Обзоры для бухгалтера

Выбор между ООО или ИП: в чем принципиальная разница в 2018 году

Объяснения налогового адвоката и таблица отличий.
26,9 тыс. 232
Выбор между ООО или ИП: в чем принципиальная разница в 2018 году

Выбирая между ИП и ООО, следует обращать внимание на все преимущества и недостатки, которые имеют данные организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности.

Сегодня наиболее популярными организационно-правовыми формами ведения бизнеса считаются общество с ограниченной ответственностью и индивидуальное предпринимательство. Какой из них отдать предпочтение, и какие ключевые моменты необходимо при этом учитывать, расскажем ниже.

Чем отличается ИП от ООО?

В данной статье приведены положения в соответствии с ГК РФ, а так же из того, что ООО — это буквально общество с ОГРАНИЧЕННОЙ ответственностью.

Между тем, сегодня подход к возложению «ответственности» изменился. Сегодня зачастую можно увидеть в суде, что ответственность по долгам ООО возлагается на учредителя, директора и даже бухгалтера. 

Чтобы понять принципиальное отличие, обратимся к законодательному определению данных форм предпринимательства.

Законодатель установил, что обществом с ограниченной ответственностью называется хозяйствующий субъект, который:

  • имеет статус юридического лица;
  • учрежден физическими и/или юридическими лицами, количество которых может колебаться от 1 до 50;
  • обладает уставным капиталом, разделенным на доли между участниками.

В зависимости от размера своей доли, каждый участник в той или иной степени оказывает влияние на управление предприятием и получает прибыль от его хозяйственной активности в виде дивидендов. Кроме этого, учредители, при наличии у компании убытков, отвечают за негативные последствия активности созданного ими субъекта в пределах суммы своего вклада в уставный капитал, за исключением случаев банкротства предприятия, когда на участников может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответственность по долгам юридического лица.

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, зарегистрированный в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности, не являющийся юридическим лицом, однако, имеющий права и обязанности последнего, который ведет хозяйственные операции с целью получения прибыли самостоятельно на собственный страх и риск.

Помимо юридического статуса и формы ведения бизнеса (единоличная у ИП и коллективная у ООО, если указано более одного учредителя), данные субъекты имеют целый ряд других отличий.

ИП или ООО: таблица отличий в 2018 году

Выбирая между ИП и ООО, прежде всего, следует исходить из видов деятельности, которыми вы собираетесь заниматься, ожидаемых объемов финансово-хозяйственных операций, первоначального капитала для старта своего дела и прочих факторов. Также следует внимательно оценить преимущества и недостатки данных организационно-правовых форм, которые для вашего удобства мы представили в нижеприведенной сравнительной таблице.

Критерии для сравненияИндивидуальный предпринимательОбщество с ограниченной ответственностью
Регистрация 1. Необходимые документы: паспорт (копия), заявление, квитанция про оплату госпошлины

2. Плата за регистрацию: 800 руб.

1.Необходимые документы: заверенные нотариально заявление, учредительный договор или протокол о создании, устав и прочие документы согласно закону (ст.12 ФЗ №175).

2. Плата за регистрацию:4 тыс. руб.

Количество участников Один От одного до пятидесяти.
Уставный капитал Не требуется Обязательно формирование уставного фонда в течение 4-х месяцев после регистрации

Минимальный УФ – 10 тыс. руб.

Адрес регистрации Только по месту прописки Обязательно наличие юрадреса (возможные способы получения адреса: договор купли-продажи или договор аренды недвижимости; использование адресов так называемой «массовой регистрации», оформление адреса в специальном центре, поддерживающем предпринимательство).

Адресом может быть любое место, где фактически находится исполнительный орган .

