Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики

Один из элементов белой оптимизации – это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для самого налогоплательщика. А самый мощный по результатам и самый распространённый по применению метод выгодной замены — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.
2,6 тыс. 622
Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики

Один из элементов белой оптимизации — это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для самого налогоплательщика. А самый мощный по результатам и самый распространённый по применению метод выгодной замены — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.

К такому пересмотру правовых оснований деятельности часто подталкивают и реальные обстоятельства ведения дел: использование общего склада, взаимный наем материально ответственных лиц, ведение общей складской базы или использование единой торговой марки.

Экономическую необходимость столь тесного сотрудничества проще и правильнее всего доказывать существенными признаками договора, которые как раз и предусмотрены в агентском договоре в качестве обуславливающих невозможность применения договора купли-продажи.

Хотите получить консультацию юриста по оптимизации налоговой нагрузки? Пишите нам в чат WhatsApp, мы всегда на связи.

В течение всей нашей истории помощи налогоплательщикам с 1997 года не перестаёт удивлять тот факт, что простые учетные методы экономят огромные суммы налогов и позволяют оградить от множества проблем.

Удивляет, как налогоплательщики не замечают или забывают о том, что почти вся оптовая и розничная торговля производится с ещё не оплаченным, а значит чужим товаром. Это полностью соответствует требованию ГК РФ использовать комиссионные или агентские отношения между продавцом и покупателем вместо привычных отношений по договорам поставок.

Такая переквалификация из поставок в комиссионную торговлю сразу же уменьшит выручку покупателя для налогообложения, она будет равна вознаграждению, начисленному комиссионеру за его услуги, а значит практически при любом объеме продаж можно применять УСН.

Комиссионер при этом освобожден от обязанности ведения партионного учета для целей налогового контроля. А комитент обязан определять дату реализации и начисления налогов по отгрузке как дату предоставления отчета комиссионера, а не момент реального выбытия товара.

Эти правовые основания создают условия для неоспоримой налоговой оптимизации. Как в планировании налоговой нагрузки, так и в острых случаях внезапного контроля и даже задним числом!

Самый показательный случай произошёл с региональным дистрибьютором косметики, у которого была оптовая компания на ОСН и несколько розничных юрлиц на УСН.

Перед выходом налоговой проверки обнаружилось, что их материальный учет запущен, потому что не отражалась реализация отгрузки между юрлицами. К тому же они были взаимозависимыми, причем находились на разных налоговых ставках, что создавало прямой риск доначислений на общегрупповой оборот НДС и налога на прибыль по признакам необоснованного дробления.

Перед сдачей первички в контроль удалось восстановить учет соответствующий комиссионной, а не оптовой торговли между всеми зависимыми лицами по основаниям передачи в реализацию товаров от оптовой компании в розничные. В результате контролёры были вынуждены согласиться со следующими неизбежными фактами:

  • учет перемещаемых, возвращаемых, заменяемых товаров велся в рознице без отражения реализации, одной суммой, без партионного учета;
  • дата отражения реализации и начисление налогов по оплате у оптовой компании была самая поздняя в проверяемом периоде, из-за чего начисление пени было минимальным;
  • зависимость лиц была доказана, но доначислять налоги по общей ставке пришлось только на суммы комиссионных вознаграждений, которые определил комитент для комиссионеров, уменьшенные на все затраты по содержанию розничных точек, которые ранее в затраты не включались.

Наш клиент счастливо согласился с итогами проверки, ведь в обычном случае такая проверка могла бы полностью разорить его. Он и по сей день применяет проверенный метод белой оптимизации через комиссионную торговлю, но уже после создания, с нашей помощью, новой структуры своего бизнеса, исключающей врождённые риски необоснованного дробления.

О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации, не переплачивать налоги и не попасть на галочку к ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.

9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.

Заявки принимаются по телефону по телефону 7 923 185 43 93, в Telegram @nasb_su,WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Начать дискуссию

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
4
89
Лучшие спикеры, новый каждый день

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
46

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

135

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
331
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

459
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
371
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

162

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
213

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

227
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
147

Интересные материалы

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.