Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики

Один из элементов белой оптимизации – это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для самого налогоплательщика. А самый мощный по результатам и самый распространённый по применению метод выгодной замены — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.
2,6 тыс. 614
Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики

Один из элементов белой оптимизации — это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для самого налогоплательщика. А самый мощный по результатам и самый распространённый по применению метод выгодной замены — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.

К такому пересмотру правовых оснований деятельности часто подталкивают и реальные обстоятельства ведения дел: использование общего склада, взаимный наем материально ответственных лиц, ведение общей складской базы или использование единой торговой марки.

Экономическую необходимость столь тесного сотрудничества проще и правильнее всего доказывать существенными признаками договора, которые как раз и предусмотрены в агентском договоре в качестве обуславливающих невозможность применения договора купли-продажи.

Хотите получить консультацию юриста по оптимизации налоговой нагрузки? Пишите нам в чат WhatsApp, мы всегда на связи.

В течение всей нашей истории помощи налогоплательщикам с 1997 года не перестаёт удивлять тот факт, что простые учетные методы экономят огромные суммы налогов и позволяют оградить от множества проблем.

Удивляет, как налогоплательщики не замечают или забывают о том, что почти вся оптовая и розничная торговля производится с ещё не оплаченным, а значит чужим товаром. Это полностью соответствует требованию ГК РФ использовать комиссионные или агентские отношения между продавцом и покупателем вместо привычных отношений по договорам поставок.

Такая переквалификация из поставок в комиссионную торговлю сразу же уменьшит выручку покупателя для налогообложения, она будет равна вознаграждению, начисленному комиссионеру за его услуги, а значит практически при любом объеме продаж можно применять УСН.

Комиссионер при этом освобожден от обязанности ведения партионного учета для целей налогового контроля. А комитент обязан определять дату реализации и начисления налогов по отгрузке как дату предоставления отчета комиссионера, а не момент реального выбытия товара.

Эти правовые основания создают условия для неоспоримой налоговой оптимизации. Как в планировании налоговой нагрузки, так и в острых случаях внезапного контроля и даже задним числом!

Самый показательный случай произошёл с региональным дистрибьютором косметики, у которого была оптовая компания на ОСН и несколько розничных юрлиц на УСН.

Перед выходом налоговой проверки обнаружилось, что их материальный учет запущен, потому что не отражалась реализация отгрузки между юрлицами. К тому же они были взаимозависимыми, причем находились на разных налоговых ставках, что создавало прямой риск доначислений на общегрупповой оборот НДС и налога на прибыль по признакам необоснованного дробления.

Перед сдачей первички в контроль удалось восстановить учет соответствующий комиссионной, а не оптовой торговли между всеми зависимыми лицами по основаниям передачи в реализацию товаров от оптовой компании в розничные. В результате контролёры были вынуждены согласиться со следующими неизбежными фактами:

  • учет перемещаемых, возвращаемых, заменяемых товаров велся в рознице без отражения реализации, одной суммой, без партионного учета;
  • дата отражения реализации и начисление налогов по оплате у оптовой компании была самая поздняя в проверяемом периоде, из-за чего начисление пени было минимальным;
  • зависимость лиц была доказана, но доначислять налоги по общей ставке пришлось только на суммы комиссионных вознаграждений, которые определил комитент для комиссионеров, уменьшенные на все затраты по содержанию розничных точек, которые ранее в затраты не включались.

Наш клиент счастливо согласился с итогами проверки, ведь в обычном случае такая проверка могла бы полностью разорить его. Он и по сей день применяет проверенный метод белой оптимизации через комиссионную торговлю, но уже после создания, с нашей помощью, новой структуры своего бизнеса, исключающей врождённые риски необоснованного дробления.

О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации, не переплачивать налоги и не попасть на галочку к ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.

9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.

Заявки принимаются по телефону по телефону 7 923 185 43 93, в Telegram @nasb_su,WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Начать дискуссию

Россельхозбанк предупреждает о блокировке Мир-UnionPay за границей

Банк рекомендует снять наличные ДО КОНЦА ДНЯ.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Теперь станет проще подтверждать нулевую ставку НДС

С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки будет не нужно представлять документы с отметками таможенных органов.

Когда уведомление по ЕНП может быть с нулевой суммой

В общем случае уведомление по ЕНП на налоги, которых нет (сумма налога = 0), не сдают.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

Ликбез по страховке от безработицы в ОАЭ. Про штрафы

Итак, в продолжение темы о страховании от безработицы скажу, что с 01.10.2023 года правительство ОАЭ будет применять штрафы… к работникам, которые не подписываются на систему страхования по безработице или не выполняют платежи по ней.

1
89

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Пока кто-то готовится к доллару по сто, а кто-то ждёт, что всё отберут, а деньги запретят, находятся смельчаки, готовые собрать заявки на облигации с купоном ниже ключевой ставки на 1,5–2%.

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

725
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
2
201
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

396

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

700

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу