Каждый работник организации, устроенный по ТК, имеет право на ежегодный отпуск в 28 дней (гл. 19 ТК РФ). Уйти можно сразу на все дни или разделить отдых на несколько частей. Однако одна из должна составлять не менее 14 дней — остальное время можно распределить по согласованию с руководством.
Взять отпуск новый сотрудник может спустя полгода постоянной работы. Специалист, который находится в штате больше года, уйти в отпуск может в любое время. Однако отдыхать сотрудники должны не реже 1 раза в 2 года, иначе это будет считаться нарушением правил организации труда.
Еще один важный нюанс — некоторые работники могут воспользоваться дополнительными ежегодными отпусками (ст. 116 ТК РФ):
у них ненормированный рабочий день;
они трудятся на опасных и вредных производствах;
место работы — это районы, где установлены процентные прибавки к зарплате, например, Крайний Север.
В свою очередь работодатель сохраняет за сотрудником его рабочее место и начисляет ему отпускные выплаты.
Основные принципы расчета отпускных
Отпускные начисляются работнику исходя из среднего заработка. Он получает выплаты непосредственно перед выходом на отдых, не позднее, чем за 3 календарных дня.
Кроме этого, отпускные выплачиваются перед увольнением тому сотруднику, который не успел воспользоваться положенным отдыхом, в виде компенсации.
Первостепенная задача бухгалтера при расчете — это определить средний заработок. Для этого он должен принять во внимание все виды выплат у работодателя (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):
заработную плату, которая была начислена по тарифам или окладу за отработанный период,
сдельный доход,
заработную плату в процентах от дохода компании или комиссионное вознаграждение,
заработную плату, выданную в неденежном формате,
надбавки и доплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время и т. д.,
премии.
В расчет не берутся больничные, декретное пособие, социальная поддержка и материальная помощь, возмещение за обеды / обучение и др., командировочные и, конечно, другие начисления по отпускам. Проще говоря выплаты, рассчитанные из среднего заработка, в расчет отпускных не включаем.
Как определить период для расчета
По умолчанию берется 12 календарных месяцев, предшествующие месяцу отпуска. В понимании, что месяц — это период с 1 по 30/31 число. Если работник планирует уйти в отпуск в мае 2024 года, то для расчета берется промежуток с 1 мая 2023 по 31 апреля 2024 года.
В расчетный период не входят периоды, выпадающие на время:
больничного или отпуска по беременности и родам,
простоя по вине организации, которая не связана с виной работодателя или сотрудника,
забастовки, в которой работник не участвовал, но по этой причине не имел возможности исполнять свои должностные обязанности,
оплачиваемые выходные, отведенные сотруднику дополнительно для ухода за детьми-инвалидами или взрослыми инвалидами с детства,
иные случаи освобождения от работы с сохранением или без сохранения заработной платы в соответствии с законодательством РФ.
Подводя итог, можно заключить, что в расчет берется только то время, когда специалист находился на рабочем месте согласно графику и выполнял свои обязанности.
Как вычислить средний дневной заработок
Если в расчетный период работник не брал больничный или отгул, то базовая формула выглядит так:
Средний заработок = доход за расчетный период / (12 × 29,3) (где 29,3 — среднее количество дней в месяце).
В случае когда в расчетном периоде есть исключаемые дни или часы, то формула усложняется. Для начала вам нужно определить месяцы, которые сотрудник отработал полностью и посчитать количество дней в них:
Дни в полных месяцах = количество месяцев × 29,3
Далее нужно вычислить количество рабочих дней в каждом месяце, который работник отработал не полностью.
Отработанные дни в месяце = (календарные дни в месяце — исключенные дни) × 29,3 / календарные дни месяца
После этого полученные дни складываются и составляют общее количество отработанных дней в расчетном периоде. Следующий шаг — определение среднего дневного заработка.
Среднедневной заработок = сумма выплат в расчетном периоде / календарные отработанные дни в расчетном периоде
Когда необходимо выплачивать отпускные, НДФЛ и взносы
Выплатить отпускные сотруднику нужно не позднее, чем за 3 календарных дня до того, как он уйдет в отпуск (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
С начисленных отпускных при выплате необходимо удержать НДФЛ: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Начиная с 2023 года перечислять налог нужно на ЕНС, а не отдельной платежкой по КБК НДФЛ.
Так как отпускные входят в состав заработка, то они облагаются страховыми взносами. С 2023 года действует единый тариф для их уплаты в СФР:
30% надо заплатить в рамках предельной базы, которая в 2024 году составляет 2,225 млн рублей с начала года;
15,1% платим после превышения предельной базы;
взносы на травматизм определяются установленным для организации тарифом — 0,2-8,5%.
Если не перечислять отпускные в положенный срок, то можно нарваться на штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):
организации придется заплатить 30-50 тыс. рублей в первый раз и 50-70 тыс. рублей при повторном опоздании;
ИП заплатит 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей при повторном нарушении;
должностные лица также заплатят 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-3 года при повторном нарушении.
Калькулятор расчета отпускных «Клерка»
Для того, чтобы упростить вам работу мы создали отдельный калькулятор, который вы можете настроить под себя.
Еще мы разработали специальный курс «Бухгалтер по зарплате», где вы научитесь рассчитывать зарплату, премии, отпускные, больничные и другие пособия, разберетесь в кадровых вопросах и сможете работать с дистанционными сотрудниками, СМЗ и ИП.
Курс мы составили совместно с опытными преподавателями «Клерка», кандидатами экономических наук, экспертами по трудовым отношениям и расчетам с работниками, которые выбирали темы и задания, опираясь на реальные рабочие задачи бухгалтера по зарплате.
В программе курса 84 видеоурок, текстовые материалы и конспекты лекций со скринами и подробными инструкциями, которые пригодятся вам в работе.
Курс ориентирован на практику, поэтому вас ждет 10 занятий по ведению учета операций в 1С:ЗУП, много задач по заполнению различных форм отчетности и приказов.
Новичкам в этой области курс даст базовые навыки и возможность перейти на новый участок работы, а опытные специалисты смогут структурировать имеющиеся знания, чтобы повысить квалификацию и увеличить свой доход.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Самостоятельная работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, чтобы сразу использовать техники в работе.
3. Тестирование
Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.
4. Получение диплома
Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.
Сейчас вы можете купить онлайн-курс по выгодной цене 12 900 рублей вместо 28 600 рублей.
Воспользуйтесь акцией — начните учиться прямо сейчас!
Начать дискуссию