Управление бизнесом (особенности принятия решений) Единоличное Органом принятия решений является общее собрание участников. При конфликте между участниками, если их доли распределены в пропорции 50/50, созыв собрания и принятие решений могут стать невозможными, а работа – парализованной.
Наличие счетов в банке, проведение кассовых операций Счет в банке не является обязательным. ИП может свободно проводить наличные расчеты на сумму до 100 тыс. руб. Открытие счета – обязательно. Банк устанавливает лимит наличных операций в кассе предприятия.
Виды деятельности Ограничены. Законодательно запрещено заниматься:
  • производством и продажей алкогольных напитков;
  • ремонтом и утилизацией вооружений, торговлей боеприпасами, хранением и использованием применяемых в промышленности взрывчатых веществ;
  • производством лекарств;
  • страховой и банковской деятельностью, открытием инвестфондов;
  • ломбардными пунктами;
  • туристическим бизнесом (выступать в качестве туроператора)
Без ограничений. Осуществление определенных видов деятельности, для которых требуется получение специальных разрешений, возможно только при наличии разрешительных документов.
Распоряжение денежными средствами Свободное (в нужных объемах и в любое время) использование заработанных средств (за исключением случаев долговых обязательств по налогам и страховым взносам, что может грозить наложением ареста на счет контролирующими органами и начислением штрафных санкций). Отсутствие необходимости уплачивать дополнительные налоги и сборы при выводе заработанной прибыли. Ограниченные пути использования денег владельцами. Можно вывести средства компании путем:
  • выплаты дивидендов (не чаще раза в квартал после принятия решения о распределении прибыли) или зарплаты;
  • заключения договора займа или подрядного договора с ИП.
Кредитование Только потребительские кредиты. Невысокая процентная ставка. Вероятность открытия кредитной линии в банке, получения внешних инвестиций.

При получении кредита % за пользование заемными средствами — по ставкам для юрлиц (т.е. более высоким, чем для граждан)

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность Упрощенный учет (заполнение бухгалтерских регистров – необязательно, зачастую достаточно книги расходов и доходов).

Сдача бухотчетности не требуется.

Годовая отчетность по прибыли

Обязательное ведение бухучета, кроме случаев, когда применяется УСН.

Ежеквартальная или ежемесячная отчетность по прибыли

Взносы во внебюджетные фонды Оплачивает как за наемников, так и за себя.

Фиксированная сумма платежа в 2018 году -32 385 руб.

Только за работников по найму
Налоги Величина, объемы и ставки зависят от выбранной системы налогообложения (могут быть использованы все режимы)

Отсутствие хоздеятельности в случае уплаты фиксированной ставки  не считается основанием для освобождения от такой уплаты

Является субъектом уплаты налога на прибыль, а также на вмененный доход, УСН. Участники уплачивают налог на дивиденды.

При отсутствии хоздеятельности, имущества и работников налоги не уплачиваются.

Ставки налога на прибыль 13% 20%
Корректировка налога при убытках Убытки не влияют на величину налогооблагаемой прибыли Убытки уменьшают количество прибыли, подлежащей налогообложению.
Штрафные санкции Незначительные В 10 раз больше, чем у предпринимателя. Могут налагаться как на предприятие, так и на его руководителей
Перспектива продажи бизнеса Исключена Возможна путем продажи доли в УК
Прекращение деятельности Упрощенная процедура закрытия с минимальным пакетом документов. Срок — до 30 дней Сложная, длительная и более дорогая, по сравнению с ИП процедура ликвидации. Срок – не менее 120 дней

Плюсы и минусы ИП и ООО

Как видно из таблицы, и индивидуальный предприниматель, и общество с ограниченной ответственностью имеют свои преимущества и недостатки, которые мы обобщим.

