Как продавцу учесть в 1С исправительные счета-фактуры в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Исправления в первичные документы вносятся тогда, когда продавцом при их заполнении были допущены значительные ошибки, которые могут лишить покупателя права на получение налогового вычета по НДС. Вроде бы все понятно, но на практике у многих возникают сомнения в вопросе: в каких случаях нужно корректировать, а в каких — исправлять счет-фактуру?
1,3 тыс. 513

Пришла пора также подробно разобрать исправительные счета-фактуры и алгоритм их формирования в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. По традиции начнем с учета у продавца.

Когда надо выставлять исправительные счета фактуры?

Итак, исправительные счета-фактуры (ИСФ) необходимо выставлять в следующих случаях:

  • если при составлении документов продавцом были допущены ошибки в результате неверного ввода в информационную систему ценовых или количественных показателей товаров (работ, услуг) или ошибки в арифметических подсчетах (п. 2 ст. 169 НК, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина от 25.02.2015 № 03-07-09/9433, от 18.12.2017 № 03-07-11/84472, информация ФНС от 05.02.2021);
  • из-за пересортицы физически отгрузили не перечисленные в счете-фактуре товары (письмо Минфина от 16.03.2015 № 03-07-09/13813);
  • скорректирована налоговая база по НДС при выполнении СМР хозяйственным способом (письмо Минфина от 20.05.2015 № 03-07-09/28856).

Учет в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

  • Если у поставщика возникла необходимость внести исправления в первичные документы, то способ исправления данных книги продаж будет зависеть от периода, в котором эти исправления вносятся. Напоминаем, что в обязательном порядке исправляются арифметические, технические и т. п., а также ошибки в цене или количестве товаров, работ или услуг.
  • Если поставщик исправляет книгу продаж в налоговом периоде, который еще не закончился, то такое исправление сторнирует запись в книге продаж по ошибочному счету-фактуре и регистрирует ИСФ с новыми значениями (п. 11 Правил ведения книги продаж).
  • Если поставщик исправляет книгу продаж в следующих налоговых периодах, то исправления необходимо вносить в дополнительный лист книги продаж за тот налоговый период, в котором был проведен ошибочный счет-фактура (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж). В этом случае в дополнительном листе книги продаж проводится сторнирование записи по неправильному счету-фактуре и вносится ИСФ с верными значениями (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

По условиям нашего примера между продавцом ООО «Василек» и покупателем ООО «Росток» заключен договор № 1 от 01.02.2021 на поставку товара, запасных частей к сельскохозяйственной технике, на сумму 200 000 рублей. Перечень запасных частей перечислен в спецификации № 1 к договору № 1 от 01.02.2021. В рассматриваемом примере поставщик и покупатель применяют ОСНО.

После того как товар был отгружен, поставщик обнаружил ошибку в выставленном счете-фактуре, а именно: масло гидравлическое 20,0 л отгружено по цене 5 500 рублей вместо 5 000 рублей из-за технической ошибки менеджера по продажам запасных частей. После выявления ошибки в адрес покупателя 15.04.2021 был выставлен ИСФ на уменьшение цены товара.

05.02.2021 покупателем ООО «Росток» была перечислена предоплата по договору в полном объеме:

10.03.2021 в адрес ООО «Росток» была проведена отгрузка товара в полном объеме.

В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» видим следующие проводки:

Дт 90.02.1 — Кт 41.01 — списаны товары по себестоимости;

Дт 62.02 — Кт 62.01 — зачтен аванс покупателя;

Дт 62.01 — Кт 90.01.1 — отражена выручка по отгруженным товарам;

Дт 90.03 — Кт 68.02 — начислен НДС по отгруженным товарам.

Из регистра «НДС Продажи» информация попадает сразу в книгу продаж.

На основании реализации товаров выводим счет-фактуру выданный.

В регистре «Журнал учета счетов-фактур» сохраняется информация о выставленном счете-фактуре.

Как мы помним, из регистра «НДС Продажи» запись попадает в книгу продаж без каких-либо дополнительных условий.

В отчете «Книга продаж» за 1 квартал 2021 мы видим НДС к уплате.

Обнаружив ошибку в выставленных документах, ООО «Василек» формирует на основании реализации товаров корректировку реализации с видом операции «Исправление в первичных документах».

В номенклатуре «Масло гидравлическое» в графе «Количество» (после изменения) проставляется верная цена за 1 литр в сумме 5 000 рублей, согласно подписанной спецификации № 1.

В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» мы видим следующие проводки:

Дт 62.01 —Кт 90.01.1 — сторнируется выручка по возвращаемому товару;

Дт 90.03 — Кт 68.02 — сторнируется сумма НДС в стоимости возвращаемого товара:

В регистре «НДС Продажи» отражены две записи, попадающие в дополнительный лист книги продаж:

  • первая — сторнирует сумму начисленного НДС при отгрузке товара;
  • торая — вносит данные о начисленном НДС после внесения исправлений.

На основании корректировки реализации выводим счет-фактуру выданный. Программа присваивает номер исправления и проставляет дату исправления.

В регистр «Журнал учета счетов-фактур» записывается информация об ИСФ.

Мы помним, что если исправление первичных документов у нас сделано в следующих отчетных периодах, то оно формирует дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором был отражен первоначальный документ.

Итак, в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки товаров (за 1 квартал 2021) отражены следующие данные:

  • сторнирована регистрационная запись по счету-фактуре № 95 от 10.03.2021 в сумме 34 999,99 с КВО 01;
  • внесена регистрационная запись по исправленному счету-фактуре № 1 от 15.04.2021 в сумме 33 333,33 с КВО 01.

