Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году. Три основных способа
Если до 2023 года существовал только один способ уменьшения патента на взносы, то теперь их три:
Основной способ — ЕНС и заявление о зачете.
Предполагает уплату взносов на ЕНС обезличенным платежом и дальнейшую фиксацию даты их уплаты заявлением о зачете. Самый сложный, но самый надежный и беспроблемный способ уменьшения патента на взносы.
Единственный минус: необходимость приобретения квалифицированной ЭП и заполнения дополнительного документа.
Оформить квалифицированную электронную подпись для сдачи отчетности, в том числе заявления о зачете, можно с помощью Такском. Если подпись нужна срочно, можно заказать ее ускоренный выпуск — тогда ЭП оформят всего за 30 минут.
Альтернативный — платежки с КБК страховых взносов и без заявления о зачете.
Предложен ФНС для применения в 2023 году. Предполагает уплату взносов платежными поручениями не на КБК ЕНС, а на КБК страховых взносов. Заявление о зачете в этом случае не подается.
Этот способ должен был облегчить переход на новые рельсы уплаты обязательных платежей и освободить ИП от сдачи лишней отчетности в ИФНС в период адаптации, но на деле только осложнил порядок уменьшения патента на взносы.
Нейтральный — ЕНС и без заявления о зачете.
Самый простой, но в то же время наиболее спорный способ. Предполагает обезличенное пополнение ЕНС и подачу уведомления об уменьшении патента после списания взносов с ЕНС.
Неудобен тем, что дата списания фиксированных взносов не всегда приходится на 31 декабря и при переносе ее на первый рабочий день января следующего года, уменьшение патента становится возможным только за следующий налоговый период.
Все три способа можно применять в 2023 году, но последние два — самые спорные. Альтернативный способ на практике показал себя нежизнеспособным, так как ИФНС на местах все равно требуют от ИП сдачи заявлений о зачете, а с нейтральным могут возникнуть сложности, если срок уплаты взносов из-за выходных переносится на следующий год.
Далее будет рассмотрен только основной способ уменьшения патента на взносы, так как он с 2024 года будет самым беспроблемным.
Основной способ уменьшения патента на страховые взносы
Он предполагает уменьшение патента на взносы в несколько этапов.
Этап 1. Уплата страховых взносов на реквизиты ЕНС
Взносы перечисляются на единый налоговый счет любым удобным способом:
Через Личный кабинет на сайте ФНС.
Пополнение счета происходит в специальном разделе «ЕНС». На момент написания статьи данный раздел работает с перебоями и чаще недоступен.
С помощью специального сервиса ФНС.
В этом сервисе нужно только ввести ИНН и сумму, на которую пополняется ЕНС. Можно также указать ФИО, но делать необязательно. Ввод других реквизитов не требуется.
Платежкой через отделение банка.
В платежном поручении нужно указать реквизиты ЕНС и сумму, на которую пополняется счет. Данные для заполнения можно использовать следующие:
Полные реквизиты для заполнения платежного поручения и пример платежки можно посмотреть на сайте ФНС в специальном разделе про ЕНС.
Этап 2. Заполнение заявления о зачете
Заявление о зачете необходимо для того, чтобы зафиксировать дату уплаты взносов. Оно составляется только в электронной форме и для этого потребуется получить квалифицированную ЭП.
Форма и формат заявления о зачете утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Документ этот можно заполнить в личном кабинете на сайте ФНС или отправить через сторонний сервис по телекоммуникационным каналам связи.
Заполнить и отправить в налоговую заявление о зачете можно с помощью сервиса Такском. Встроенная проверка на ошибки и всегда актуальная база форм отчетности, исключает риск отправки некорректного документа по не актуальной форме.
Без направления заявления о зачете страховые взносы будут считаться уплаченными в дату их списания с ЕНС: 31 декабря — для фиксированных взносов и 1 июля — для взноса с дохода свыше 300 000 руб.
Обратите внимание, что на ЕНС на дату подачи заявления, должна быть переплата (положительное сальдо) в сумме, отраженной в заявлении. Если она будет отсутствовать, то в зачете откажут, а если ее будет недостаточно, то зачет будет произведен частично.
Этап 3. Подготовка уведомления об уменьшении патента на страховые взносы
Этот документ, в отличие от заявления о зачете, можно подготовить и направить в ИФНС на бумаге.
Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Сам документ состоит из Титульного листа и листов А и Б. Если ИП получил несколько патентов и уменьшение происходит по всем из них, то данные по всем патентам вносятся в одно уведомление.
