Клерк.Ру

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Прикрепленные файлы:

Наш выдуманный друг ИП Буевый Александр Аполлонович вдруг решил бросить бизнес. Все надоело.

Рассчитал и уплатил взносы, подготовил заявление и составил декларацию по УСН. Мы ему помогли, конечно.

А потом подумал-подумал, и передумал прекращать деятельность, так заявление и не подал. Слава Богу, а то куда ж мы без него! 

Скачайте заполненную декларацию по УСН при «закрытии» ИП в формате Excel или пустой бланк отчетности.

Титульный лист декларации по УСН

е

аа

Раздел 1.1 декларации по УСН

пвпрпар

Раздел 2.1.1 декларации по УСН

Обратите внимание, что несмотря на то, что ИП «закрывался» в июле и у него был в этом месяце доход, в строках декларации за отчетный период 9 месяцев стоят прочерки.

Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как такового.

пввпвапв

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
Мнения
Аватар

Над.К, Вы писали:

Нужно заполнять строку 111. Она будет равна строке 110 и 113

 Спасибо большое. Подскажите, пожалуйста, а в книге Д и Р надо ли заполнять в разделе I.Доходы и расходы показатели Итого за 9 месяцев и Итого за год?

Аватар

Аноним, Вы писали:

Здравствуйте! 22.5.18 ИП ликвидировано. Готовлю декларацию. Взносы за период работы 1.1.18-22.5.18 уплачены в июне 18г. в сумме 12710,24 руб. Кроме того у меня были не доплачены обязательные взносы в сумме 13000 рублей за 2017г., которые в феврале 2018г. ФНС списала с моего расчетного счета. Возник вопрос-какую сумму писать в декларации в графах 140-143 (сумма уплаченных страховых, уменьшающих сумму налога)? Указывать все суммы, которые уплачены в ФНС в 2018г. (12710,24+13000)?
Аноним, если Вы укажете взносы, уплаченные после закрытия ИП, то налоговая наверняка потребует их выкинуть из декларации. Но попытка не пытка. То, что списали в феврале точно можно указать в строке 140
Аватар
Подскажите плз, почему во втором квартале в стр. 040 к оплате стоит налог больше, а в конце года в стр. 110 стоит 6712 к возврату. У всех так должно получаться?
Аноним, потому что взносы были уплачены во втором квартале, а доход был меньше, чем в первом. Нарастающим же итогом считается. А что у вас получится, сказать не могу, потому как цифр ваших не видела
Аватар
в 1 квартале 500 000 * 6% - 5 788 = 24 212 аванса к оплате - понятно,
во 2 квартале считаем накопленным итогом 846 000 * 6% - 5 788 взносы 1кв - 11 577 взносы 2кв - 24 212 аванс 1кв 
= 9 183 к оплате.
Объясните плз на цифрах, зачем платить 14 971 за полугодие, чтобы потом по итогу года ждать возврат 6 712. Где у меня ошибка? Не хотелось бы ошибиться в своих расчетах.

Аноним, в декларации показываются начисленные суммы, а не уплаченные.
Объясните плз на цифрах, зачем платить 14 971 за полугодие,

 Затем, что за полугодие получилась такая сумма аванса по расчету. Вы предлагаете подделать цифры что ли? :)

У Вас так не получится, чего Вы так переживаете?  В примере часть взносов уплачена после закрытия ИП, поэтому получился налог к возврату. Брался самый сложный вариант для расчета, у Вас же всё просто

Аватар
Добрый вечер! ИП зарегистрировался в январе 2018, деятельность начал с 28 марта 2018 с онлайн кассой, без работников. 26 мая закрыл бизнес, какую сумму брать в декларацию (доходы минус расходы), если прибыль по онлайн кассе была 120000 рублей, но здесь только прибыль по продаже товара, а как учесть оборудование, если оно закуплено на 180000 руб.? Значит декларация будет нулевая? Или как?
а как учесть оборудование, если оно закуплено на 180000 руб.? Значит декларация будет нулевая? Или как?

 Не получится нулевой, потому что при УСН есть минимальный налог. И о каком оборудовании речь?

Аватар
Добрый день!
ИП (УСН) закрыла 15 мая,планирую подавать декларацию.  Доход был только во втором квартале 2018, первый квартал нулевой. В первом квартале оплатила 1% сверх 300 000 дохода за 2017 год, во втором квартале обязательные взносы и 1% сверх 300 000 за 2018 год до закрытия ИП.
Подскажите, могу ли я включить все взносы первого и второго квартала на уменьшение налога второго квартала? Если могу то подскажите, какие строки должны быть заполнены стр.4_Разд.2.1.1? У меня получается, что сумма всех обязательных платежей выше, чем налог 6%, и соответственно авансовых платежей у меня нет. Получается, что страница Разд.1.1 у меня пустая, кроме строки 010.  
Подскажите, могу ли я включить все взносы первого и второго квартала на уменьшение налога второго квартала?

