Клерк.Ру

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Наш выдуманный друг ИП Буевый Александр Аполлонович вдруг решил бросить бизнес. Все надоело.

Рассчитал и уплатил взносы, подготовил заявление и составил декларацию по УСН. Мы ему помогли, конечно.

А потом подумал-подумал, и передумал прекращать деятельность, так заявление и не подал. Слава Богу, а то куда ж мы без него! 

Скачайте заполненную декларацию по УСН при «закрытии» ИП в формате Excel или пустой бланк отчетности.

Титульный лист декларации по УСН

е

аа

Раздел 1.1 декларации по УСН

пвпрпар

Раздел 2.1.1 декларации по УСН

Обратите внимание, что несмотря на то, что ИП «закрывался» в июле и у него был в этом месяце доход, в строках декларации за отчетный период 9 месяцев стоят прочерки.

Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как такового.

пввпвапв

Прикрепленные файлы:

Читайте ещё

Мнения
Срок сдачи декларации указан в НК - 30 апреля. 15 дней это для тех, кто прекратил деятельность по УСН и подал соответствующее уведомление в налоговую. А при закрытии ИП никаких таких уведомлений не подается
Но чего ждать-то? Лучше сдайте побыстрее, потом забудете

Аноним, Вы писали:

Добрый день.
Закрыла ИП 02.10.2017 года, была на Упрощенной системе налогообложения.
Когда я должна сдать декларацию?
На гор.линии налог.ру сказали, что до 30 апреля 2018года.
А в моей (31-я налоговой г.Москвы) сказали, что должна была сдать в течение 15 дней после закрытия.
Как быть? Сроки сдачи декларации?

 добрый день. до 25 числа следующего после "закрытия" месяца, т.е. - до 25 ноября. сдавайте сейчас


Над.К, Вы писали:

Срок сдачи декларации указан в НК - 30 апреля. 15 дней это для тех, кто прекратил деятельность по УСН и подал соответствующее уведомление в налоговую. А при закрытии ИП никаких таких уведомлений не подается
Но чего ждать-то? Лучше сдайте побыстрее, потом забудете

 

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2017, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2017 г.

При заполнении ликвидационной декларации следует обратить внимание на код налогового периода. В данном случае в соответствующем поле должен быть проставлен код 50.

следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя.

 Нет такого в указанной Вами статье. Там речь идет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения. При этом, при таком прекращении, подается специальное уведомление. При прекращении предпринимательской деятельности как таковой, т.е. прекращении деятельности ИП, никакие такие уведомления не подаются. Потому что ИП в принципе прекращает деятельность. И потому срок, о котором Вы пишете, не применяется, а применяется обычный - 30 апреля.
И уж тем более слова "ликвидационная декларация" совершенно некорректны. ИП человек и ликвидация его, извините, возможна только путем убийства.


Аватар
Скажите при УСН на режиме доходы-расходы (15%) при подаче закрывающей декларации,  надо указывать расходы, если они были по банку и обязательных взносах при отсутствии дохода или лучше подать нулевую закрывающую декларацию?
Аватар
Скажите пожалуйста, обязана ли я уплатить ежеквартальный фиксированные взнос в пфр, если закрыла ИП 18 января. За 2017 год все уплачено, а в 2018 сдам нулевую декларацию, доходов нет. Писала заявление еще в декабре, но дали заполнить не тот бланк. В итоге официальную выписку о прекращении деятельности выдали только 18-го. Очень боюсь, чтоб не сказали платить в пфр, так как бизнес погас и денег нет.
Вы должны уплатить взносы за 18 дней января, если 18 января внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП. Калькулятор взносов есть тут.

В итоге официальную выписку о прекращении деятельности выдали только 18-го.

 Надо не на дату выдачи смотреть, а на дату, которой внесена запись в ЕГРИП

Аватар
Добрый день! Подскажите пожалуйста, УСН 6, отработал целый 2017 год, ип без работников, страховые взносы оплатил декабрь 2017 27990т.р. ( по квартально не платил), в январе 2018 закрываю ип, заполняю декларацию за 2017 год, получается страховые взносы больше налога, могу ли я их свести к 0? В строках 020;040;050;070;080;100 получились прочерки. Вроде так.
В строках 020;040;050;070;080;100 получились прочерки

 Не может такого быть, поскольку взносы вы уплатили в декабре, значит начисления авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев должно быть в декларации

Аватар
Здравствуйте!
Закрыла ИП 06.02.2018г. За 2017 г декларацию подала, взносы оплатила поквартально. В день закрытия оплатила взносы за январь и часть февраля 2018 г. Теперь составляю декларацию за 2018 г. до 6.02.18г. по закрытию ИП. Не могу разобраться, ориентируясь на пример выше, как заполнить 3 страницу, раздел 2.1.1. У меня доход в январе был 6000р.
Аватар

Добрый день! Собираюсь подать заявление на закрытие ИП (УСН доходы, без работников) в начале марта, но появились пару вопросов: в декларации (нулевая) в разделе 2.1.1 в ставке налога "полугодие" проставлять же не нужно? достаточно первый квартал и налоговый период?

И такой момент, в ФСС необходимо лично явится? или достаточно закрыть ИП в налоговой?

в ставке налога "полугодие" проставлять же не нужно?

 Не нужно.

в ФСС необходимо лично явится?

 А зачем? ИП без работников там и на учете не состоит, если, конечно, в добровольные отношения не вступал. Если же речь про ПФР, то и туда не нужно

Аватар
Добрый день!
Возник вопрос, ИП закрыли еще в октябре, тогда же и сдали декларацию, но ошибочно поставили код 34, а не 50, нужно ли подавать уточненку сейчас, и будут ли штрафы?
Аватар
Добрый день! 
Если при прекращении деятельности налоговым периодом является период с 1.01 по дату закрытия и в примере декларации напротив периода 9 месяцев прочерки, то если доход был только в 1 квартале, получается налоговых периодов не было вообще? Где же отражать доход? 110-113 - везде прочерк?
И как это соотносится с приказом 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в
связи с УСН, где говорится "...при прекращении предпринимательской
деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная
система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему
налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк
110, 111, 112) повторяется по коду строки 113
 
то если доход был только в 1 квартале, получается налоговых периодов не было вообще?

 Как это не было? Налоговый период с  января  по дату закрытия. Если вы закрылись в первом квартале, то у вас данные в строках 110 и 113, если во 2, то в строках 110,111 и 113

Аватар
Спасибо большое за быстрый ответ! Доход был только в 1 квартале, в нем же прекращение деятельности. Выходит, строка 110 повторяет 113, остальное - прочерки. Смущает, что по закону получается, что во всех строках 110-112 нужно повторять строку 113. Есть даже заполненные таким образов образцы деклараций при закрытии ИП на УСН на некоторых бухгалтерских сайтах.
Аноним, не получается как раз так по закону. У вас просто нет отчетных периодов 1 полугодие и 9 месяцев, есть только 1 квартал, он же и налоговый период
Аватар
Добрый день. У меня такой вопрос. В феврале закрыла ИП. Система налогооблажения была УСН доходы минус расходы. Ликвидационная декларация должна быть заполнена по этой же форме, либо по УСН доходы? Деятельности в этом году не было.
Аноним, от того, что ИП закрылся, у него система налогообложения задним числом не изменилась и объект по УСН тоже. Откуда вдруг возьмется УСН доходы?
Аватар
Спасибо большое. И ещё вопрос. Поскольку деятельности не было, нужно ли проставлять ставку налога в графах 260, 261, 262, 263?
Аватар

Над.К, Вы писали:

Нужно заполнять строку 111. Она будет равна строке 110 и 113

 Спасибо большое. Подскажите, пожалуйста, а в книге Д и Р надо ли заполнять в разделе I.Доходы и расходы показатели Итого за 9 месяцев и Итого за год?

Аватар

Аноним, Вы писали:

Здравствуйте! 22.5.18 ИП ликвидировано. Готовлю декларацию. Взносы за период работы 1.1.18-22.5.18 уплачены в июне 18г. в сумме 12710,24 руб. Кроме того у меня были не доплачены обязательные взносы в сумме 13000 рублей за 2017г., которые в феврале 2018г. ФНС списала с моего расчетного счета. Возник вопрос-какую сумму писать в декларации в графах 140-143 (сумма уплаченных страховых, уменьшающих сумму налога)? Указывать все суммы, которые уплачены в ФНС в 2018г. (12710,24+13000)?
Аноним, если Вы укажете взносы, уплаченные после закрытия ИП, то налоговая наверняка потребует их выкинуть из декларации. Но попытка не пытка. То, что списали в феврале точно можно указать в строке 140
Аватар
Подскажите плз, почему во втором квартале в стр. 040 к оплате стоит налог больше, а в конце года в стр. 110 стоит 6712 к возврату. У всех так должно получаться?
Аноним, потому что взносы были уплачены во втором квартале, а доход был меньше, чем в первом. Нарастающим же итогом считается. А что у вас получится, сказать не могу, потому как цифр ваших не видела
Аватар
в 1 квартале 500 000 * 6% - 5 788 = 24 212 аванса к оплате - понятно,
во 2 квартале считаем накопленным итогом 846 000 * 6% - 5 788 взносы 1кв - 11 577 взносы 2кв - 24 212 аванс 1кв 
= 9 183 к оплате.
Объясните плз на цифрах, зачем платить 14 971 за полугодие, чтобы потом по итогу года ждать возврат 6 712. Где у меня ошибка? Не хотелось бы ошибиться в своих расчетах.

Аноним, в декларации показываются начисленные суммы, а не уплаченные.
Объясните плз на цифрах, зачем платить 14 971 за полугодие,

 Затем, что за полугодие получилась такая сумма аванса по расчету. Вы предлагаете подделать цифры что ли? :)

У Вас так не получится, чего Вы так переживаете?  В примере часть взносов уплачена после закрытия ИП, поэтому получился налог к возврату. Брался самый сложный вариант для расчета, у Вас же всё просто

Аватар
Добрый вечер! ИП зарегистрировался в январе 2018, деятельность начал с 28 марта 2018 с онлайн кассой, без работников. 26 мая закрыл бизнес, какую сумму брать в декларацию (доходы минус расходы), если прибыль по онлайн кассе была 120000 рублей, но здесь только прибыль по продаже товара, а как учесть оборудование, если оно закуплено на 180000 руб.? Значит декларация будет нулевая? Или как?
а как учесть оборудование, если оно закуплено на 180000 руб.? Значит декларация будет нулевая? Или как?

 Не получится нулевой, потому что при УСН есть минимальный налог. И о каком оборудовании речь?

Аватар
Добрый день!
ИП (УСН) закрыла 15 мая,планирую подавать декларацию.  Доход был только во втором квартале 2018, первый квартал нулевой. В первом квартале оплатила 1% сверх 300 000 дохода за 2017 год, во втором квартале обязательные взносы и 1% сверх 300 000 за 2018 год до закрытия ИП.
Подскажите, могу ли я включить все взносы первого и второго квартала на уменьшение налога второго квартала? Если могу то подскажите, какие строки должны быть заполнены стр.4_Разд.2.1.1? У меня получается, что сумма всех обязательных платежей выше, чем налог 6%, и соответственно авансовых платежей у меня нет. Получается, что страница Разд.1.1 у меня пустая, кроме строки 010.  
Подскажите, могу ли я включить все взносы первого и второго квартала на уменьшение налога второго квартала?

 Не бывает налога за 2 квартал при УСН. Бывает за 1 полугодие. 1 полугодие с 1 января по 30 июня (у вас по дату закрытия). Все взносы,  уплаченные в этот период,  могут уменьшать налог.

Поскольку в 1 квартале у вас не было дохода, то и в строке 140 взносы вы поставить не можете. Сумму, уменьшающую налог, вы должны поставить в строку 141. При этом строка 141 не может быть больше строки 131. В разделе 1 будет только КБК

Аватар
Над.К, большое спасибо за разъяснение.
Подняла документы, и поняла, что все-таки последние платежи сделала уже 18 мая (закрытие ИП 15 мая), не знала дату закрытия и не знала точную сумму по обязательным к оплате. Сделала оплату в день получения документа о закрытии.
Получается, что эти платежи налоговая попросит убрать из декларации, но рискнуть можно, правильно я поняла из вашим комментариев? 
Клерк

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. ИП УСН 6%. За первый квартал доход 50 000 (цифры округлил для удобства). В ПФР/ОМС заранее (пока есть чем) уплачено 8000. В мае (2 квартал) так случилось, что ИП пришлось закрыть. Доход во 2 квартале (до закрытия) составил 10 000. Взносы в ПФР/ОМС на день закрытия составили 12 000.
При составлении закрывающей декларации указал в строках
110 - 50 000; 111 - 60 000; 113 - 60 000
130 - 3000; 131 - 3600; 133 - 3600
140 - 8000; 141 - 12000; 143 - 12000.
Но я никак не могу сообразить, что написать в графах 020, 040 (или 050), 100 (или 110).

Пока заполнил так: 
020 - прочерк
050 - 8400
110 - 8400,
но чувствую что это в корне неправильно. Помогите пожалуйста разобраться.
С уважением, Валерий

130 - 3000; 131 - 3600; 133 - 3600
140 - 8000; 141 - 12000; 143 - 12000.

 

Вот это неправильно. Строки 140- 143 не могут быть больше соответствующих строк 130-133. Если налог 3000 рублей, то и уменьшить его можно только на 3000 рублей, а никак не на 8000.
Государство Вам ничего не должно возвращать, не надейтесь. Оно дает право уменьшить налог на взносы и только
Клерк
Да я и не надеюсь, что мне что-то вернут. Суть не в этом. Просто хочу заполнить декларацию, чтобы налоговая штрафы не влепила, вот и все.
Получается мне так нужно заполнить?
130 - 3000; 131 - 3600; 133 -3600
140 - 3000; 141 - 3600; 143 - 12000 (т.к. я реально заплатил 12000 на день закрытия)
Тогда получается
020 - 0 (или прочерк)
040 - 0 (или прочерк)
110 - 8400 (т.к. я заплатил в результате взносов больше, чем заработал для налогов - понятно что мне их не вернут, я и не рассчитываю)
Теперь правильно?
Люди которым это нравится