Зарплата

Как считать отпускные в 2024 году

Многие сотрудники отгуляли положенный отпуск еще весной, большинство в мае, когда была возможность взять от отдыха все — и праздничные, и отпускные. Однако самый главный сезон отпусков еще впереди. Рассказываем, как в режиме завала правильно рассчитать отпускные каждому сотруднику.
Как считать отпускные в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Каждый работник организации, устроенный по ТК, имеет право на ежегодный отпуск в 28 дней (гл. 19 ТК РФ). Уйти можно сразу на все дни или разделить отдых на несколько частей. Однако одна из должна составлять не менее 14 дней — остальное время можно распределить по согласованию с руководством. 

Взять отпуск новый сотрудник может спустя полгода постоянной работы. Специалист, который находится в штате больше года, уйти в отпуск может в любое время. Однако отдыхать сотрудники должны не реже 1 раза в 2 года, иначе это будет считаться нарушением правил организации труда.

Еще один важный нюанс — некоторые работники могут воспользоваться дополнительными ежегодными отпусками (ст. 116 ТК РФ):

  • у них ненормированный рабочий день;

  • они трудятся на опасных и вредных производствах;

  • место работы — это районы, где установлены процентные прибавки к зарплате, например, Крайний Север.

В свою очередь работодатель сохраняет за сотрудником его рабочее место и начисляет ему отпускные выплаты.

Основные принципы расчета отпускных

Отпускные начисляются работнику исходя из среднего заработка. Он получает выплаты непосредственно перед выходом на отдых, не позднее, чем за 3 календарных дня. 

Кроме этого, отпускные выплачиваются перед увольнением тому сотруднику, который не успел воспользоваться положенным отдыхом, в виде компенсации.

Первостепенная задача бухгалтера при расчете  — это определить средний заработок. Для этого он должен принять во внимание все виды выплат у работодателя (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  • заработную плату, которая была начислена по тарифам или окладу за отработанный период,

  • сдельный доход,

  • заработную плату в процентах от дохода компании или комиссионное вознаграждение,

  • заработную плату, выданную в неденежном формате,

  • надбавки и доплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время и т. д.,

  • премии.

В расчет не берутся больничные, декретное пособие, социальная поддержка и материальная помощь, возмещение за обеды / обучение и др., командировочные и, конечно, другие начисления по отпускам. Проще говоря выплаты, рассчитанные из среднего заработка, в расчет отпускных не включаем.

Как определить период для расчета

По умолчанию берется 12 календарных месяцев, предшествующие месяцу отпуска. В понимании, что месяц — это период с 1 по 30/31 число. Если работник планирует уйти в отпуск в мае 2024 года, то для расчета берется промежуток с 1 мая 2023 по 31 апреля 2024 года.

В расчетный период не входят периоды, выпадающие на время:

  • больничного или отпуска по беременности и родам,

  • простоя по вине организации, которая не связана с виной работодателя или сотрудника,

  • забастовки, в которой работник не участвовал, но по этой причине не имел возможности исполнять свои должностные обязанности,

  • оплачиваемые выходные, отведенные сотруднику дополнительно для ухода за детьми-инвалидами или взрослыми инвалидами с детства,

  • иные случаи освобождения от работы с сохранением или без сохранения заработной платы в соответствии с законодательством РФ.

Подводя итог, можно заключить, что в расчет берется только то время, когда специалист находился на рабочем месте согласно графику и выполнял свои обязанности.

Как вычислить средний дневной заработок

Если в расчетный период работник не брал больничный или отгул, то базовая формула выглядит так:

Средний заработок = доход за расчетный период / (12 × 29,3) (где 29,3 — среднее количество дней в месяце).

В случае когда в расчетном периоде есть исключаемые дни или часы, то формула усложняется. Для начала вам нужно определить месяцы, которые сотрудник отработал полностью и посчитать количество дней в них:

Дни в полных месяцах = количество месяцев × 29,3

Далее нужно вычислить количество рабочих дней в каждом месяце, который работник отработал не полностью. 

Отработанные дни в месяце = (календарные дни в месяце — исключенные дни) × 29,3 / календарные дни месяца

После этого полученные дни складываются и составляют общее количество отработанных дней в расчетном периоде. Следующий шаг — определение среднего дневного заработка.

Среднедневной заработок = сумма выплат в расчетном периоде / календарные отработанные дни в расчетном периоде

Когда необходимо выплачивать отпускные, НДФЛ и взносы

Выплатить отпускные сотруднику нужно не позднее, чем за 3 календарных дня до того, как он уйдет в отпуск (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). 

С начисленных отпускных при выплате необходимо удержать НДФЛ: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Начиная с 2023 года перечислять налог нужно на ЕНС, а не отдельной платежкой по КБК НДФЛ.

Так как отпускные входят в состав заработка, то они облагаются страховыми взносами. С 2023 года действует единый тариф для их уплаты в СФР:

  • 30% надо заплатить в рамках предельной базы, которая в 2024 году составляет 2,225 млн рублей с начала года;

  • 15,1% платим после превышения предельной базы;

  • взносы на травматизм определяются установленным для организации тарифом — 0,2-8,5%.

Если не перечислять отпускные в положенный срок, то можно нарваться на штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • организации придется заплатить 30-50 тыс. рублей в первый раз и 50-70 тыс. рублей при повторном опоздании;

  • ИП заплатит 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей при повторном нарушении;

  • должностные лица также заплатят 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-3 года при повторном нарушении.

Калькулятор расчета отпускных «Клерка» 

Для того, чтобы упростить вам работу мы создали отдельный калькулятор, который вы можете настроить под себя.

Еще мы разработали специальный курс «Бухгалтер по зарплате», где вы научитесь рассчитывать зарплату, премии, отпускные, больничные и другие пособия, разберетесь в кадровых вопросах и сможете работать с дистанционными сотрудниками, СМЗ и ИП.

Курс мы составили совместно с опытными преподавателями «Клерка», кандидатами экономических наук, экспертами по трудовым отношениям и расчетам с работниками, которые выбирали темы и задания, опираясь на реальные рабочие задачи бухгалтера по зарплате.

В программе курса 84 видеоурок, текстовые материалы и конспекты лекций со скринами и подробными инструкциями, которые пригодятся вам в работе.

Курс ориентирован на практику, поэтому вас ждет 10 занятий по ведению учета операций в 1С:ЗУП, много задач по заполнению различных форм отчетности и приказов.

Новичкам в этой области курс даст базовые навыки и возможность перейти на новый участок работы, а опытные специалисты смогут структурировать имеющиеся знания, чтобы повысить квалификацию и увеличить свой доход.

Как проходит обучение

Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:

1. Знакомство с материалом

Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.

2. Самостоятельная работа с дополнительным материалом

Вы скачиваете полезную раздатку, чтобы сразу использовать техники в работе.

3. Тестирование

Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.

4. Получение диплома

Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.

Сейчас вы можете купить онлайн-курс по выгодной цене 12 900 рублей вместо 28 600 рублей.

Купить курс

Воспользуйтесь акцией — начните учиться прямо сейчас!

Начать дискуссию

🌳 Благоустройство отнесли к социально ориентированной деятельности

В России расширится перечень видов деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС будет курировать систему регистрации и учета арбитражных управляющих

Создание ФНС системы регистрации, учета и анализа сведений об арбитражных управляющих запланировано на декабрь 2024 года.

Хакеры за час могут взломать почти 60% паролей

Чтобы сохранить свои личные данные в безопасности, нужно придумать свой пароль для каждого интернет-сервиса, не использовать банальные комбинации и подключить двухфакторную аутентификацию.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Одобрен закон о технологическом суверенитете

Госдума приняла в первом чтении законопроект правительства о технологической политике.

Инвестиции

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Так доллар ещё никто не унижал, как санкции, но он справился и адаптировался. То ли дело в недвижке — продавцы не успевают повышать цены. Но это будет ровно до 30 июня, а потом позволить себе жильё смогут лишь настоящие дворяне и богатые господа, а я поборол нервный срыв и собрал все самые интересные новости в этом посте. Заскакивайте!

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бухгалтеры

Что есть бухгалтер. Праздничное меню

Продолжаем пополнять нашу любимую рубрику про кулинарию, готовку и вкусную еду. Сегодня у меня были гости, поэтому стол был соответствующий.

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Таможенное право

Таможенное оформление станет более быстрым и простым

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99
Социальный вычет

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Цифровой рубль

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.

Скоро перестанет действовать конвенция между США и РФ об избежании двойных налогов

17 июня Минфин Соединенных Штатов Америки опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия Налоговой конвенции 1992 года с Россией.

Инвестиции

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Ни для кого не секрет, что наш фондовый рынок очень сильно зависит от нефтяников, которые, в свою очередь, известны щедрыми дивидендами. Нефть добывают, экспортируют, перерабатывают, снова добывают, валютную выручку продают, стабилизируя курс рубля, платят дивиденды и заходят на новый круг.

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Видишь умысел? И я не вижу, а он есть

«Распаковка» акта выездной налоговой проверки.

3

Интересные материалы

Как директору понять, что он нанимает грамотного главбуха: советы дают сами бухгалтеры. 🔥«Ночной бухгалтер» № 1708

В соцсети «Клерка» бухгалтеры помогают разобраться, как нанять грамотного главбуха на ОСНО. И задаются вопросом - как директор будет проверять результаты тестирования или собеседования такого сотрудника? А еще сегодня пятница, поэтому новости для бухгалтера будут короткими, а в конце, как всегда, напряжем мозги и посмотрим новый выпуск БухТуба.

Иллюстрация: Вера Ревина  / Клерк.ру