 Не бывает налога за 2 квартал при УСН. Бывает за 1 полугодие. 1 полугодие с 1 января по 30 июня (у вас по дату закрытия). Все взносы,  уплаченные в этот период,  могут уменьшать налог.

Поскольку в 1 квартале у вас не было дохода, то и в строке 140 взносы вы поставить не можете. Сумму, уменьшающую налог, вы должны поставить в строку 141. При этом строка 141 не может быть больше строки 131. В разделе 1 будет только КБК

Аватар
Над.К, большое спасибо за разъяснение.
Подняла документы, и поняла, что все-таки последние платежи сделала уже 18 мая (закрытие ИП 15 мая), не знала дату закрытия и не знала точную сумму по обязательным к оплате. Сделала оплату в день получения документа о закрытии.
Получается, что эти платежи налоговая попросит убрать из декларации, но рискнуть можно, правильно я поняла из вашим комментариев? 
Клерк

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. ИП УСН 6%. За первый квартал доход 50 000 (цифры округлил для удобства). В ПФР/ОМС заранее (пока есть чем) уплачено 8000. В мае (2 квартал) так случилось, что ИП пришлось закрыть. Доход во 2 квартале (до закрытия) составил 10 000. Взносы в ПФР/ОМС на день закрытия составили 12 000.
При составлении закрывающей декларации указал в строках
110 - 50 000; 111 - 60 000; 113 - 60 000
130 - 3000; 131 - 3600; 133 - 3600
140 - 8000; 141 - 12000; 143 - 12000.
Но я никак не могу сообразить, что написать в графах 020, 040 (или 050), 100 (или 110).

Пока заполнил так: 
020 - прочерк
050 - 8400
110 - 8400,
но чувствую что это в корне неправильно. Помогите пожалуйста разобраться.
С уважением, Валерий

130 - 3000; 131 - 3600; 133 - 3600
140 - 8000; 141 - 12000; 143 - 12000.

 

Вот это неправильно. Строки 140- 143 не могут быть больше соответствующих строк 130-133. Если налог 3000 рублей, то и уменьшить его можно только на 3000 рублей, а никак не на 8000.
Государство Вам ничего не должно возвращать, не надейтесь. Оно дает право уменьшить налог на взносы и только
Клерк
Да я и не надеюсь, что мне что-то вернут. Суть не в этом. Просто хочу заполнить декларацию, чтобы налоговая штрафы не влепила, вот и все.
Получается мне так нужно заполнить?
130 - 3000; 131 - 3600; 133 -3600
140 - 3000; 141 - 3600; 143 - 12000 (т.к. я реально заплатил 12000 на день закрытия)
Тогда получается
020 - 0 (или прочерк)
040 - 0 (или прочерк)
110 - 8400 (т.к. я заплатил в результате взносов больше, чем заработал для налогов - понятно что мне их не вернут, я и не рассчитываю)
Теперь правильно?
Аватар
Надежда, добрый день. Прошу уточнить -
почему в Вашем примере сумма по стоке 143 (18289) не равна строке 141 (11577)?
Спасибо.
ValK, я же вам написала, что строка 143 не может быть больше строки 133. Хоть сто тысяч взносов уплатите, налог Вы можете уменьшить только на 3600 рублей, потому что ровно столько у Вас налог и составляет. А в разделе 1 у вас везде прочерки, кроме 010
почему в Вашем примере сумма по стоке 143 (18289) не равна строке 141 (11577)?

 Потому что еще взносы были уплачены. После закрытия. Я сторонник того, что они налог уменьшают :)

Аватар

Над.К, Вы писали:

почему в Вашем примере сумма по стоке 143 (18289) не равна строке 141 (11577)?

 Потому что еще взносы были уплачены. После закрытия. Я сторонник того, что они налог уменьшают :)

 

Понятно. Спасибо!
Аватар

Еще потревожу. Получается, что мне надо дождаться 26 июня (получу бумажку о закрытии). Потом посчитать взносы за неполный месяц? День закрытия входит в период, когда платят взносы?

Их (неполный месяц) учесть в декларации, несмотря на то, что фактически у меня переплата по взносам?

