Возврат товара от покупателя по валютному договору в 1С: как действовать бухгалтеру

Поставщик выставил корректировочный УПД по возврату товара от покупателя по договору в у.е. и возврату аванса покупателю. Разберем два момента: по какому курсу выделяется аванс покупателя при проведении возврата товара и по какому курсу возвращается аванс покупателю в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
5,3 тыс. 2,3 тыс.
Возврат товара от покупателя по валютному договору в 1С: как действовать бухгалтеру

Условия примера

По условиям примера между поставщиком ООО «Василек» и покупателем ООО «БЕТА» был заключен договор поставки товара в у.е. № 1 от 10.01.2022 на поставку сельскохозяйственного трактора CASE Magnum 310 в количестве 2 единиц. Стоимость каждой единицы составляет 200 000,00 USD.

Условия договора поставки товара № 1 от 10.01.2022:

  • Аванс в размере 50%, что составляет 200 000,00 USD, покупатель должен перечислить не позднее, чем через 10 дней после подписания договора.
  • Аванс в размере 25%, что составляет 100 000,00 USD, должен быть внесен покупателем до 31.01.2022.
  • Аванс в размере 25%, что составляет 100 000,00 USD, должен быть внесен покупателем до 10.02.2022.
  • Отгрузку товара поставщик должен осуществить после полной оплаты оборудования.
  • Оплату товара покупатель производит в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на день оплаты.
  • В случае расторжения договора возврат аванса поставщик осуществляет по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату его перечисления.

После полной оплаты стоимости техники в адрес покупателя была проведена реализация. При приемке техники покупателем был обнаружен серьезный брак, вследствие чего им была составлена претензия и направлена поставщику. Было составлено соглашение о расторжении договора и возврате товара. Согласно этому соглашению, после возврата техники поставщик должен вернуть аванс в части, приходящейся на возвращаемый товар.

Отражение в 1С

Приступим к отражению всех вышеперечисленных операций.

20.01.2022 покупатель ООО «БЕТА» перечисляет первый аванс в размере 200 000,00 USD по курсу на дату 20.01.2022 76,8697 на сумму 15 373 940,00 рублей.

31.01.2022 покупатель ООО «БЕТА» перечисляет второй аванс в размере 100 000,00 USD по курсу на дату 31.01.2022 77,8174 на сумму 7 781 740,00 рублей.

10.02.2022 покупатель ООО «БЕТА» оплачивает третий аванс в размере 100 000,00 USD по курсу на дату 10.02.2022 74,8015 на сумму 7 480 150,00 рублей.

11.02.2022 поставщик ООО «Василек» проводит в адрес покупателя ООО «БЕТА» реализацию двух единиц техники на сумму 400 000,00 USD.

Сумма реализации в рублях составляет 30 635 830,00 рублей. Из справки-расчета мы видим, что рублевая сумма реализации сложилась из рублевых сумм перечисленных авансов:

200 000,00 USD х 76,8697 = 15 373 940,00 рублей

плюс

100 000,00 USD х 77,8174 = 7 781 740,00 рублей

плюс

100 000,00 USD х 74,8015 = 7 480 150,00 рублей

= 30 635 830,00 рублей.

Посмотрим движения документа.

В движениях документа мы видим, что зачтены все три аванса и рублевая стоимость двух единиц техники сложилась из их рублевых сумм.

После расторжения договора поставки и возврата товара от покупателя, поставщик ООО «Василек» проводит у себя в учете возврат товаров от покупателя и выставляет в адрес покупателя корректировочный УПД.

Стоит отметить, что если покупатель вернул партию товара (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому поставщик ранее поставили товар, то поставщик составляет корректировочный счет-фактуру (п. 10 ст. 172 НК, письма Минфина от 20.08.2021 № 03-03-06/1/67181, от 08.04.2019 № 03-07-09/24636, ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@). При этом неважно, принимал ли покупатель этот товар к учету, является ли товар качественным или бракованным (письма Минфина от 04.02.2019 № 03-07-11/6171, ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1.4)).

Поэтому возврат товаров от покупателя в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 будем проводить с использованием документа «Корректировка реализации».

Итак, на основании документа реализации товаров выводится документ «Корректировка реализации», с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».

