Когда стоит открывать ИП на ОСНО

Рассказываем, при каких условиях использование ОСНО будет выгодным для бизнесмена, и когда этот вариант необходим по закону.
1,5 тыс. 603
Когда стоит открывать ИП на ОСНО

Рассказываем, при каких условиях использование ОСНО будет выгодным для бизнесмена, и когда этот вариант необходим по закону.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают специальные налоговые режимы. Однако в некоторых ситуациях для ИП может быть удобна и общая система налогообложения (ОСНО). На прошлой неделе редакция Клерка сделала обзор облачных бухгалтерий для ИП на ОСНО, в котором отметила, что в России не меньше 200 тысяч таких предпринимателей. Мы решили дополнить коллег аргументацией выбора этого режима налогообложения. А обзор обязательно прочитайте — там и про нас написано.

Невыполнение ограничений для применения специальных налоговых режимов

После отмены ЕНВД с начала 2021 года для предпринимателей осталось три основных налоговых спецрежима: единый сельхозналог (ЕСХН), упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН). ЕСХН доступен только для тех ИП, у которых доход от сельхоздеятельности превышает 70%. Рассмотрим ограничения по масштабу бизнеса для двух других, более распространённых налоговых режимов: упрощёнки и патентной системы.

*для перехода на упрощёнку доход за 9 месяцев предыдущего года должен быть не более 112,5 млн руб.

Всем ИП, не относящимся к сфере сельского хозяйства, придётся использовать ОСНО, если они превысят указанные в таблице лимиты. Кроме того, есть ещё и ограничения по виду деятельности. В частности, нельзя использовать УСН и ПСН (п. 3 ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • при оказании различных финансовых услуг — страховых, банковских и т.п.;
  • при ведении игорного бизнеса;
  • при производстве подакцизных товаров, кроме вина из собственного винограда;
  • при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространённых.

Впрочем, заниматься финансовой деятельностью или организовывать игорный бизнес ИП не могут в принципе. Поэтому для предпринимателей актуальны только ограничения по подакцизным товарам и полезным ископаемым.

Работа с крупными клиентами

Как мы показали выше, практически все относительно крупные компании или ИП обязаны использовать ОСНО. А значит, платить НДС. Чтобы оптимизировать свои налоги, такие бизнесы стараются выбрать поставщиков и подрядчиков, которые тоже работают на ОСНО. В этом случае компании при покупке товара или заказе услуги получают счёт-фактуру и могут уменьшить свой НДС.

Поэтому ИП, которые в основном работают с крупными клиентами, часто вынуждены подстраиваться под них и становиться плательщиками НДС, то есть добровольно переходить на ОСНО. В противном случае покупатели могут уйти к конкурентам.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Подарок для наших читателей — практическое пособие по налогообложению и отчётности ИП от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». Как зарегистрировать ИП, выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения, рассчитывать и платить налоги, взносы и другие отчисления, вносить изменения в ЕГРИП, правильно ликвидировать ИП и многое другое — 52 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.

ИП: инструкция по применению

практическое пособие для бухгалтеров и предпринимателей

Получите бесплатно 52 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Экономия на налогах при убыточной деятельности

В большинстве случаев специальные режимы позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес. Однако, при убыточной деятельности предпринимателю выгоднее использовать ОСНО. Дело в том, что при применении УСН и ПСН работа с убытком не позволяет полностью освободиться от налогов.

  1. При УСН «Доходы» налог нужно платить с поступившей выручки, без учёта расходов.
  2. При УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка все равно нужно платить минимальный налог — 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
  3. При ПСН налог вообще не зависит от оборотов бизнеса. Стоимость патента нужно рассчитывать исходя из вида деятельности и различных физических показателей: численности сотрудников, площади помещений и т.п. Поэтому предпринимателю придётся заплатить за патент при любых результатах деятельности, даже при полном отсутствии выручки.

Поэтому, если ИП предполагает, что у него будет убыток, то есть смысл временно перейти на ОСНО. Такая ситуация может возникнуть, например, в начальный период при запуске нового бизнеса. Однако важно помнить, что при ОСНО предприниматели платят два основных налога: НДФЛ и НДС. Убыток при расчёте первого не всегда означает, что ИП не нужно будет платить и второй.

Дело в том, что не все расходы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, одновременно включают в себя НДС. Например, ИП начисляет зарплату работникам и страховые взносы с неё, покупает товары либо материалы без НДС. Все подобные расходы учитываются при расчёте НДФЛ, но не влияют на НДС.

Пример.
Выручка ИП на ОСНО за год — 12 млн руб., в т.ч. НДС — 2 млн руб.
Расходы, включающие НДС — 8,4 млн руб., в т.ч. НДС – 1,4 млн руб.
Расходы без НДС — 4,0 млн руб. НДФЛ предпринимателю платить не нужно, т.к. общие расходы без НДС превышают выручку без НДС:
Выручка = 12,0 – 2,0 = 10,0 млн руб.
Расходы = 8,4 – 1,4 + 4,0 = 11,0 млн руб.
Но зато предприниматель заплатит НДС в сумме:
НДС = 2,0 – 1,4 = 0,6 млн руб.

Конечно, НДС — косвенный налог, который финансируется покупателем. Но если ИП предоставляет ему отсрочку уплаты, то в бюджет он будет платить свои деньги. Кроме того, даже если соотношение доходов и расходов позволяет не платить НДС, нужно помнить о налоговых рисках. Декларации по НДС, в которых вычеты превышают начисления, всегда привлекают пристальное внимание налоговиков. Инспекторы в таких ситуациях ищут незаконные схемы по уходу от налогов. А так как любой ИП изначально находится под подозрением у налоговиков и банков, как наиболее удобная правовая форма для незаконной обналички — риски дополнительно усиливаются.

Поэтому, переходя на ОСНО с целью не платить налоги при убытках, предприниматель должен очень внимательно изучить все аргументы «за» и «против» такого решения. Впрочем, представители микробизнеса с выручкой до 2 млн руб. в квартал, которые не торгуют подакцизными товарами (ст. 145 НК РФ), имеют право на освобождение от НДС и поэтому большинство из перечисленных выше проблем их не коснётся.

Использование вычетов по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель — это одновременно и бизнес-единица, и физическое лицо. Поэтому ИП может уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на все положенные для физического лица стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Наиболее интересен имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ). Размер этого вычета составляет до 2 млн руб. по затратам на покупку (строительство) и до 3 млн руб. по уплате ипотечных процентов. Таким образом, при длительном ипотечном кредите можно сэкономить на НДФЛ до 650 тыс. руб.: до 260 тыс. руб. за счёт стоимости самого объекта и до 390 тыс. руб. — за счёт уплаты процентов.

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» отлично подходит для ведения учёта ИП на ОСНО. Формирование КУДиР, 3-НДФЛ, отчётности по НДС, автоматизированный расчёт зарплаты, бесплатная электронная отчётность и другие технологичные решения делают работу в сервисе удобной и не отнимающей много времени. Попробуйте, сейчас можно получить до полугода бесплатно!

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Специализированный инструмент для ИП на ОСНО

Комментарии

2
    • Moe delo

      Если специально перешел на основ, чтобы продавать с НДС, то пользоваться этой льготой нет смысла. А вот если для того, чтобы не платить налог с убыточной деятельности, она может пригодиться.

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

379

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

196

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

442

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

162

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Инвестиции

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
221
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

Трудовые отношения

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.