В уведомлении указывается стоимость патента, размер страховых взносов, уменьшающих налог по ПСН и остаток взносов, который можно перенести на другие патенты или в счет уплаты налога (авансов) по УСН.
На момент подачи уведомления на ЕНС также должна быть переплата (положительное сальдо) в сумме зарезервированных страховых взносов. Во избежание возможных проблем с налоговиками желательно обеспечить ее и на дату списания взносов с ЕНС.
Этап 4. Уплата остатка по патенту
Если стоимость патента или его первой части превышает размер уплаченных страховых взносов, на которые он уменьшается, то остаток нужно доплатить в бюджет. Срок уплаты прописан в самом патенте.
Порядок оплаты особенностей не имеет: нужно пополнить ЕНС на ту сумму, которую осталось доплатить после уменьшения. Сделать это можно одним из указанных выше способов (через ЛК, специальный сервис или платежкой по реквизитам ЕНС).
Заявление о зачете. Порядок заполнения
Поле | Вносимое значение |
Титульный лист | |
ИНН | Указывается номер налогоплательщика по месту постановки на налоговый учет. Узнать его можно на сайте ФНС в специальном сервисе или в регистрационных документах |
Представляется в налоговый орган (код) | Указывается код налогового органа, на учете в котором состоит ИП. Узнать его можно из выписки ЕГРИП (сформированной, например, на сайте ФНС) |
На основании статьи 78… | Указывается код «2», если ИП резервирует свои страховые взносы и «1» — если делает это за другое лицо |
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю… | Нужно указать код «1» — если заявление сдает сам ИП или «2» — если это делает его представитель. Затем нужно внести ФИО ИП или его представителя |
В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) — Продолжение страницы 001 | |
в размере | Внесите размер резервируемых страховых взносов |
Код по ОКТМО | Отразите ОКТМО по месту постоянной регистрации (прописки по паспорту). Узнать его можно на сайте ФНС, в специальном сервисе |
КБК | Если резервируются фиксированные взносы, нужно указать код — 18210202000011000160, если с дохода свыше 300 000 руб. — 18210203000011000160 |
Признак налогового агента | Если ИП не имеет наемных работников, с дохода которых в бюджет уплачиваются страховые взносы, указывается код «2», а если имеет — код «1» |
Срок уплаты | Нужно ввести дату резервирования взносов. Обратите внимание, что задним числом зарезервировать взносы не получится |
Боитесь ошибиться при заполнении заявления о зачете? Воспользуйтесь сервисом электронной отправки отчетности от Такском. Встроенная проверка на ошибки исключит риск подачи некорректного документа. Для подключения к сервису не нужно ехать в офис, это можно сделать полностью удаленно.
Заявление о зачете. Образец заполнения
Рассмотрим на примере, как заполнить заявление о зачете.
Исходные данные:
ИП Сухову нужно уменьшить на страховые взносы первую часть патента. Ее размер составляет 12 000 руб. Сухов пополнил ЕНС на сумму 12 000 руб.
Заявление он заполнит таким образом:
Научитесь заполнять ЕФС-1 по договорам ГПХ
Когда сдавать, какие разделы заполнять и за кого
Получите бесплатный гайд по ЕФС-1
Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail
Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KatEA
Комментарии
13Бухгалтер
То есть в заявлении о зачете надо указать дату фактической уплаты фиксированного взноса, а не срок уплаты?
Наталья Васильева
Этот комментарий удален.
Инна
Попробуйте подать заявление, указав в нем дату оплаты вами енс. его просто не примут
Инна
Срок уплаты, конечно! и не важна даты оплаты, важно когда вы подадите это заявление.
Наталья Васильева
Прошу прощения, немного не поняла вопрос. Подумала про срок уплаты страховых взносов по НК РФ, а не фактической уплаты путем перечисления на ЕНС
Бухгалтер
Вот здесь говорится, что второй и третий способ сомнительные. так почему ФНС на своем сайте рекомендует воспользоваться одним из этих способов, что бы уменьшить ПНС в 2023 году? Сегодня нам открыли ЕНС. Мы в марте воспользовались 2м способом-платежкой с КБК страх.взносов (статус 02) без заявления о зачете и с уведомлением 1112021. смотрим сейчас в л/к (май) - действительно как будто никакого уменьшения ПСН по уведомлению не прошло. Этого документа на ЕНС как будто и нет и не было. Уплаченные фиксирирован стр.взносы разнесены в уплату ПСН по ср. 03.04.2023г. Ранее по письменному запросу в УФНС. нам отвечали, что типа все у вас нормально, уменьшение ПСН по уведомлению 1112021 прошло. так выходит нам до открытия ЕНС налоговые органы лапшу вешали на уши? Что сейчас делать то?
