

Сумма налогов по схеме УСН «Доходы» не зависит от расходов, поэтому в ежегодной отчетности их считать не нужно. Это удобно продавцам, которые закупают товары у китайских поставщиков, — подтверждать такие затраты документами бывает проблематично.

УСН «Доходы минус расходы»

ИП уплачивает налог на разницу между доходами и расходами. При этом продавец обязан подтвердить затраты документально.

Размер налога также зависит от чистой прибыли ИП и штата. Для 2024 года это:

  • 15%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а средняя численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 5% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 

  • 20%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, за квартал ИП Алексеев из Адыгеи заработал 10 000 000 ₽ и израсходовал 6 000 000 ₽. В этом случае налог по УСН «Доходы минус расходы» составит: (10 000 000 ₽ − 6 000 000 ₽) х 15% = 600 000 ₽.

Какую налоговую базу в УСН выбрать

Использовать схему «Доходы» целесообразно, если у ИП расходы небольшие или их невозможно подтвердить. Система «Доходы минус расходы» удобнее для предпринимателей, у которых расходы составляют более 60% от доходов, причем эти траты можно подтвердить документами.

ОСНО, или общая система налогообложения

С этой формой налогообложения ИП работают по умолчанию, если не переходят на другую по своей инициативе.

Оставаться на ОСНО имеет смысл предпринимателям, которые планируют сотрудничать с крупными поставщиками, набирать большой штат и получать доход более 265 800 000 ₽ в год.

У ИП на ОСНО нет никаких ограничений по доходу и штату, но и налог значительно выше. 

По ОСНО продавцы — индивидуальные предприниматели платят два налога: 

  • НДФЛ — 13% с доходов от бизнеса. А если сумма больше 5 000 000 ₽ в год, то 15%;

  • НДС — 10 или 20% в зависимости от категории товара. Продавец включает налог на добавленную стоимость в цену продукции, поэтому фактически этот налог оплачивает покупатель. Однако считать и начислять НДС должен продавец.

Например, у ИП Золотова крупный магазин электроники на маркетплейсе. Он продает смартфоны, ноутбуки, компьютеры и другую технику. Его ежегодный оборот достигает 350 000 000 ₽. Чтобы не нарушать лимиты, которые действуют по УСН, он отчисляет налоги по ОСНО.

Чтобы выбрать самую выгодную форму налогообложения для ИП, стоит исключить варианты, которые не подходят из-за ограничений, а затем приблизительно посчитать сумму налога по оставшимся схемам.

Календарь налогов для ИП

Сроки уплаты налогов для ИП зависят от системы налогообложения.

ИП на НПД

Ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца

ИП на УСН

По итогам каждого календарного квартала:

  • за I квартал — до 28 апреля;

  • за II квартал — до 28 июля;

  • за III квартал — до 28 октября;

  • за IV квартал — до 28 апреля следующего года.

ИП на ОСНО

НДФЛ — дважды в месяц: не позднее 28 числа текущего месяца и 5 числа следующего.

НДС — по итогам каждого календарного квартала, тремя равными частями, до 28 числа каждого месяца:

  • за I квартал — до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня;

  • за II квартал — до 28 июля, 28 августа, до 28 сентября;

  • за III квартал — до 28 октября, до 28 ноября, до 28 декабря;

  • за IV квартал — до 28 января, до 28 февраля, до 28 марта следующего года.

Если индивидуальный предприниматель не закроет налоги вовремя, придется платить пени и штрафы, в более серьезных случаях ему могут заблокировать счет и изъять имущество. Скрыть продажи на маркетплейсе невозможно, а санкции за неуплату налогов серьезные. Поэтому задолженность лучше не копить.

Начать дискуссию

Бесплатно с Отчетность

Формы и сроки сдачи отчетности за I квартал 2024 года

Чтобы ничего не потерять и вовремя отчитаться за 1 квартал, собрали всю полезную информацию в одной таблице.

Формы и сроки сдачи отчетности за I квартал 2024 года
2
3,9 тыс.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Почему выгодно переходить на цифровые документы и как с ними работать

Бумаги везде, бумаги повсюду…. Запомнить, где лежит нужный документ, и быстро его найти — тот еще квест! Как выбраться из-под завала файликов, стопочек и очень нужных папок с бумажными документами? Выход есть! Переходите от бумажной бухгалтерии к электронным форматам — с ними работа будет быстрее и удобнее. 

Почему выгодно переходить на цифровые документы и как с ними работать

3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год

До 2 мая 2024 года ИП нужно успеть отчитаться за 2023 год и сдать 3-НДФЛ. Рассказываем, как предпринимателю заполнить и сдать эту декларацию.

3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обзор интернет-бухгалтерий

Уже мало кто ведет бухгалтерию без помощи какого-то специализированного интернет-сервиса. Рассказываем о самых популярных.

Обзор интернет-бухгалтерий
10
42,8 тыс.

ФАС будет следить за ценами на куриные яйца к Пасхе

Производителей куриных яиц и продавцов предупредили, что нужно соблюдать антимонопольный запрет на повышение цен.

Необычные вакансии. Битрикс24 ищет чилл-директора с лапками

В Калининграде ищут няшного чилл-директора. Заработная плата для хвостатого обсуждается + премии за выполнение KPI по няшности. Знание языков не требуется, но умение понимать человеческие эмоции — необходимо. Кто, как не пушистый друг, знает толк в настоящем чилле?

Необычные вакансии. Битрикс24 ищет чилл-директора с лапками
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Разработчики разместили в RuStore больше 37 тысяч мобильных приложений

В RuStore можно скачать игры от производителей из Китая, которые недоступны в других магазинах мобильных приложений.

Отпуска

Отпуск без сохранения зарплаты уменьшает стаж для отпуска, а не сам отпуск

Продолжительность отпуска – 28 дней, даже если в течение года вы брали отпуск без содержания.

Что важно знать бухгалтеру о первичных документах при работе с маркетплейсами

Как оформлять поступление, продажу или возврат товаров, что из себя представляет отчет комиссионера и зачет встречных требований, какие еще сюрпризы от маркетплейсов вас могут поджидать, рассказали подробно в статье.

Что важно знать бухгалтеру о первичных документах при работе с маркетплейсами

Производственным предприятиям продлили программу предоставления госгарантий: что она дает

До конца 2024 года предприятия могут получить государственную гарантию по кредитам для производственной деятельности. Общий объем поддержки в 2024 году составит 329 млрд рублей.

ВЭД

Что изменилось в валютном контроле с апреля

Участники ВЭД с 1 апреля подают в банки меньше документов о сделках с иностранными контрагентами. Расчеты по внешнеторговым контрактам разрешили вести через другие уполномоченные банки, а не только в тех, где сделка стоит на учете.

95

23 апреля — день маркетплейсов на «Клерке»! Вас ждут два полезных и бесплатных вебинара

«Клерк» запускает марафон, который поможет узнать все о деятельности маркетплейсов в 2024 году. Вместе с экспертами разберем новые правила, личные кабинеты и типичные ошибки предпринимателей и бухгалтеров, которые работают в сфере электронной коммерции.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Вы еще не получали предостережение от Государственной инспекции труда в 2024 году?

В 2024 году Правительство продлило мораторий на проверки российских компаний. Несмотря на это предприниматели должны оставаться бдительными из-за регулярного контроля, в том числе со стороны Государственной инспекции труда (ГИТ).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Про наценку, добавленную через «технические» компании

Общество в 2016 году заявило налоговые вычеты по НДС по договорам с контрагентом Б.

Мошенниками могут оказаться и работники салона красоты

Жителя Самарской области подозревают в мошенничестве под предлогом оказания косметологических услуг.

91

Как изменения в бухгалтерии маркетплейсов в 2024 году могут повысить ваш доход. Бесплатный открытый урок

Не пропустите бесплатный урок, который откроет вам глаза на новые возможности для бухгалтеров. Это ваш шанс поднять свою профессиональную квалификацию на новый уровень и значительно увеличить доход!

🛒Как изменения в бухгалтерии маркетплейсов в 2024 году могут повысить ваш доход. Бесплатный открытый урок

Не пропустите бесплатный урок, который откроет вам глаза на новые возможности для бухгалтеров. Это ваш шанс поднять свою профессиональную квалификацию на новый уровень и значительно увеличить доход!

🛒Как изменения в бухгалтерии маркетплейсов в 2024 году могут повысить ваш доход. Бесплатный открытый урок

8 ошибок в работе с EdTech, за которые накажет ФНС

Управление сотнями внештатных преподавателей и кураторов в онлайн-школах часто попадает под внимание налоговой. Оформление договоров и актов или массовые выплаты — малейшие неточности в процессах могут привести к риску переквалификации отношений в трудовые и санкциям со стороны ФНС.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Налоговики разослали организациям сообщения по имущественным налогам за 2023 год

Рассылка организациям сообщений об исчисленных суммах налога на имущество, транспортного и земельного налогов за 2023 год завершена.

Интересные материалы

6-НДФЛ

Бухгалтеры неправильно отражают в 6-НДФЛ доходы ВКС

При заполнении расчетов по форме 6-НДФЛ многие налоговые агенты допускают ошибки при отражении доходов, полученных высококвалифицированными специалистами.