НДС

НДС: первые шаги в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Многообразие систем налогообложения в нашей стране буквально поделило бухгалтеров на 2 лагеря: одни работают со спецрежимами, где нет НДС — это УСН, ПСН, самозанятые, другие предпочитают ОСН, где есть НДС и прибыль. В этом есть и свои плюсы, и свои минусы.
752 157
НДС: первые шаги в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Из положительных сторон можно выделить максимальное погружение в конкретную систему налогообложения, понимание работы бухгалтерских программ. Но нет гарантии, что ваша организация, допустим, работающая на УСН, останется на упрощенке навсегда. Достаточно нарушить какое-то условие — открыть филиал, превысить среднюю численность сотрудников — и вы уже на ОСН.

Или, допустим, директор организации, работающей на общей системе налогообложения, в любой момент может обрадовать вас новостью, что надо переходить на УСН, т.к. большинство ваших покупателей работают без НДС.

Мало специалистов-универсалов, которые знают, как вести учет на разных системах налогообложения, за такими профессионалами очередь стоит, начиная от работодателей и заканчивая фирмами франчайзи 1С.

В этой публикации мы хотим кратко рассказать про НДС тем, кто с ним еще не знаком, разобрать практический пример в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Поверьте, этот налог совсем не страшный, а проверить декларацию по НДС гораздо проще и быстрее, чем проверить учет на УСН Д–Р!

НДС в двух словах — это

НДС относится к косвенным налогам, поскольку организация, осуществляя продажу, закладывает в стоимость товара, услуги и т.д. сумму налога и по сути его платит конечный покупатель.

Впоследствии организация передает полученный с покупателя налог в федеральный бюджет. В то же время у организации есть право заявить к возврату тот НДС, который был уплачен самой фирмой, т.е. это тот случай, когда организация сама является покупателем.

Таким образом, налог начисляется с разницы между покупной стоимостью и продажной, т.е. на добавленную стоимость.

Пройдите курс повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность» разберетесь в деталях и сложностях отчетности на общей системе налогообложения, обретете профессиональную уверенность и получите:

практический навык работы с отчетностью в самых разных ситуациях;
актуальные знания по изменениям 2023 года;
экспертную поддержку.

Сейчас на курс действует скидка: 4 999 вместо 26 000 рублей. Успевайте!

Купить курс

В каком случае НДС надо платить

Если организация работает на ОСН или ЕСХН. В таком случае необходимо платить НДС при реализации товаров, услуг, имущественных прав или при получении предоплаты за них на территории РФ.

Ставки налога в розничной торговле

На территории РФ предусмотрены три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Некоторые операции и вовсе проходят «Без НДС».

Отдельно хочется остановиться на разнице ставки в 0% и «Без НДС». Это не одно и то же.

В случае, если деятельность организована «Без НДС», это значит, что фирма не признается плательщиком налога, и у нее нет права на вычет по налогу. При нулевой ставке: есть право на вычет, сохраняются обязательства по ведению книг покупок и продаж и заполнения декларации.

  • ставка 0% — в рознице используется крайне редко;

  • ставка 10% — продукты основного спроса (хлеб, молоко, яйца, мука, овощи), детские товары, медицинские товары и пр.;

  • ставка 20% — по этой ставке облагаются все прочие товары.

Зачастую торговля в рознице предусматривает одновременное использование разных ставок. В таком случае организации необходимо вести раздельный учет товаров, облагаемых по разным ставкам.

Как платить

НДС к уплате рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате = Сумма начисленного НДС — Сумма вычетов по НДС + Сумма восстановленного НДС

Чтобы заявить о своей задолженности по НДС перед государством, необходимо сдать декларацию в налоговую. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение трех последующих месяцев перечисляем ⅓ от суммы налога.

НДСэто федеральный налог, поэтому оплачивается он в Федеральный бюджет. Срок уплаты — до 28 числа каждого месяца следующего квартала. С 2023 года НДС включен в состав ЕНП.