Наталья Васильева
Нам отказали в зачете страховых взносов в счет оплаты патента. Хотя использовали инструкцию от ФНС: оплатили взносы платежкой по КБК страховых взносов, подали уведомление об уменьшении.
Взносы списали в счет патента, потом пришел отказ в уменьшении в ответ на наше уведомление. Написали обращение, где все пояснили, чем руководствовались при уменьшении, привели письма ФНС и информацию с сайта. В ответ пришло письмо от налоговой, чтобы подали заявление о зачете. Отписали, что не обязаны этого делать, все расписали, но ответ пришел аналогичный.
Как я понимаю, в налоговой то ли не могут проверить, какой датой прошел платеж по поручению, то ли не хотят этого делать. В итоге пришлось все ж таки подавать заявление о зачете, оформлять ЭП. И у многих знакомых ИП такая же проблема. Не понятно зачем тогда этот способ рекомендовали. Если б знали, что такая волокита будет, лучше сразу пополнили ЕНС и потом подали заявление о зачете и уведомление.
Надежда ККлерк
Не обращение надо было писать, а жалобу. Зачем вы пошли на поводу у налоговиков? (
Бухгалтер
Можно сейчас, в конце мая подать заявление на зачет уплаченных в марте фиксир.стр.взносов именно в фиксирован. стр. взносы?
Инна
Можно! Если эти деньги налоговая автоматически не учла на оплату других обязательств, то все получится.
Инна
Сначала прочла комментарии , а потом статью. Что это в образце?Срок оплаты 22.03.2023? Ребята,что за вредительство??Вас читают,вам доверяют. Кошмар.Сами сдавали вот так вот, указава ДАТУ оплаты?( похоже она) нет? попробуйте
Наталья Васильева
Этот комментарий удален.
Наталья Васильева
Да у нас есть письмо ФНС, в котором указывается, что дата в заявлении указывается именно по сроку уплаты в соответствии с НК РФ. Но эта ситуация применима, когда мы производим зачет переплаты по ЕНС в счет другого налога по стандартному сроку его уплаты по НК. Поэтому там указывается дата уплаты его по НК.
Если заявлением резервируются страховые взносы (да, мне тоже нравится эта формулировка, она более понятная), то указывается дата их фактической оплаты. А иначе, какой толк от этого заявления? Мы, например, уплатили взносы в марте и пока шли эти переписки с налоговой, заявление о зачете фактически подали чуть ли не в мае. И чтобы избежать еще больших проблем с датой признания этих платежей из-за различия между датой оплаты и датой подачи заявления на зачет, я считаю, что правильней указывать дату фактической оплаты.
Кстати в информации, размещенной на сайте ФНС налоговики поддержали эту позицию:
Вопрос по заявлению о зачете ДС (кнд 1150057): если мы зачитываем на фикс. страховые, какая дата должна стоять в строке "срок уплаты"? Также, в строке ОКТМО мы ставим ОТКМО территории по месту уплаты взноса?
Ответ: В зависимости от вида страховых взносов и целей их использования:
- если взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере, то зачет в счет будущих обязанностей не направляется, а положительное сальдо ЕНП будет распределено автоматически при наступлении срока уплаты;
-если для проведения уменьшения обязанности по УСН или налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, то должна быть дата, приходящаяся на период, за который планируется уменьшение налога.
Официальных разъяснений по этому вопросу я не нашла.
Инна
У каждого налога есть срок уплаты, его и ставим. Например у фиксированных платежей 31.12 и т.д.
заявление примут даже если вы поставите дату другую. НО его НЕ примут, если вы подадите заявление сегодня, указав в этой строке ,что оплатили вчера.Поозреваю что не примут, даже если вы отправите его день в день.Попробуйте, посмотрите какой придет ответ
Датой заявления мы резервируем оплату.А фактическая дата оплаты значения не имеет.
А тот, кто писал эту статью сам никогда этих заявлений не подавал
Инна
Мама моя! что это?-"Нужно ввести дату резервирования взносов. Обратите внимание, что задним числом зарезервировать взносы не получится"
я пропустила письмо очередное ИФНС?
ДАТА резервирования взносов??? Источник??