Из положительных сторон можно выделить максимальное погружение в конкретную систему налогообложения, понимание работы бухгалтерских программ. Но нет гарантии, что ваша организация, допустим, работающая на УСН, останется на упрощенке навсегда. Достаточно нарушить какое-то условие — открыть филиал, превысить среднюю численность сотрудников — и вы уже на ОСН.
Или, допустим, директор организации, работающей на общей системе налогообложения, в любой момент может обрадовать вас новостью, что надо переходить на УСН, т.к. большинство ваших покупателей работают без НДС.
Мало специалистов-универсалов, которые знают, как вести учет на разных системах налогообложения, за такими профессионалами очередь стоит, начиная от работодателей и заканчивая фирмами франчайзи 1С.
В этой публикации мы хотим кратко рассказать про НДС тем, кто с ним еще не знаком, разобрать практический пример в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Поверьте, этот налог совсем не страшный, а проверить декларацию по НДС гораздо проще и быстрее, чем проверить учет на УСН Д–Р!
НДС в двух словах — это
НДС относится к косвенным налогам, поскольку организация, осуществляя продажу, закладывает в стоимость товара, услуги и т.д. сумму налога и по сути его платит конечный покупатель.
Впоследствии организация передает полученный с покупателя налог в федеральный бюджет. В то же время у организации есть право заявить к возврату тот НДС, который был уплачен самой фирмой, т.е. это тот случай, когда организация сама является покупателем.
Таким образом, налог начисляется с разницы между покупной стоимостью и продажной, т.е. на добавленную стоимость.
Пройдите курс повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность» разберетесь в деталях и сложностях отчетности на общей системе налогообложения, обретете профессиональную уверенность и получите:
✔ практический навык работы с отчетностью в самых разных ситуациях;
✔ актуальные знания по изменениям 2023 года;
✔ экспертную поддержку.
Сейчас на курс действует скидка: 4 999 вместо 26 000 рублей. Успевайте!
В каком случае НДС надо платить
Если организация работает на ОСН или ЕСХН. В таком случае необходимо платить НДС при реализации товаров, услуг, имущественных прав или при получении предоплаты за них на территории РФ.
Ставки налога в розничной торговле
На территории РФ предусмотрены три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Некоторые операции и вовсе проходят «Без НДС».
Отдельно хочется остановиться на разнице ставки в 0% и «Без НДС». Это не одно и то же.
В случае, если деятельность организована «Без НДС», это значит, что фирма не признается плательщиком налога, и у нее нет права на вычет по налогу. При нулевой ставке: есть право на вычет, сохраняются обязательства по ведению книг покупок и продаж и заполнения декларации.
ставка 0% — в рознице используется крайне редко;
ставка 10% — продукты основного спроса (хлеб, молоко, яйца, мука, овощи), детские товары, медицинские товары и пр.;
ставка 20% — по этой ставке облагаются все прочие товары.
Зачастую торговля в рознице предусматривает одновременное использование разных ставок. В таком случае организации необходимо вести раздельный учет товаров, облагаемых по разным ставкам.
Как платить
НДС к уплате рассчитывается по следующей формуле:
НДС к уплате = Сумма начисленного НДС — Сумма вычетов по НДС + Сумма восстановленного НДС
Чтобы заявить о своей задолженности по НДС перед государством, необходимо сдать декларацию в налоговую. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение трех последующих месяцев перечисляем ⅓ от суммы налога.
НДС — это федеральный налог, поэтому оплачивается он в Федеральный бюджет. Срок уплаты — до 28 числа каждого месяца следующего квартала. С 2023 года НДС включен в состав ЕНП.
Краткий практический пример в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Учет НДС в 1С: Бухгалтерии предприятия осуществляется автоматически при корректном занесении первичных документов.
Сначала нужно проверить правильность установленных настроек в учетной политике по НДС, настроек применения раздельного учета НДС при необходимости, учитывая особенности учета конкретной организации в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «НДС».
![](https://i.klerk.ru/RnRwYGzRSkOp9ZrsSe4bADMhqfJaCF4VUnc84FVE-1w/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Fl/MTNmYTVjYzYzZGU5/YTEyM2JiYmZlYWNh/NjUyNGExLnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/oW1bdtZvhsvTZF-95L7YTdGgZTvwOU3k7sgPpDbUvBQ/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Yy/ZDExNGY5MTdiNmNj/YzBlN2UyZjk1MTUz/M2U4MTU4LnBuZw.webp)
Далее мы рассмотрим основные моменты по учету НДС в программе, используя наиболее распространенные примеры.
Наша организация ООО «Четыре колеса» (является плательщиком НДС, находится на ОСН (общей системе налогообложения)) покупает у ООО «Автошина» колесные диски для последующей перепродажи. Стоимость покупки 60 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 10 000 рублей.
Для начала создадим документ поступления в разделе «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».
![](https://i.klerk.ru/hIkBfcwiPETUmRptuhXTOFk8v0JBSVT6CVBCY-xH0Dc/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzZm/NzgwNDA1NGFlODkw/ZjFiYTE1NjM0NjM2/YmMyZWM4LnBuZw.webp)
Заполним все необходимые поля, выделив сумму НДС.
![](https://i.klerk.ru/ep16UIM57wHJOO2pImW52BgfwuTX3i66Dn2wF9i_rVM/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzY1/ODlkNDE3ZDI5MzVk/NzIzZmYyNTFkMThj/Y2UyODM5LnBuZw.webp)
В результате проведения этого документа формируются следующие проводки:
![](https://i.klerk.ru/beITdVAhlZzKauDwp2NCNSZSOMdBdomdjvJgjAs_4mw/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Ji/MTk4ZGU4YWQ5MjIx/Y2ZiYmNiOGVhZDNi/ZGEwNzNlLnBuZw.webp)
Таким образом, 50 000 рублей попали на себестоимость (Дт 41) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (Кт 60). «Входящий» НДС в сумме 10 000 рублей мы принимаем к зачёту (Дт19) в корреспонденции с задолженностью перед поставщиком (Кт 60).
При этом будет сделана запись в регистре «НДС предъявленный», строка «Приход».
![](https://i.klerk.ru/fRu1j-YY4RZYdoD-3YvJvz82zd6S28vUESn2-fXS9go/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Qx/NjI4YjE0OGYxODQ0/ZDk4NjUwZjMxNjg1/ZDBiNzllLnBuZw.webp)
После того как мы зарегистрируем счет-фактуру в подвале документа поступления, программа сформирует следующие проводки:
![](https://i.klerk.ru/zM_RveSGmrl8Z4YtB9X8PP5256bnU46C4Apt-rcFwRQ/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzU4/MjM3MTVhN2NhYjY5/M2NmM2EzNTM3ODA2/OTA2MjU2LnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/B28hFj0JToLBLGTX45ms7KakCP62AfTyEJTRcWvBgQ4/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Zi/MDQyZDA4ODA0ODdl/ZWY0NmMxZmZlNThj/NjZiOTg0LnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/PSN2vI5VYdKiNzRWCWHoG__b0IT_Glv6Vr7mlv2VOYo/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzZi/NTU2ZjkzNDUxYzYy/ZWVmMzRkZWU5OGQ0/Y2FjNzBlLnBuZw.webp)
Очень частой ошибкой является отсутствие галки на пункте «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». В таком случае, наша счет-фактура не попадет в книгу покупок, и корректные проводки сформированы не будут.
![](https://i.klerk.ru/Kmrb1LhBJ3D9KDwC-YVJtn7cRrwVYvDlgwM_AnK_BY8/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzY5/Y2ZlODlmNWIxMzE4/N2QwODViYjhkNDY0/ODUzNzZjLnBuZw.webp)
По итогу этой операции мы фиксируем остаток «0» на счету 19.03.
![](https://i.klerk.ru/XLNjsJ8z9i6s6tOIodh7zM034L-z0GVrFCMmMQpqd68/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzEz/ZjY1OGUzNjkwZGU4/MjY0MzI3ZmUyMGIw/ZWZjNmZkLnBuZw.webp)
По счету 68.02 — остаток по дебету в сумме 10 000 рублей.
![](https://i.klerk.ru/eAU7T4IGlmtfJuIrMofeBhi2U-F5J3ZJUBByVGQbji8/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzhh/YmQ0MjBhNmJkNDQy/YTdmNjczOTUzZWUy/ZDM0N2MzLnBuZw.webp)
Далее ООО «Четыре колеса» продает ИП Иванову А.В. эти колесные диски. Стоимость продажи 90 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 15 000 рублей.
В разделе меню «Продажи» создаем документ «Реализация (акты, накладные)», а также выписываем счет-фактуру к ней.