Краткий практический пример в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Учет НДС в 1С: Бухгалтерии предприятия осуществляется автоматически при корректном занесении первичных документов.

Сначала нужно проверить правильность установленных настроек в учетной политике по НДС, настроек применения раздельного учета НДС при необходимости, учитывая особенности учета конкретной организации в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «НДС». 

Далее мы рассмотрим основные моменты по учету НДС в программе, используя наиболее распространенные примеры.

Наша организация ООО «Четыре колеса» (является плательщиком НДС, находится на ОСН (общей системе налогообложения)) покупает у ООО «Автошина» колесные диски для последующей перепродажи. Стоимость покупки 60 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 10 000 рублей.

Для начала создадим документ поступления в разделе «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Заполним все необходимые поля, выделив сумму НДС.

В результате проведения этого документа формируются следующие проводки:

Таким образом, 50 000 рублей попали на себестоимость (Дт 41) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (Кт 60). «Входящий» НДС в сумме 10 000 рублей мы принимаем к зачёту (Дт19) в корреспонденции с задолженностью перед поставщиком (Кт 60).

При этом будет сделана запись в регистре «НДС предъявленный», строка «Приход».

После того как мы зарегистрируем счет-фактуру в подвале документа поступления, программа сформирует следующие проводки:

Очень частой ошибкой является отсутствие галки на пункте «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». В таком случае, наша счет-фактура не попадет в книгу покупок, и корректные проводки сформированы не будут.

По итогу этой операции мы фиксируем остаток «0» на счету 19.03.

По счету 68.02 — остаток по дебету в сумме 10 000 рублей.

Далее ООО «Четыре колеса» продает ИП Иванову А.В. эти колесные диски. Стоимость продажи 90 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 15 000 рублей.

В разделе меню «Продажи» создаем документ «Реализация (акты, накладные)», а также выписываем счет-фактуру к ней.

Смотрим, какие проводки сформировались в 1С:

Таким образом, программа отразила себестоимость дисков (50 000 рублей) по дебету счета 90.02 и списала её по кредиту счета 41.01, начислила выручку (90 000 рублей) по кредиту счета 90.01 и отразила долг покупателя перед нами по дебету счета 62.01.

В итоге, наша задолженность по НДС в размере 15 000 рублей отражена по кредиту счета 68.02.

На следующей вкладке мы видим запись в регистре «НДС Продажи», благодаря которому данная реализация обязательно попадет в «Книгу продаж».

Если мы сейчас посмотрим анализ счета 68.02 в разрезе данных операций, то увидим образовавшееся сальдо по кредиту 5000 руб. Это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за отчетный квартал.

Для удобства бухгалтера в 1С:Бухгалтерии предприятия существует отчет «Анализ учета по НДС». Он расположен в разделе меню «Отчеты» и наглядно показывает текущую ситуацию по НДС.

Нажав дважды на представленные окна, мы получим расшифровку данных.

Для выявления типичных ошибок в 1С предусмотрен полезный отчет. Называется он «Экспресс проверка учета» и находится в разделе «Отчеты».

В целях проверки корректного учета по НДС необходимо выставить галки на пунктах «Ведение книги продаж и покупок по НДС».

С его помощью можно выявить и своевременно откорректировать допущенные ошибки.

Начать дискуссию

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

128

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

Лучшие спикеры, новый каждый день

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
257

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
415

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
305
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

272

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
77
14,5 тыс.

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

112
Налог на прибыль

Предприятия ТЭК и ЖКХ из новых регионов получат отсрочку по уплате налога на прибыль

Компании могут отсрочить уплату налога на прибыль за 2023 год на 12 месяцев. Потом платежи разобьют на равные части, которые предприятия будут платить в течение следующего года.

Интересные материалы

Инвестиции

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам

Пассивный доход — как много в этих словах для сердца инвесторского слилось. Вот и аналитики Финам не просто так сидят за мониторами, но и изучают отчёты компаний, дают прогнозы по дивидендам, на которых опять богатеть. Смотрим прогнозы на ближайшие 12 месяцев.

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам