Как ИП выбрать кассовый аппарат

Сегодня большинство предпринимателей обязаны применять ККТ. Причем онлайн-ККТ, ведь процесс перехода на онлайн-кассы шел несколько лет и в целом уже завершен. Однако некоторые ИП вправе вести расчеты в ходе своей деятельности и без кассовых аппаратов. Посмотрим, кому из предпринимателей повезло, а также что делать тем, кто должен применять онлайн-кассы, но почему-то еще этого не сделал. А особенно данная информация будет полезна для тех, кто только планирует стать ИП.
Как ИП выбрать кассовый аппарат

О переходе на онлайн-кассы для ИП в 2022 году

Отсрочки по онлайн-кассам для ИП перестали действовать 1 июля 2021 года. Напомним, что до указанного срока кассовые аппараты могли не применять ИП, у которых нет работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги, выполняют работы (ст. 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Это была, пожалуй, последняя категория ИП, для которой предусматривались временные льготы по неприменению онлайн-касс. Остальные либо изначально таких льгот не имели, либо их льготный период закончился еще раньше, либо они, как и ранее, могут не применять ККТ в 2021, в 2022 и позднее.

К последним относятся ИП, работающие только с организациями и другими ИП по безналичному расчету. А именно посредством перечисления денег на счета организаций и ИП в банках. Если же у ИП появляются расчеты банковской картой или смартфоном с использованием POS-терминала, то по ним нужно использовать ККТ (п. 9 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Есть и другие категории ИП, имеющие право вести деятельность без ККТ. При этом условием неприменения кассовых аппаратов может выступать:

  • вид деятельности ИП;
  • применяемая система налогообложения;
  • место ведения деятельности.

Кому не нужна онлайн-касса в 2022 году: льгота по виду деятельности

В законе указан целый список видов деятельности, ведение которых позволяет ИП не применять ККТ (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Их можно сгруппировать.

Торговля

ИП может продавать без использования ККТ:

  1. газеты и журналы на бумажном носителе. При этом не имеет значения, где именно идет торговля (Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52308);
  2. сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках (исключение — товары, подлежащие обязательной маркировке). Но доля продажи газет и журналов должна составлять не менее 50% товарооборота. При этом учет торговой выручки от сопутствующих товаров и от газет/журналов должен вестись отдельно (абз. 2 п. 2, п. 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  3. ценные бумаги;
  4. бахилы в розницу;
  5. различные товары на розничных рынках, ярмарках, выставках и т.д. (исключение — товары, подлежащие обязательной маркировке). Но если в таком месте организованной торговли ИП ведет торговую деятельность в магазине, павильоне, киоске, палатке, автолавке или на иной торговой точке, где обеспечивается демонстрация и сохранность товара, то он должен применять ККТ (абз. 6 п. 2, п. 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  6. продовольственные и непродовольственные товары с рук, то есть заниматься разносной торговлей вне стационарной торговой сети. За некоторым исключением, например, нельзя продавать таким образом технически сложные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке (абз. 7 п. 2, п. 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  7. изделия народных художественных промыслов. Но реализовывать их должен изготовитель;
  8. мороженое в киосках, а также в розлив безалкогольные напитки, молоко, питьевую воду;
  9. квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин из автоцистерн;
  10. сезонные овощи в развал;
  11. входные билеты и абонементы в театры — государственные и муниципальные учреждения, при условии продажи с рук или лотка, но не через Интернет (п. 14 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Однако льгота «по виду деятельности» не работает, если ИП использует автоматическое устройство для расчетов. Данное ограничение можно не учитывать только тем ИП, которые продают бахилы в розницу и питьевую воду в розлив.

Также льготой не могут воспользоваться продавцы подакцизных товаров (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Услуги

ИП вправе без применения онлайн-касс оказывать такие услуги:

  1. обеспечение питанием образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы;
  2. прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней;
  3. ремонт и окраска обуви;
  4. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  5. присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  6. вспашка огородов и распиловка дров;
  7. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, в аэропортах и др.;
  8. сдача в аренду жилых помещений, в том числе вместе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, при условии, что указанные объекты находятся в собственности ИП.

Далее речь пойдет о предпринимателях, которые могут не применять онлайн-кассы при условии применения определенных налоговых режимов.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2022 году

ИП на патенте в большинстве своем также освобождены от необходимости применять ККТ. Льгота увязана с видом деятельности, которым занимается ИП. Это, к примеру, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, услуги в области фотографии, сдача в аренду жилых помещений, нежилых помещений, земельных участков и др. (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности здесь

Вместе с тем, хотя такой ИП и не обязан выдавать своим покупателям чек ККТ, он должен предоставить иной документ, подтверждающий факт расчетов и содержащий обязательные реквизиты. Таковыми являются (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ):

  • наименование и номер документа;
  • дата, время и место расчета (адрес);
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • система налогообложения — ПСН;
  • признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу;
  • сумма расчета;
  • форма расчета — наличными деньгами или в безналичном порядке;
  • фамилия лица, проводившего расчет. Обычно это сам ИП.

Оформить документ можно как в печатном варианте, так и от руки. Назвать его можно чеком или квитанцией. Указывать реквизиты допустимо в любой последовательности. В общем, ИП разрабатывает сам этот документ, и он необязательно должен быть визуально похож на чек ККТ или БСО. Тем более что ни тем, ни другим являться не будет.

Нужна ли онлайн-касса ИП-самозанятым

ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, освобождены от обязанности применять онлайн-ККТ в отношении доходов, полученных в рамках НПД (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Самозанятые формируют свои чеки в приложении «Мой налог», передают их покупателям, а также в налоговые органы.

Следовательно, оформлять отдельно еще и чеки ККТ таким ИП нет никакого смысла.

Кто не обязан иметь кассу в 2022 году по географическим причинам

Если ИП ведет расчеты с покупателями в удаленных или труднодоступных местностях, он может не применять ККТ. Но по требованию покупателя должен выдать документ, подтверждающий факт расчета между ним и ИП. В документе так же, как и в случае с ИП на ПСН, должны быть все обязательные реквизиты.

Перечень таких местностей утверждают региональные власти и размещают его на своем официальном сайте (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Вместе с тем, указанная льгота не применяется, если ИП торгует подакцизными товарам, или использует в деятельности автоматическое устройство для расчетов (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Есть еще местности, удаленные от сетей связи, территории военных объектов, объектов органов ФСБ, органов госохраны, органов внешней разведки. ИП, ведущие деятельность в таких местах, вправе использовать кассовые аппараты, которые не передают в онлайн-режиме фискальные данные в налоговую. Перечень «удаленных местностей» также определяют власти субъектов РФ (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Кому еще не нужно ставить кассовые аппараты в 2022 году

Полный список оснований для неприменения ККТ приведен в ст. 2 закона № 54-ФЗ. В том числе для юридических лиц, государственных и муниципальных учреждений.

Что касается ИП, то помимо случаев, перечисленных выше, вправе не применять ККТ те предприниматели, которые ведут деятельность через механические торговые автоматы, принимающие оплату только монетами (п. 1.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Например, аппараты по продаже жевательной резинки.

Кому необходима ККТ: резюме по онлайн-кассам для предпринимателей

ИП должен применять онлайн-кассу, если в ходе предпринимательской деятельности у него возникают:

  • расчеты с организациями или ИП наличными деньгами, посредством банковской карты или смартфона (Письмо Минфина от 29.05.2019 № 03-01-15/39015);
  • расчеты с гражданами любыми способами оплаты, в том числе только безналично (Письмо ФНС от 18.11.2020 № АБ-4-20/18887).

Если у вас есть такие расчеты и под исключения, установленные законом № 54-ФЗ, вы не подпадаете, значит, должны применять ККТ.

Кстати, при получении авансов от физлиц чек нужно оформить два раза: в первый раз при получении денег, второй раз — при передаче товара.

Как накажут ИП за работу без онлайн-кассы

За неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф в размере от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Такой же штраф могут применить и к тем ИП, которые не предоставили покупателю документ, подтверждающий расчет, взамен чека. Например, к ИП на патентной системе налогообложения.

Сколько стоит касса для ИП

Сегодня на рынке онлайн-касс представлено довольно много моделей. И отличаются они друг от друга не только производителем и набором выполняемых функций.

Наиболее привычный для бизнеса вариант — стационарная касса. Она может быть установлена в магазине, кафе, парикмахерской, офисе и т.д. Такая касса нужна при проведении расчетов с клиентами в конкретном месте. Все модели стационарных онлайн-касс, которыми сегодня можно пользоваться, указаны в реестре ККТ на сайте ФНС (п. 1, п. 9 ст. 3 закона № 54-ФЗ).

Кстати, стационарную кассу можно взять и в аренду. Но самые низкие цены предлагают обычно за ККТ без фискального накопителя, а без него такой аппарат использовать как онлайн-кассу не получится.

Если же ИП получает все платежи от покупателей через Интернет (к примеру, занимается Интернет-торговлей), то ему подойдет и «облачная касса». Она похожа на приложение для мобильного устройства или программу на компьютере. По сути, ИП получает доступ к удаленной кассе, которая находится совершенно в другом месте — в дата-центре организации, предоставляющей эту кассу в аренду.

Ежемесячная арендная плата за «облачную кассу» начинается ориентировочно от 1 500 руб. Самая дешевая стационарная касса обойдется ИП также где-то в 1 500 руб. Однако за такие деньги можно купить ККТ опять же только без фискального накопителя, который придется приобретать отдельно.

Обслуживание онлайн-касс: расходы на фискальный накопитель и прочее

Важной составляющей онлайн-кассы является фискальный накопитель (ФН). В нем хранятся данные обо всех расчетных операциях в зашифрованном виде, и их нельзя изменить. ФН «привязывается» к определенному кассовому аппарату и регистрируется в налоговой вместе с ним.

Фискальные накопители тоже бывают разные. В первую очередь они отличаются по сроку действия. Некоторые ИП могут использовать ФН только со сроком действия не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ в налоговых органах. Это предприниматели (абз. 1 п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ):

  • оказывающие услуги (независимо от применяемой системы налогообложения);
  • перешедшие на специальные налоговые режимы — УСН, ЕСХН, ПСН.

Если к указанным категориям ИП не относится, то он должен применять ФН со сроком действия не менее 13 месяцев. Кассы с такими ФН должны использовать ИП (абз. 2 п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ):

  • торгующие подакцизными товарами;
  • применяющие ОСН, в том числе при совмещении с ПСН;
  • выполняющие функции платежных агентов или субагентов (Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70);
  • ведущие сезонную (временную) деятельность. При этом ИП сам определяет, можно ли отнести его деятельность к сезонной (Письмо ФНС от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679);
  • использующие автономные ККТ, не передающие фискальные документы онлайн, поскольку находятся в местностях, отдаленных от сетей связи.

Изучите также ответ на сайте ФНС «Какой фискальный накопитель выбрать».

Очевидно, что ФН со сроком действия 36 месяцев стоит дороже. И начинающему ИП, к примеру, на УСН, нецелесообразно приобретать такой ФН. Однако по закону у него нет выбора (Письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).

Сегодня, кстати, на рынке встречаются модели ФН со сроком действия также на 15 и 18 месяцев. Их могут применять те ИП, кто не подпадает под жесткое требование о применении ФН со сроком действия не менее 36 месяцев.

ФН нужно заменить после истечения срока действия. Либо если память ФН заполнится быстрее, чем истечет срок. Такое тоже бывает. Старый фискальный накопитель необходимо хранить в течение 5 лет с даты окончания его использования.

Теоретически заменить ФН может и сам предприниматель (некоторые модели это позволяют), а затем зарегистрировать новый ФН вместе с прежней ККТ в ИФНС (п. 4 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). Но можно воспользоваться и услугами сервисного центра либо оператора фискальных данных (о нем ниже). Такие услуги платные.

Все возможные к применению ФН включены в реестр фискальных накопителей, который ведет ФНС. В нем указывается информация в том числе и о сроке действия ФН.

Выбор кассы и выбор ОФД

Моделей онлайн-касс множество. Поэтому главная задача ИП — выбрать тот вариант, который лучше всего подойдет его бизнесу. Кроме прочего, предпринимателю нужно учесть возможность совместимости кассы с другим оборудованием, например, если в деятельности используются весы, сканер штрихкода и т.д. А также с используемыми учетными программами. Если ИП торгует алкоголем, то для него будет иметь значение возможность подключения к ЕГАИС, а если продает маркированные товары, то — возможность использования ФН при таком виде деятельности. Даже скорость печати чеков играет свою роль, если у ИП ежедневно через магазин проходит большое количество покупателей.

Однако выбрав и купив кассу вместе с ФН (или кассу и ФН по отдельности), сразу начать выбивать чеки не получится. Сначала нужно заключить договор с оператором фискальных данных (п. 3 ст. 5 закона № 54-ФЗ) и, как вы уже поняли, зарегистрировать ККТ в налоговой.

Оператор фискальных данных (ОФД) — это организация, получившая разрешение на обработку фискальных данных. Онлайн-касса ИП передает данные ОФД, который перенаправляет их в налоговые органы и хранит их (п. 6 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Т.е. ОФД — это посредник между предпринимателем и ФНС. ИП не может передать сведения налоговикам напрямую, минуя ОФД. Вместе с тем, ФНС в любой момент может запросить сведения по расчетным операциям у ОФД.

Список действующих операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС.

Услуги ОФД тоже стоят денег. Цены начинаются ориентировочно от 2 500 руб. в год за один кассовый аппарат. Но если заключать договор сразу на несколько лет, то возможны скидки. Некоторые ОФД полностью автоматизировали процесс подключения к ним. Идти никуда не надо, заявление подается через Интернет, после чего с ИП заключается договор. Правда, может понадобиться квалифицированная электронная подпись.

Что касается регистрации ККТ, то некоторые ОФД берут эту обязанность на себя. Тогда эта услуга будет включена в ежегодное обслуживание кассы. Если нет, то ИП сможет зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно.

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»

Если вы видите это сообщение, значит продвижение работает.

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»
3

Начать дискуссию

«Магнит» поддержал повышение налога на прибыль до 25%

Компания ожидает, что увеличенные ставки налога на прибыль приведут к росту потребительского спроса.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Кабмин принял законопроект Минфина с изменениями в налоговую систему

Правительство принимает введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ и другие предложения Минфина по совершенствованию налоговой системы.

У Сбера появилась бесплатная нейросеть для создания коротких видео

Нейросеть Kandinsky Video доступна всем пользователям без ограничений. Она может генерировать видео до 6 секунд по текстовому описанию и по картинке.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Вызов дистанционщика в офис в 2024 году: когда возможен

По общему правилу, работника, который постоянно трудится дистанционно, нельзя вызывать в офис. Но в отдельных случаях работодатель вправе вызвать дистанционного работника, а он — обязан приехать. Разбираем, когда такая ситуация возможна.

Вызов дистанционщика в офис в 2024 году: когда возможен

Что нужно знать о премиях бухгалтерам по зарплате в 2024 году

Кто устанавливает порядок начисления премии, можно ли заменить премией индексацию, вправе ли работодатель уменьшать премии и другие важные вопросы для бухгалтера по зарплате читайте в обзоре.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»

Если вы видите это сообщение, значит продвижение работает.

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»
3
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Зарплата

В России 77% компаний МСП стали больше платить сотрудникам

В основном бизнес повысил оклады линейным специалистам и руководителям отделов. Доходы выросли, в том числе и у бухгалтеров.

Как оформить перенос отпуска работника в 2024 году

График отпусков составляется на год вперед, и сотрудники должны уходить на отдых в согласованное время. Однако есть ряд оснований, когда перенос отпуска происходит по инициативе работника или работодателя. Бухгалтер в таком случае должен подготовить приказ и по всем правилам отправить сотрудника в отпуск.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Валюта

Из-за начала сезона отпусков россияне начали активно скупать доллары

Интерес к валюте вырос в преддверии сезона отпусков, на спрос также повлияло укрепление рубля.

Было ваше, стало — наше. Возвратные отходы при проведении работ

Автор сих строк входит в состав экспертов, оказывающих консультации на «Клерке». И вот за последние полгода (плюс-минус) было где-то пять-шесть (или даже больше) примерно одинаковых вопросов. Разберем их в статье.

Иллюстрация: vecstock/freepik
3

💥 Бодрящие скидки на курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Старт обучения уже 1 июня!

Набираем первый летний поток-2024 на курсы повышения квалификации и переподготовки с максимальными скидками, чтобы вы не ограничивали траты на отпуск и получили полезные знания. Начало обучения 1 июня, торопитесь!

💥 Бодрящие скидки на курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Старт обучения уже 1 июня!
2

⚡️ Итоги дня: ВС подчеркнул равенство обоих родителей, штрафных баллов для водителей не будет, сегодня День окрошки

Подготовили обзор главных событий дня — 30 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Только один вид реорганизации не мешает IT-компании применять налоговые льготы

IT-компании, которые были реорганизованы после 01.07.2022, не могут применять льготную ставку налога на прибыль 0% и тариф взносов 7,6%. Но есть исключение – реорганизация в форме преобразования.

Бесплатно с 6-НДФЛ

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

В мини-курсе рассказываем, когда сдача корректировки 6-НДФЛ обязательна, как оформить исправленный расчет и сдать.

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

Для фиксированных взносов ИП-военных пенсионеров важна дата 24.06.2023

В 2023 году был принят закон, который исключает ИП-военных пенсионеров из числа страхователей и застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Причиной стало решение Конституционного суда от 2022 года.

Пять вопросов об обработке и хранении персональных данных сотрудников

Государство тщательно следит за тем, чтобы компании соблюдали правила обработки и хранения персональных данных сотрудников. Юрист Юлия Девяткова рассказала, о чем важно помнить работодателю, чтобы не получить штраф.

Пять вопросов об обработке и хранении персональных данных сотрудников
Отпуска

Как оформить заявление на отпуск вне графика

Сотрудники должны ходить в отпуск по графику. Но работодатель может разрешить и отпуск вне графика. Минтруду задали вопрос, как в этом случае составить заявление.

Судебным приставам очертят рамки полномочий

Депутаты поддержали в первом чтении законопроект о предоставлении сотрудникам органов принудительного исполнения (приставы ФССП) права на применение в установленных законом случаях физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия.

Налоговая реформа 2024 год. Краткий комментарий

Вопросы справедливости не могут решаться одними налогами.

Интересные материалы

Аудит

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Слово «аудит» прочно ассоциируется именно с бухгалтерским аудитом, поэтому мало кто пользуется налоговым аудитом. Вместе с тем налоговый аудит является эффективным инструментом не только для проверки активов перед покупкой, но и для подготовки к выездной налоговой проверке. Сегодня мы расскажем, чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского или зачем бухгалтеру может понадобиться налоговый юрист.

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист