С 1 июля 2010 применяется ст. 227.1 Налогового Кодекса РФ, которая регулирует особенности исчисления и уплаты НДФЛ иностранцами, работающими по найму у граждан РФ на основании патента (п. 3 ст. 5, ч. 4 ст. 9 Закона № 86-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»).
Граждане РФ вправе нанимать иностранных граждан на основании трудовых (гражданско-правовых) договоров для выполнения работ (оказания услуг), не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, т.е. для своих личных нужд. Например, это могут быть услуги горничных, сиделок, нянь. В соответствии с п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Закон № 115-ФЗ) необходимым условием для найма является наличие патента у привлекаемого работника. Чтобы получить такой патент, иностранный работник должен обратиться в органы ФМС России, представив следующие документы (п. 2 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ):
1) заявление о выдаче патента;
2) документ, удостоверяющий личность;
3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде на территорию РФ (или же с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче миграционной карты);
4) документы, подтверждающие уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа;
5) сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц.
Патент выдается на срок от одного до трех месяцев (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ). Этот срок может продлеваться, тем не менее общий срок действия патента не должен превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Причины, на основании которых патент может быть аннулирован, указаны в п. 11 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ.
Иностранцы, работающие по найму у граждан России на основании патента, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно в соответствии со ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). При этом применяется ставка НДФЛ 13 % независимо от наличия у иностранца статуса налогового резидента РФ. Это следует из положений абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ.
Такие иностранные работники уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Уплачивать его необходимо по месту жительства (месту пребывания) иностранного работника до дня начала срока, на который выдается патент (дня начала срока, на который продлевается срок действия патента) (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). В расчетном документе иностранец указывает наименование платежа – «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного платежа» (абз. 2 п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
Примечание:
Начиная с 2012 года размер фиксированных авансовых платежей должен индексироваться на коэффициент-дефлятор (ч. 5 ст. 9 Закона №86 ФЗ). Причем в индексации также участвуют коэффициенты-дефляторы, установленные ранее. Коэффициент-дефлятор будет определяться в порядке, установленном Правительством РФ (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
Налоговые декларации по НДФЛ такие работники представляют в следующих случаях (п. 6 ст. 227.1, п. 1 ст. 229 НК РФ):
1) сумма НДФЛ, рассчитанная по итогам налогового периода, превышает уплаченные в течение года фиксированные платежи;
2) иностранный гражданин выезжает из России до окончания налогового периода и общая сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;
3) патент иностранного работника аннулирован.
В остальных случаях доходы иностранного гражданина, работающего на основании патента, не декларируются (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Отдел налогообложения физических лиц
Управления ФНС России по Архангельской области
и Ненецкому автономному округу
В России появился первый исламский необанк
Клиенты HalalCard уже могут оформить ипотеку по исламским правилам, а также получать «халяльный кешбэк».
Курсы повышения
квалификации
22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр
Рособрнадзора
«Деловая Россия» призывает создать «обстановку нетерпимости» к бизнесу, который не платит налоги и выводит доходы за рубеж
На заседании по совершенствованию налогового законодательство предложили наделить бизнес статусом плательщика НДС начиная с 30 млн рублей годовой выручки.
На УСН при покупке ОС в кредит расходы можно учесть сразу
Если ИП на УСН с объектом доходы минус расходы приобрел автомобиль на кредитные средства, эти затраты можно учесть текущим годом, а не по мере погашения.
-
Налоговые льготы для ИП в 2024 году
399 ₽1 950 ₽ -
ВЭД: работа с Китаем для бухгалтеров и директоров
999 ₽1 950 ₽ -
Проверки Минтруда: чем грозит работа с самозанятыми в 2024 году
999 ₽1 999 ₽
Прогрессивная шкала НДФЛ не будет распространяться на доходы участников СВО
Вознаграждение, которое получают военные в ходе спецоперации, не попадет под действие новых условий налогообложения.
Отпускные в 2024 году: как рассчитать, примеры
По ТК каждому работнику положено 28 дней оплачиваемого отпуска, а за три календарных дня до начала отдыха он должен получить отпускные. Рассказываем, как рассчитать оплату отпуска и показываем на примерах.
⭐️Управленческая отчетность. PnL, Отчет о прибылях и убытках
Что я получу, если смешаю корень златоцветника и настойку полыни? А если буду использовать PnL для управления бизнесом? Ответ на первый вопрос мы все прекрасно знаем. А на второй? Давайте разбираться вместе. Поехали!
-
Бухгалтерская отчетность организации - 2024
Сертификат4 900 ₽12 900 ₽ -
Учет и налогообложение в строительстве
40 ч. Клерк Сертификат4 900 ₽18 999 ₽ -
НДС: расчет, декларация, 1С
72 ч. Клерк Сертификат4 900 ₽16 000 ₽
Власти предлагают бизнесу добровольно отказаться от дробления и вкладывать средства в инвестпроекты
Для малого и среднего бизнеса создадут стимулы становиться более крупным.
Самозанятый поменял режим налогообложения: что делать заказчику
Если самозанятый сменил налоговый режим, у заказчика могут быть неприятные последствия. Но не всегда. Разберем, как обезопасить себя от рисков, которые связаны с изменением у исполнителя налоговой системы.
В сфере ЖКХ резко повысили штрафы
Совет Федерации одобрил закон, повышающий ответственность ресурсоснабжающих организаций за предоставление некачественных услуг ЖКХ — грязную воду, отключение света и отопления зимой и т. д.
Сразу после выходных нужно успеть отчитаться по НДФЛ и взносам
27 мая, понедельник, это крайний срок представления в налоговый орган уведомления на единый налоговый платеж (ЕНП) по НДФЛ за май и страховым взносам за апрель.
Глава Минфина: изменения в НДФЛ не должны затрагивать подавляющее большинство россиян
Антон Силуанов определил, каким образом изменения в налоговой системе будут соответствовать принципам справедливости.
Для пострадавшего от стихии бизнеса снизили ставки по УСН
На 2024 год для организаций и ИП из Оренбургской области установили льготные ставки по УСН: 1% на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы минус расходы».
- Вчера в 15:27 НДФЛ
Справка о доходах, которая в 2024 году выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению
- 20 мая в 16:22 Уведомление по ЕНП
Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
- 20 мая в 16:11 Трудовые отношения
Трудовые споры: обязан ли работодатель выдавать работнику характеристику
10 правил сотрудничества с самозанятыми
В сотрудничестве с самозанятыми есть определенные риски. Но их можно избежать, если соблюдать ряд правил. Рассказываем о самых важных правилах в работе с самозанятыми.
Как исправить ошибки в кассовых чеках и не получить штраф
В работе с кассой легко допустить ошибку. Но главное вовремя ее заметить и скорректировать, чтобы не попасть на штрафы.
Конец отпуска может выходить за рамки срока трудового договора
Срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. Как в этом случае совместить увольнение и отпуск, разъяснил Роструд.
ФАС создаст автоматическую систему определения картелей
Чтобы следить за 100% государственных закупок и выявлять ценовые сговоры, ФАС создаст ГИС «Антикартель».
Освобождение от НДС и уплата налога в зависимости от системы налогообложения
Рассказываем, когда организации на УСН уплачивают НДС и когда компании на ОСНО могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Тадзио Шиллинг: иностранные предприниматели ценят возможность продолжать зарабатывать в России
В Госдуме стартовало детальное обсуждения совершенствования налогового законодательства и изменений в НК.
- Специалист по МСФОЗарплата не указана Москва Simple Group
- Заместитель главного бухгалтераот 55 000 ₽ до 60 000 ₽ Удаленно ООО «МАРЖУ»
- Бухгалтерот 90 000 ₽ до 90 000 ₽ Москва ООО «УК «ОПТИМУМ»
17 правил проведения онлайн-совещаний, которые повысят продуктивность
Онлайн-встречи вошли в наш бытовой и рабочий обиход, но их продуктивность частенько страдает. Я собрал 17 правил, которые помогут проводить онлайн-совещания и встречи почти так же эффективно, как и реальные.
Интересные материалы
О предоставлении процентного займа взаимозависимому иностранному лицу
Организация планирует предоставить в 2024 году процентный заем взаимозависимому иностранному юридическому лицу — резиденту Казахстана в юанях. Какие особенности налогового и бухгалтерского учета процентов по займу?
Начать дискуссию