Клерк

Над.К, Вы писали:

ValK, я же вам написала, что строка 143 не может быть больше строки 133. Хоть сто тысяч взносов уплатите, налог Вы можете уменьшить только на 3600 рублей, потому что ровно столько у Вас налог и составляет. А в разделе 1 у вас везде прочерки, кроме 010

 Извините, но кажется начинает доходить. Т.е. в итоговой строке 143 в моем случае я должен написать 3600, и неважно что я переплатил , т.к. налог у меня меньше, т.е. вычитать не из чего. А в первом разделе я просто должен заполнить стоку 010 - код ОКТМО. ?

 ValK, да, именно так.
Потом посчитать взносы за неполный месяц? День закрытия входит в период, когда платят взносы?

 Да. Но лучше все-таки уплатить взносы до даты закрытия, чтобы не было споров с налоговой по уменьшению налога. Посчитать, например, по дату подачи заявления. Потом остаток доплатить, когда дата закрытия станет известна

День закрытия в расчет взносов входят. А почему вдруг у вас переплата по взносам, не поняла

Аватар

Над.К, Вы писали:

 ValK, да, именно так.
Потом посчитать взносы за неполный месяц? День закрытия входит в период, когда платят взносы?

 Да. Но лучше все-таки уплатить взносы до даты закрытия, чтобы не было споров с налоговой по уменьшению налога. Посчитать, например, по дату подачи заявления. Потом остаток доплатить, когда дата закрытия станет известна

День закрытия в расчет взносов входят. А почему вдруг у вас переплата по взносам, не поняла

 

Я плачу всегда вперед за наступающий квартал. У меня оплачены взносы за полугодие, закрытие 26 июня. Выручки во втором квартале не было.
Вот и возникла переплата. И по налогу тоже. Потом возвращать буду.
Клерк

Аноним, Вы писали:

Еще потревожу. Получается, что мне надо дождаться 26 июня (получу бумажку о закрытии). Потом посчитать взносы за неполный месяц? День закрытия входит в период, когда платят взносы?

Их (неполный месяц) учесть в декларации, несмотря на то, что фактически у меня переплата по взносам?

 Извиняюсь, что встреваю, я Надежду мучаю по такому же вопросу. Закрыл 25 мая. День закрытия оплатил во взносах - на всякий случай. А по поводу переплаты взносов - как пишет Надежда, их не нужно указывать (переплату), т.к. это никого не волнует. Я так понял.

Аватар

ValK, Вы писали:

Аноним, Вы писали:

Еще потревожу. Получается, что мне надо дождаться 26 июня (получу бумажку о закрытии). Потом посчитать взносы за неполный месяц? День закрытия входит в период, когда платят взносы?

Их (неполный месяц) учесть в декларации, несмотря на то, что фактически у меня переплата по взносам?

 Извиняюсь, что встреваю, я Надежду мучаю по такому же вопросу. Закрыл 25 мая. День закрытия оплатил во взносах - на всякий случай. А по поводу переплаты взносов - как пишет Надежда, их не нужно указывать (переплату), т.к. это никого не волнует. Я так понял.

 

Да. В декларациях не указываются уплаты. Только начисления. А все перпллаты и недоплаты возникают на лицевом счете (или что там у налоговой).
Клерк

Аноним, Вы писали:

 Да. В декларациях не указываются уплаты. Только начисления. А все перпллаты и недоплаты возникают на лицевом счете (или что там у налоговой).

 Да, теперь понял.

Клерк
Надежда, пожалуйста, помогите разобраться.
Я ИП на УСН 15%, хочу закрыть ИП в июле до обязанности уплаты авансовых платежей.
За первый квартал был доход, уплачен аванс,
второй квартал тоже доход, аванс еще больше надо уплатить.еще не уплачен.
Но в 2015г. был убыток, могу ли я сделать перенос убытка в ликвидационной декларации,начислить минимальный налог, если год не завершен и не платить таким образом аванс за 2 кв 2018.
Но в 2015г. был убыток, могу ли я сделать перенос убытка в ликвидационной декларации,начислить минимальный налог, если год не завершен

 Вы можете это сделать в декларации за 9 месяцев. Ну, вернее, с 1 января по дату закрытия. Это будет декларация за налоговый период. А за полугодие, увы, есть обязанность платить. Вот если бы ИП закрылся 30 июня, тогда другое дело

Клерк
Спасибо большое, про аванс за 2 квартал поняла.
Мне вот только еще очень важно знать, а убыток прошлых лет я вообще имею право перенести в случае,если закроюсь ранее конца этого года. Так как во всех источниках, которые я смогла найти в интернете говорится о том, что убыток можно перенести только на следующий налоговый период (а он на усн полный календарный год). Так вот я не пойму, имею я права убыток внести в декларацию, подавая ее, ну скажем 31 июля 2018г.
Клерк
Ой, перечитала Ваш ответ еще раз и кажется дошло)))
То есть в случае закрытия ИП налоговым периодом признается период с 1 января по дату закрытия. Значит убыток перенести могу.
Аватар
Добрый день!
Никак не могу понять, если ИП закрылось в июле и доход был в июле, то где показан это доход? В полугодие он не входит, т.к. это уже 9 месяцев, а полугодие и налоговый период цифра одна и та же - 84 600. 
И ещё, если можно, вопрос: можно ли во втором квартале уменьшить налог на сумму взносов, которые заплатили во втором квартале (в первом  квартале взносы не платили), т.е. получается налог на 1 и 2 квартал начислен (полугодие) и перекрыть его взносами второго квартала и вычесть еще авансовый платеж на УСН за 1 квартал?
Аноним, ведь специально написано пояснение


Обратите внимание, что несмотря на то, что ИП «закрывался» в июле и у
него был в этом месяце доход, в строках декларации за отчетный период 9
месяцев стоят прочерки.


Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности
налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП,
поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как
такового.


И ещё, если можно, вопрос: можно ли во втором квартале уменьшить налог на сумму взносов

 Нет при УСН такого периода, как второй квартал. Если 1 полугодие и при расчете налога за этот период учитываются взносы, уплаченные в 1 полугодии.

Аватар

Над.К, Вы писали:

Аноним, ведь специально написано пояснение



Обратите внимание, что несмотря на то, что ИП «закрывался» в июле и у

него был в этом месяце доход, в строках декларации за отчетный период 9

месяцев стоят прочерки.



Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности

налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП,

поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как

такового.


И ещё, если можно, вопрос: можно ли во втором квартале уменьшить налог на сумму взносов

 Нет при УСН такого периода, как второй квартал. Если 1 полугодие и при расчете налога за этот период учитываются взносы, уплаченные в 1 полугодии.

 Вот с этим пояснением я и не могу разобраться. В любом случае, если на цифрах, то куда попадает доход июля?

Про второй вопрос понятно. Спасибо.

В любом случае, если на цифрах, то куда попадает доход июля?

 Доход июля в строке 113. Просто декларацию в статье заменили, а текст остался.

У вас не может быть отчетного периода 9 месяцев. Потому что ИП 9 месяцев не работал. У вас период с 1 января по дату закрытия ИП. И он называется "налоговый период". Поэтому и цифры ставятся в строках 113/133/143

Аватар

Над.К, Вы писали:

В любом случае, если на цифрах, то куда попадает доход июля?

 Доход июля в строке 113. Просто декларацию в статье заменили, а текст остался.

У вас не может быть отчетного периода 9 месяцев. Потому что ИП 9 месяцев не работал. У вас период с 1 января по дату закрытия ИП. И он называется "налоговый период". Поэтому и цифры ставятся в строках 113/133/143

 Над.К, благодарю, Вас, т.е. некоторое несоответствие текста и декларации, поэтому сопоставляю и не могу понять.

Аватар
Добрый день! Закрыла ИП на УСН доходы 19 июня. Получается  налогового периода  как полугодие у меня нет. То есть заполняется стр.110 и 113; 111 и 112 прочерк. Верно?
Аватар
При заполнении УСНо за 2018, ИП прекратил деятельность в июле, еще необходимо на титульном листе указывать период прекращ-я деят.-это 23? И при заполнении в Налогоплательщике, если не заполнять строки 112,122,142 показатели за 9мес, пишет замечания, что стр. 112, д.б.=стр.113 и т.д., может их заполнить?
Аватар


и 113?

Мне нравится Ответить#50 Над.К
08.06.18
Нужно заполнять строку 111. Она будет равна строке 110 и 113

 При закрытии в июне, вы советуете заполнять строку 111, а при закрытии в июле строку 112 советуете не заполнять, разве будет ошибкой, если стр.112 заполнить?

При заполнении УСНо за 2018, ИП прекратил деятельность в июле, еще необходимо на титульном листе указывать период прекращ-я деят.-это 23?

 Образец же есть. Там стоит 50.

При закрытии в июне, вы советуете заполнять строку 111

 В статье написано, что ИП закрывается в июле, а не в июне. И строка 112 при закрытии в июле не может быть заполнена. Потому что нет у закрывшегося ИП такого отчетного периода, как 9 месяцев. Он их не проработал. Зато у него есть налоговый период с 1 января по дату закрытия. Вот доход  за этот период и тсавится в строке 113. Заполнение строки 112 - ошибка


Люди которым это нравится