![](https://i.klerk.ru/xEBXktwrYoC-pKRKLUcjukgACrphZ8cB275sbEbHdDA/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzEx/MjQwYmEwYjcyMmZl/NWY4YzRhMjIyYWU1/NzUzN2E5LnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/2MV1nNW2fY7CsEnLIVuk4KGCRT5Y7yTkrXUPxQtjblM/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzA3/NzJmYjk3NGY2Y2Q4/N2M3YjYzNGIxN2E2/MDE0ODg0LnBuZw.webp)
Смотрим, какие проводки сформировались в 1С:
![](https://i.klerk.ru/jjkZo44pwybsYBrQZOeTObnDMtMgPbxxxlaoB20SwXg/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzJi/MjdjYzFjOGE4NDZj/ZWM3OWY5MmY4Mjlh/Mzc0NTkyLnBuZw.webp)
Таким образом, программа отразила себестоимость дисков (50 000 рублей) по дебету счета 90.02 и списала её по кредиту счета 41.01, начислила выручку (90 000 рублей) по кредиту счета 90.01 и отразила долг покупателя перед нами по дебету счета 62.01.
В итоге, наша задолженность по НДС в размере 15 000 рублей отражена по кредиту счета 68.02.
На следующей вкладке мы видим запись в регистре «НДС Продажи», благодаря которому данная реализация обязательно попадет в «Книгу продаж».
![](https://i.klerk.ru/55vwhoTjBWf_sokIS7QwaVyDzz0vBsfhtPutL_Lwo-w/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzAy/YTAyZTM2NTIyMzJh/MmJhMGY1YWJiZGIx/YmIxOTgyLnBuZw.webp)
Если мы сейчас посмотрим анализ счета 68.02 в разрезе данных операций, то увидим образовавшееся сальдо по кредиту 5000 руб. Это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за отчетный квартал.
![](https://i.klerk.ru/onYsWinoNTEMX4WyDh67jWL_ueLHa8U2fFIjYd2JbUk/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Rm/MDczODVkMGEzMjRh/NDFiNzZhZDVlMDA0/MzlkYjM4LnBuZw.webp)
Для удобства бухгалтера в 1С:Бухгалтерии предприятия существует отчет «Анализ учета по НДС». Он расположен в разделе меню «Отчеты» и наглядно показывает текущую ситуацию по НДС.
![](https://i.klerk.ru/egnkO0-7ZlWbKhCItjuZ133VGv1PuHi-pNAZLlzUoDA/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Zk/MTE1NjdlMjk4ZDc5/NmU4N2ZiNjY3YTA1/M2Q3MTM2LnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/a6GBTP1_Kw62PD1_Modqgk0vIjwmTLvHLLjBS9LMPSg/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzdl/ZTQzMmJkYWNkM2Qz/MjcxZGFmN2UzOGZm/OWNjNGI0LnBuZw.webp)
Нажав дважды на представленные окна, мы получим расшифровку данных.
Для выявления типичных ошибок в 1С предусмотрен полезный отчет. Называется он «Экспресс проверка учета» и находится в разделе «Отчеты».
![](https://i.klerk.ru/Co2OphuSE2oHp11lx15rvu44FP6oJJ-jzUhCJhOQec4/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzM3/NmNmNjk4MTQyODk2/MTAzYmMxYmM3YWJk/YzVkZWI4LnBuZw.webp)
В целях проверки корректного учета по НДС необходимо выставить галки на пунктах «Ведение книги продаж и покупок по НДС».
![](https://i.klerk.ru/bw6AgmtahcXdvN6JIthJHeAqAEm2EPuLqZ_2s21Qba4/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzEz/NTg3OTM4NGMxMTJj/MmE5YzA0YjQ2MGM2/MWZiY2NjLnBuZw.webp)
![](https://i.klerk.ru/a1Fl-DOhebNPhCxIX_veGav_uHRc87YMs-iEHX96AQs/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzU3/NmJhMmM5MmVjYWI3/N2RkMTI2ZTkzNjFj/OGZkNDg0LnBuZw.webp)
С его помощью можно выявить и своевременно откорректировать допущенные ошибки.
![](https://i.klerk.ru/IsAH4p_hWJaPQ2t5e9azlxd7jySUZ13oXEfLIR-D6S4/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzkz/NDhlMDE4YTNlNTA0/NTdjMjAxZTU3ODkx/MmFjNTg0LnBuZw.webp)
Начать дискуссию