Начать дискуссию

Как отдыхаем в марте 2024: будут длинные выходные

Эту неделю придется доработать полностью, а следующая рабочая неделя будет короче.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🎓Вебинар: Как разработать финансовую модель для бизнеса. 15 марта в 11:00 мск!

Освойте навыки финансового моделирования, сделайте финмодель бизнеса и повысьте свою ценность как специалиста.

УСН

Бухгалтеры по-разному учитывают материалы в расходах по УСН: опрос

При УСН «доходы минус расходы» для включения в расходы стоимости материалов (не путайте с товарами) необходимо выполнение двух условий: поступление материалов и оплата за них.

Лучшие спикеры, новый каждый день
НДФЛ

НДФЛ предложили повысить до 25%. Бухгалтеры говорят, что налог надо отменять для бедных

Очередной законопроект с прогрессивной шкалой НДФЛ собираются внести в Госдуму депутаты от «Справедливой России». А вот бухгалтеры считают, что если зарплата не дотягивает до прожиточного минимума, то налога не должно быть вообще.

1,4 тыс.

Налог на проценты с вкладов можно использовать для получения вычетов

Резиденты РФ могут получить социальный, инвестиционный или имущественный вычет, если они заплатили налог по доходам от вкладов.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
451
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

На какой КБК нужно перечислять НДС в феврале 2024 года?

Добрый день. Мое сообщение для обсуждения )) Как вы думаете, на какой КБК нужно оплачивать НДС в феврале 2024г.? Дайте, пожалуйста, реквизиты нормативного документа, если у вас есть

54
Валюта

Незаконные перевозки валюты сократились в 2,5 раза

Таможенники в 2023 году возбудили 82 уголовных дела, связанных с незаконной перевозкой наличной валюты.

Третье Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

«Страсть правит разумом». Как я писала в статье «Второе Правило Волшебника», ИТ-Ангелы берут на себя  роль Искателей Истины в заколдованной фирме, в самом сакральном месте — кассе.

Топ-5 проблем с налогами, которые возникают у бизнеса. На что обратить внимание бухгалтеру

Одна из ключевых сложностей в бизнесе — это налоги. Самостоятельно разобраться в тонкостях налогообложения собственнику бывает сложно. Поэтому возникают проблемы с неправильным пониманием обязательств, ошибки в декларациях и задержки с уплатой. Халатное отношение к этой сфере ведёт к потере бизнеса.

Топ-5 проблем с налогами, которые возникают у бизнеса. На что обратить внимание бухгалтеру
НДФЛ

В каждом регионе может быть свой минимальный срок владения недвижимостью для продажи ее без НДФЛ

Если продать недвижимость до истечения минимального срока владения, то будет доход, облагаемый НДФЛ.

Продавцы из стран ЕАЭС будут платить НДС за онлайн-покупки россиян

Если онлайн-магазин из страны ЕАЭС продает товары российским физлицам (не ИП), то местом реализации будет считаться Россия и такая торговая площадка будет платить НДС в России.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как избежать налоговых рисков и правильно подготовиться к сдаче отчетности 2024. Советы эксперта

Залогом благополучного и устойчивого развития бизнеса, наряду с другими составляющими, считается постоянная профилактика налоговых рисков. Эффективным инструментом такой профилактики выступает инициативный аудит.

Как избежать налоговых рисков и правильно подготовиться к сдаче отчетности 2024. Советы эксперта

Налог на прибыль в ОАЭ и с чем его едят. А может ли быть налоговая ставка 0%?

С 1 июня 2023 года компании в ОАЭ должны платить корпоративный налог на прибыль. Однако его ставка будет одной из самых либеральных в мире — 9%. А может ли быть налоговая ставка 0%? Узнаете из статьи.

УСН

Проценты по векселю – это личные, а не предпринимательские доходы ИП на УСН

Доход в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком предпринимателю на УСН, не облагается налогом по УСН.

Ведение учета информации о бенефициарных владельцах по статье 6.1 ФЗ № 115

Главное, о чем нужно помнить: неправильный учет и нарушение порядка представления информации о бенефициарных владельцах, как того требует ст. 6.1 № 115-ФЗ, может стоить полумиллионных штрафов. Это, не считая претензий контролирующих органов — ФНС, Росфинмониторинга. Учет и представление информации о бенефициарах — обязанность всех юридических лиц.

Ведение учета информации о бенефициарных владельцах по статье 6.1 ФЗ № 115

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить за две квартиры

Максимальный размер имущественного вычета на покупку жилья – 2 млн рублей. Если вы не использовали его полностью, остаток не сгорает.

318

Пополнил ИИС на 100 000 в феврале. Что купил?

Февраль близится к завершению, а вместе с ним и ежемесячный бюджет на инвестиционные покупки. В первой половине февраля фокус был больше на акциях, во второй половине месяца прошёлся больше по облигациям, но не только.

Пополнил ИИС на 100 000 в феврале. Что купил?

Расчетный период для оплаты больничных хотят сократить в два раза, чтобы пособия выросли

Сейчас для расчета больничных, в том числе, по беременности и родам, средний заработок считают из зарплаты за 2 предыдущих года. Хотят сделать расчетный период один год, а не два.

7
468

Как действовать, если неправомерно наложен штраф после перехода на УСН?

Получила требование в связи с переходом с ОСНО на УСН. Объясниться по НДС. В тот же день подтвердила требование и ответ написала, что деятельность не ведется, на балансе ровным счетом ничего нет кроме уставного капитала.

50