В табличной части документа мы корректируем количество отгруженного товара в сторону уменьшения.

Посмотрим движения документа. В проводках мы видим, что сторнировано списание себестоимости товара, выделен аванс покупателя и сторнировано начисление НДС по отгрузке товара.

Мы видим, что программа выделяет аванс покупателя в сумме 15 317 915,00 рублей. Как получилась эта сумма? Эта сумма сложилась из трех авансов покупателя. Так как при реализации товара программа распределила каждый аванс пропорционально на две единицы, при возврате она таким же образом выделила из каждого из трех авансов долю, приходящуюся на возвращаемую единицу:

100 000,00 USD х 76,8697 = 7 686 970,00

плюс

50 000,00 USD х 77,8174 = 3 890 870,00

плюс

50 000,00 USD х 74,8015 = 3 740 075,00.

Всего: 15 317 915,00 рублей.

Сформируем ОСВ по счету 62 и видим в отчете выделенную сумму авансов в у.е. и рублях.

Далее, поставщик ООО «Василек» возвращает авансы покупателю ООО «БЕТА». Обращаем внимание, что согласно условиям договора, поставщик должен вернуть аванс по тому же курсу, по которому он был оплачен.

Так как авансов у нас было три, то мы указываем в банковской выписке и сумму в рублях и сумму в у.е., а курс рассчитывается автоматически.

Посмотрим движения документа.

В проводках мы видим, что с расчетного счета списана рублевая сумма 15 317 915,00 рублей, эквивалентная 200 000,00 USD.

Далее, сформируем ОСВ по счету 62. В отчете мы видим, что все взаиморасчеты закрылись как в у.е., так и в рублях.

Итоги

  • Если происходит частичный возврат товара по договору в у.е., то программа выделяет долю аванса, приходящегося на этот товар.
  • При возврате аванса мы должны поставить курс, по которому этот аванс был перечислен.

Здесь стоить отметить, что не всегда аванс возвращается по тому курсу, по которому он был перечислен. В некоторых случаях в договор вносится условие, что аванс после расторжения договора должен быть возвращен по курсу ЦБ РФ на дату его возврата, а не по курсу на дату его оплаты.

Начать дискуссию

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
7
187

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

На какой КБК нужно перечислять НДС в феврале 2024 года?

Добрый день. Мое сообщение для обсуждения )) Как вы думаете, на какой КБК нужно оплачивать НДС в феврале 2024г.? Дайте, пожалуйста, реквизиты нормативного документа, если у вас есть

28
Валюта

Незаконные перевозки валюты сократились в 2,5 раза

Таможенники в 2023 году возбудили 82 уголовных дела, связанных с незаконной перевозкой наличной валюты.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Третье Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

«Страсть правит разумом». Как я писала в статье «Второе Правило Волшебника», ИТ-Ангелы берут на себя  роль Искателей Истины в заколдованной фирме, в самом сакральном месте — кассе.

Топ-5 проблем с налогами, которые возникают у бизнеса. На что обратить внимание бухгалтеру

Одна из ключевых сложностей в бизнесе — это налоги. Самостоятельно разобраться в тонкостях налогообложения собственнику бывает сложно. Поэтому возникают проблемы с неправильным пониманием обязательств, ошибки в декларациях и задержки с уплатой. Халатное отношение к этой сфере ведёт к потере бизнеса.

Топ-5 проблем с налогами, которые возникают у бизнеса. На что обратить внимание бухгалтеру
НДФЛ

В каждом регионе может быть свой минимальный срок владения недвижимостью для продажи ее без НДФЛ

Если продать недвижимость до истечения минимального срока владения, то будет доход, облагаемый НДФЛ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Продавцы из стран ЕАЭС будут платить НДС за онлайн-покупки россиян

Если онлайн-магазин из страны ЕАЭС продает товары российским физлицам (не ИП), то местом реализации будет считаться Россия и такая торговая площадка будет платить НДС в России.

Как избежать налоговых рисков и правильно подготовиться к сдаче отчетности 2024. Советы эксперта

Залогом благополучного и устойчивого развития бизнеса, наряду с другими составляющими, считается постоянная профилактика налоговых рисков. Эффективным инструментом такой профилактики выступает инициативный аудит.

Как избежать налоговых рисков и правильно подготовиться к сдаче отчетности 2024. Советы эксперта

Налог на прибыль в ОАЭ и с чем его едят. А может ли быть налоговая ставка 0%?

С 1 июня 2023 года компании в ОАЭ должны платить корпоративный налог на прибыль. Однако его ставка будет одной из самых либеральных в мире — 9%. А может ли быть налоговая ставка 0%? Узнаете из статьи.

УСН

Проценты по векселю – это личные, а не предпринимательские доходы ИП на УСН

Доход в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком предпринимателю на УСН, не облагается налогом по УСН.

Ведение учета информации о бенефициарных владельцах по статье 6.1 ФЗ № 115

Главное, о чем нужно помнить: неправильный учет и нарушение порядка представления информации о бенефициарных владельцах, как того требует ст. 6.1 № 115-ФЗ, может стоить полумиллионных штрафов. Это, не считая претензий контролирующих органов — ФНС, Росфинмониторинга. Учет и представление информации о бенефициарах — обязанность всех юридических лиц.

Ведение учета информации о бенефициарных владельцах по статье 6.1 ФЗ № 115

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить за две квартиры

Максимальный размер имущественного вычета на покупку жилья – 2 млн рублей. Если вы не использовали его полностью, остаток не сгорает.

264
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Пополнил ИИС на 100 000 в феврале. Что купил?

Февраль близится к завершению, а вместе с ним и ежемесячный бюджет на инвестиционные покупки. В первой половине февраля фокус был больше на акциях, во второй половине месяца прошёлся больше по облигациям, но не только.

Пополнил ИИС на 100 000 в феврале. Что купил?

Расчетный период для оплаты больничных хотят сократить в два раза, чтобы пособия выросли

Сейчас для расчета больничных, в том числе, по беременности и родам, средний заработок считают из зарплаты за 2 предыдущих года. Хотят сделать расчетный период один год, а не два.

6
402

Как действовать, если неправомерно наложен штраф после перехода на УСН?

Получила требование в связи с переходом с ОСНО на УСН. Объясниться по НДС. В тот же день подтвердила требование и ответ написала, что деятельность не ведется, на балансе ровным счетом ничего нет кроме уставного капитала.

47

ФНС не может обжаловать прекращение уголовного дела по неуплате налогов. Судебная практика

Поскольку преступлением вред имуществу и деловой репутации ИФНС не причинен, решение о признании данного органа потерпевшим и, как следствие, наделение его правом обжалования судебных решений по вопросам, не связанным с разрешением гражданского иска, противоречит требованиям закона.

Как бизнесу нескучно вести блог на «Клерке», увеличивать количество подписчиков и заявок

Бизнес-блог — это, конечно, серьезное дело. Но даже о бухучете, налогах, 1С, самозанятых, управленке и многом другом можно рассказывать увлекательно и с юмором.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что меняется на маркетплейсах в марте: новые правила, которые важно знать бухгалтеру

Торговые площадки регулярно обновляют правила сотрудничества, чтобы сделать его более простым и удобным (но не всегда). Собрали для вас последние новости от самых популярных маркетплейсов: Ozon, «Яндекс Маркет» и Wildberries.

Что меняется на маркетплейсах в марте: новые правила, которые важно знать бухгалтеру

⭐️Конкурентные преимущества бизнеса. Пост-размышление

В споре рождается истина, в конкурентной среде растет бизнес. Чтобы вырасти большим и сильным бизнесу необходимы преимущества перед конкурентами. Помимо внутренних преимуществ стоит обратить внимание на внутренние. Тем более они связаны между собой. Как? Сейчас узнаете.

⭐️Конкурентные преимущества бизнеса. Пост-размышление
3
194
Бесплатно с Трудовые отношения

Когда сотрудник должен возместить работодателю расходы за свое обучение: верные формулировки и опасные условия договора, позиции судов 

Когда работодатель тратит деньги на своего сотрудника, он планирует, что эти расходы окупятся. Но нередко новоиспеченный специалист, завершив курс или повысив квалификацию, просто увольняется. Понятно желание получить возмещение, однако это не всегда удается. В каких случаях работодатель может потребовать возмещения расходов, как это оформить?

Когда сотрудник должен возместить работодателю расходы за свое обучение: верные формулировки и опасные условия договора, позиции судов