Итак, основными бесспорными плюсами ООО, по сравнению с индивидуальным предпринимательством, считаются

  • большие перспективы для осуществления хозяйственной активности (возможность привлечения значительных кредитных ресурсов, финансовых и товарных инвестиций);
  • неограниченная сфера хозяйствования (доступны все незапрещенные законом виды работ и услуг);
  • предоставленное участнику законом право продажи своей доли;
  • освобождение от налогов и страховых взносов при отсутствии деятельности и наемного персонала;
  • найм профессиональных менеджеров для управления предприятием;
  • ограниченная ответственность участника по долгам предприятия (за исключением вариантов банкротства).

К минусам можно отнести:

  • достаточно сложную и более дорогостоящую процедуру открытия и ликвидации;
  • необходимость формирования уставного капитала, открытия банковского счета и неукоснительного соблюдения правил ведения кассовых операций;
  • ограниченные для участников возможности вывода денежных средств из созданного общества;
  • налог на дивиденды для учредителей;
  • обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  •  более высокая, по сравнению с ИП, ставка налога на прибыль;
  • больший, чем у индивидуального предпринимателя, размер штрафов за нарушение правил и порядка осуществления хоздеятельности и возможность их наложения, как на само общество, так и на его руководство.

В свою очередь, преимущества ИП заключаются в том, что:

  • для оформления и закрытия индивидуального предпринимательства требуется минимальный пакет документов, составление которых не требует привлечения сторонних специалистов, а также весьма приемлемые ставки учредительных взносов;
  • не возникает проблем с выбором юридического адреса, регистрация осуществляется по прописке гражданина;
  • не требуется определенной суммы стартового капитала;
  • возможен свободный вывод и использование заработанных денег;
  • ведение бухгалтерского учета не является обязательным, а налоговый учет и отчетность максимально упрощены;
  • большее количество доступных к применению льготных режимов налогообложения;
  • меньшее количество обязательных платежей при работе на общей системе;
  • в десятки раз меньший размер административных взысканий.

Недостатками являются:

  • ограниченные шансы привлечения средств для развития бизнеса (ИП доступны только собственные ресурсы или потребительские кредиты);
  • ряд ограничений по видам хозяйствования;
  • необходимость подачи отчетности по месту прописки, даже если фактически деятельность осуществляется в другом районе или регионе;
  • невозможность отчуждения бизнеса на другое лицо;
  • отсутствие права поручить ведение дел нанятому менеджеру (предприниматель должен заключать и совершать сделки исключительно от собственного имени);
  • обязанность уплачивать страховые взносы, как за себя, так и за нанятых работников, даже если хозяйствование по каким-то причинам не ведется;
  • повышенная ответственность.

Отдельно о том, как закрываются ИП и ООО

Если ИП принимает решение о закрытии, то все, что ему нужно сделать – подать заявление в налоговую службу и предоставить подтверждение оплаты государственной пошлины — 160 рублей. Окончательные расчеты с кредиторами можно проводить как до, так и после снятия с учета.

В отличие от ИП, процесс прекращения ООО достаточно трудоемкий, длительный и более затратный.
Он включает в себя следующие этапы:

  • принятие общим собранием решения о ликвидации;
  • уведомление об этом кредиторов и органа налоговой службы;
  • назначение ликвидатора;
  • прохождение проверки;
  • составление ликвидационного баланса;
  • проведение расчетов с кредиторами, а при недостаточности имущества – инициирование в арбитражном суде производства по делу о банкротстве;
  • распределение оставшегося имущества между членами ООО, если расчеты по долгам компании перед третьими лицами проведены в полном объеме.

Помимо того, что сумма официальной пошлины при ликвидации составляет 800 рублей, в процессе ликвидации придется нести дополнительные затраты.

Ответственность ООО и ИП: что грозит бизнесу и его собственнику в случае наличия долгов

В отношении ООО законодатель четко возлагает материальное взыскание за его долги на само общество: именно оно отвечает перед кредиторами всем имеющимся на балансе имуществом. Ответственность участника лимитирована размерами стоимости его доли в УК.

Исключением является банкротство предприятия, при котором участник может быть обязан возместить непокрытые предприятием долги за счет своего собственного имущества, однако, такая ситуация возможна только при вине собственника в финансовой несостоятельности компании

Ситуация с ИП более сложная. По своим долгам он отвечает всеми своими активами, независимо от того, когда они были приобретены.

Кредиторы могут предъявлять имущественные претензии к предпринимателю на протяжении 3-х лет после его закрытия.

Взыскание не будет обращено только на:

  • жилье, если оно единственное и не является предметом ипотеки и земельный участок под ним;
  • утварь, предметы обихода, вещи личного характера;
  • оборудование, нужное для работы;
  • деньги в пределах прожиточного минимума (для ИП и членов семьи на его иждивении);
  • продукты питания;
  • принадлежащие ИП награды.

Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика

Комментарии

12
  • Акулов
    Про самозанятых забыли. ИП или ООО или самозанят.)
  • Алексей
    ИП может свободно проводить наличные расчеты на сумму до 100 тыс. руб.

    А ООО не может? Может. И на суммы больше ста тыщ. Как в прочем и ИП:)


    Открытие счета – обязательно!

    С самой первой редакции закона открытие счета - право, а не обязанность общества


    и т.д..

  • Nаdine

    Много неточностей в таблице, как в терминологии (что ещё полбеды), так и фактических. Какой интересный налоговый адвокат...


    Многие мои знакомые в последнее время регистрируются как ИП, особенно после зверств налоговой в плане субсидиарной ответственности. Вкратце плюсы: гораздо проще регистрация, на порядок меньше отчётности (если нет работников - а их, само собой, нет :) ), гораздо меньше внимания от налоговиков, особенно при спец.режимах, да и при УСНО 6% тоже - что там проверять-то. По крайней мере, в Москве ИП - патентщики, да и шестипроцентщики, никому ни в какое место не упёрлись, можно работать годами и слабо себе представлять, где налоговая, а 1 декларацию раз в год слать по почте :). Возможность свободно распоряжаться собственными деньгами после уплаты налога. И ведь, в принципе, ИП может и ОСНО применять - никто не запрещает. Из минусов, пожалуй, тот самый фиксированный взнос в ПФР+ФОМС - но, с другой стороны, на сегодняшний момент это самый дешёвый из малотрудозатратных способ иметь формальную занятость и пенсионный стаж - сделаться ИП, сдавать раз в год нулевые декларации и платить тот самый фиксированный взнос. (экзотические мазохистские способы типа постоять на бирже труда или оформить уход за престарелым родственником я не рассматриваю). Так что тут с какой стороны посмотреть, минус это или плюс. Нельзя быть "дважды ИП" - один на ОСНО, другой на УСНО или на патенте - но никто не запрещает ИП открыть на себя ООО с нужным режимом налогообложения и директорствовать/учредительствовать там сколько влезет :)


    И - не в тему данной статьи, а вообще. Ну почему ВСЕ пишут о "ЗАКРЫТИИ" ИП?! Товарищи! ИП прекращает деятельность!!! А "закрыть" (просторечное) - это нечто совсем другое, куда менее приятное. Ну ладно, спасибо, что хоть не ликвидация...

Экспериментально-правовых режимов станет больше

С 2022 года экспериментально-правовые режимы (ЭПР) за 2 года позволили более 83 000 граждан России участвовать в тестировании цифровых и не только инноваций.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 

Прошедший год запомнился рядом громких уголовных дел, фигурантами которых стали известные блогеры. Государство не досчиталось порядка 2 млрд руб. неуплаченных налогов. 

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 
1
165
Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Тает снег, с каждым днём всё теплее и теплее, в том числе на душе, а значит можно потянуться, улыбнуться и пополнить ИИС. Собственно, именно это и было мной проделано. ИИС в этом году пополнен на целевую сумму, половину которой я внёс за январь и февраль, а оставшуюся половину в марте.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

390
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
748
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

189

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

272

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Интересные материалы

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.