Налог на прибыль
10 458Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.
Подрубрики
Теги
Новости по теме «Налог на прибыль»
- 21 апреляИмущество забрали из оперативного управления: будет ли налог на прибыль
- 17 апреляМинфин: порядок амортизации основного технологического оборудования может зависеть от Минпромторга 1
- Названы условия уменьшения налога на прибыль при оказании помощи военным
- ФНС: когда нельзя исправить ошибки прошлых периодов по налогу на прибыль
- 16 апреляМинфин: нельзя учесть для налога на прибыль расходы за другую компанию. Но это в общем случае
Статьи по теме «Налог на прибыль»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»
Компания осуществляет ремонт государственного здания: можно ли учесть затраты в расходах
Признание расходов при методе начисления: инструкция для бухгалтера
Может ли медицинская организация начислять налог на прибыль по нулевой ставке
В каких случаях нужно сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль
Организация заказала у белорусской компании размещение в интернете: что будет с налогом на прибыль
Статья от редакции
Налог на прибыль: изменения в 2026 году
Организация оплатила нотариальные услуги: как учитывать в целях налога на прибыль
Статья от редакции
КБК по налогу на прибыль на 2026 год
Сельхозпроизводитель реализует продукцию после давальческой переработки: какая ставка налога на прибыль
Как уменьшить налог на прибыль с помощью инвестиционного вычета
Как правильно новой компании посчитать авансы по налогу на прибыль
Разборы законов
Входит в
Признание расходов при методе начисления: инструкция для бухгалтера
Какими налогами облагается компенсация сотруднику за личное авто: таблица
Расчет налога на прибыль: почему нельзя исправить ошибки прошлых лет в 2025 году
Конспекты вебинаров
Входит в
Налог на прибыль и НДС: как отчитаться за 2025 и подготовиться к изменениям – 2026. Конспект практической консультации с видео
Статьи от пользователей по теме «Налог на прибыль»
103Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
🔥 Налог на прибыль в 2026 году: настало время обновить бухгалтерские знания!
Последние изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года заметно усложнили жизнь владельцам бизнеса и специалистам по бухгалтерскому учету.
🔥 Новые правила игры: что изменится в расчете налога на прибыль с 2026?
Важные изменениях по налогу на прибыль с 2026 года от ФНС.
Минфин о новой норме: исправление ошибок прошлых периодов при повышении ставки налога на прибыль
Минфин России разъяснил порядок применения законодательной нормы, которая запрещает налогоплательщикам исправлять ошибки прошлых периодов в текущем налоговом периоде, если в текущем периоде действует более высокая ставка налога на прибыль.
О налоге на прибыль при выплате дохода иностранному экспедитору
Как облагается налогом на прибыль вознаграждение, выплачиваемое российской организацией иностранному экспедитору?
О признании в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль лизинговых платежей по графику начислений
Организацией заключен договор лизинга с лизингодателем. Договором лизинга предусмотрено два графика – график начисления лизинговых платежей и график оплаты. Вправе ли Организация в целях исчисления налога на прибыль признаваться в составе расходов лизинговые платежи по графику начислений?
О налоге на прибыль при продаже товара через филиал в Казахстане
Организация планирует открыть филиал в Казахстане для продажи товара через филиал на территории Казахстана. Как будет уплачиваться налог на прибыль на территории РФ с доходов, полученных через филиал? Вправе ли будет Организация зачесть в счет уплаты налога на прибыль на территории РФ налог, уплаченный на территории Казахстана?
Минфин прокомментировал риски недополучения ₽1 трлн налога на прибыль: пока рано делать выводы
В 2025 году бизнес работает в условиях повышенной налоговой нагрузки и одновременно — с нарастающей бюджетной неопределенностью. На фоне заявлений экспертов о возможном дефиците в поступлениях по налогу на прибыль — Минфин России опубликовал официальный комментарий.
Перенос убытков на будущее: правила, ограничения и особенности
Перенос убытков — инструмент, который позволяет бизнесу компенсировать потери и выравнивать налоговую нагрузку. Формально операция выглядит простой: убыток одного периода переносится на будущие периоды с положительной базой. Но на практике здесь есть нюансы, противоречия и ограничения, которые важно учитывать.
О налоге на прибыль и НДС выплат по договору на разработку ПО, заключенному с исполнителем — резидентом РБ
Организацией заключен договор на приобретение работ по разработке ПО, а также по отчуждению исключительных прав на результаты работ — ПО. Исполнитель — резидент Республики Беларусь (РБ). Заказчик (Организация) — резидент РФ. Как облагаются НДС и налогом на прибыль выплаты, осуществляемые Организацией по указанному договору?
💡 Налоговый лайфхак для майнинговых компаний: как учесть расходы по налогу на прибыль?
Ваша компания занимается майнингом, и вы ломаете голову над налоговым учетом расходов? Хватит гадать! Делимся важным налоговым лайфхаком: как законно учесть все сопутствующие расходы на майнинг при расчете налога на прибыль. Узнайте, что говорят Минфин и НК РФ, и как это поможет вашей компании сэкономить на налогах!
Налог на прибыль вырос. Но эти компании могут платить 0% — гайд по всем льготам 2025 года
Разбираем, какие льготы действуют в 2025 году, кому они доступны и как их применить без ошибок.
Налог на прибыль 2025: какие изменения планирует ввести Минфин
Нас ждет новая донастройка налоговой системы. Минфин анонсировал законопроект, который вносит новые поправки в Налоговый кодекс. Изменения затронут почти все налоги, в том числе и налог на прибыль. Рассказываем, что изменится.
Статьи от компаний по теме «Налог на прибыль»
75Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
Налог на прибыль в 2026 году: как рассчитать, ставки, когда и как платить
Налог на прибыль (ННП) — основной налог, уплачиваемый организациями на ОСНО. Базой по ННП является прибыль компании, рассчитываемая по правилам главы 25 НК. Рассказываем, как рассчитывать и платить налог на прибыль в 2026 году.
Как считать налог на прибыль в 2026 году: порядок и изменения
В 2026 году правила расчета налога на прибыль существенно не меняются, законодатель ввел лишь несколько точечных изменений. Рассмотрим порядок расчета и ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание.
Все изменения по налогу на прибыль с 2026 года: памятка для бухгалтера
2026 год стал временем серьёзных реформ в налоговой сфере, в том числе в части налога на прибыль. В этой памятке представлен разбор всех ключевых изменений законодательства по этому налогу.
Новые правила расчета налога на прибыль в 2026 году: ставки и отчетность
С 1 января 2026 года в работе с налогом на прибыль произойдет ряд важных изменений, перераспределяются ставки, уточняются правила признания доходов и расходов, вводятся специальные режимы для участников международных групп и отраслевые корректировки (ИТ, малые технологические компании). Это требует корректировки учетных и налоговых процедур уже сейчас.
Расчет налога на прибыль в 2025 году: полезная памятка для бухгалтера
С 2025 года базовый налог на прибыль вырос до 25%, но государство и регионы проявляют гибкость и снижают ставку отдельным категориям юрлиц. Кто они, эти льготники? Как рассчитать налог? Куда и в какие сроки платить? Отвечаем на вопросы с примерами.
Прямые и косвенные расходы при расчете налога на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера. Часть 1
Для целей налогового учета прибыли организаций, расходы подразделяются на прямые и косвенные — это ключевой элемент формирования налогооблагаемой базы.
Как платить авансы по налогу на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера
Компании на ОСНО платят налог на прибыль организаций. В памятке собрали все способы расчета авансовых платежей по налогу, а также сроки их перечисления в бюджет в 2025 году.
Как в 2025 году списать в два раза больше расходов за счёт новых повышенных коэффициентов
С 1 января 2025 года Правительство повысило несколько коэффициентов, которые позволяют ускорить признание расходов для целей налогообложения прибыли. Нововведение призвано стимулировать приток инвестиций и помогает снизить налог на прибыль, несмотря на рост ставки в 2025 году.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: как и когда платить в 2025 году
Организации на ОСНО помимо годового налога на прибыль уплачивают авансовые платежи. Рассказываем, как рассчитывать авансовые платежи и в какие сроки их перечислять в бюджет.
Какие доходы надо учитывать при расчете налога на прибыль
При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) приобретенных и собственного производства, а также выручка от реализации имущественных прав.
Шесть ожидаемых изменений по налогу на прибыль во втором полугодии 2025 года
Минфин представил новый законопроект, который повлияет на сроки уплаты налога на прибыль, порядок получения льгот и ФИНВ. Рассказываем о планах правительства и возможных нововведениях в НК РФ.
Топ-7 ошибок при расчёте налога на прибыль за I квартал 2025
Налог на прибыль — основной налог, который платят на ОСНО. Из-за сложности учёта даже опытные бухгалтеры при определении налоговой базы и расчёте сумм к уплате допускают ошибки. Сегодня расскажем про наиболее частые из них.
Смотреть все
Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «Налог на прибыль»
Обучение для бухгалтеров по теме «Налог на прибыль». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
- Смотреть все
Как уплачивать налог на прибыль и страховые взносы при расторжении договора ДМС. Мини-курс
- 3 сентября в 14:53
Консультации по теме «Налог на прибыль»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
Налог на прибыль (страховые взносы с МРОТ)
Добрый день! Организация деятельности не ведет, начислили и уплатили только страховые взносы с МРОТ директора.
Как отразить данное начисление в декларации по налогу на прибыль? Принять к расходам и отразить как убыток или отнести расходы на не принимаемые?
Эксперт:
Александр З.
Уведомление порядка уплаты налога на прибыль
Добрый день, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу:
ООО находится в Москве, создано обособленное подразделение в другом муниципальном округе.
Заявление о создании ОП подано 28 января 2026 года. В нем стоит дата создания ОП - 30.12.2025.
Какие сроки подачи Уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль в субъекты РФ?
Ранее уже создавалось другое ОП, по нему Уведомление было своевременно подано.
Правильно ли я понимаю, что подать нужно было в течение 10 р.д. января 2026?
И что теперь делать, какие декларации куда подавать?
В новом ОП никакой деятельности нет, это небольшой резервный офис.
Надо как-то делить прибыль?
Эксперт:
Надежда К.
Авансы по налогу на прибыль
ООО зарегистрировано в феврале 2025г.
После регистрации применялась УСН.
По итогам 9 месяцев перешли на ОСНО в связи с превышением порога выручки.
По итогам года (за 4 квартал) сдана Декларация по налогу на прибыль.
Доходы от реализации составили 700 млн.
Должно ли ООО было уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал? Как тогда сделать расчет - нужно было уплатить налог на прибыль за 4 квартал и эту же сумму единовременно в качестве авансовых платежей по налогу на прибыль на 1 квартал?
Эксперт:
Лилия Г.
Штраф, выплаченный за просрочку поставки покупателю из Беларуси
Добрый день. Наша компания просрочила поставку товара белорусской фирме. Покупатель выставил претензию, мы отплатили. Нужно ли было с этого штрафа удержать налог на прибыль ?
Эксперт:
Лилия Г.
Корректировка налога на прибыль
Добрый день.
"При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога, авансовых платежей по нему включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Если налог заплатили в большей сумме, чем нужно, - завысили расходы по прибыли. После подачи "уточненки" по транспортному налогу нужно корректировать базу по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 25 апреля 2024 года N 03-03-06/1/38979).
При этом исчисление налогов, учитываемых в составе расходов по налогу на прибыль, не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. Это касается и переплаты налога вследствие неприменения льготы (постановление ВАС РФ от 17 января 2021 г. N 10077/11).
Поэтому при подаче уточненок по транспортному налогу в связи с выявлением переплаты корректировку нужно рассматривать как новое обстоятельство, по которому у компании возникает внереализационный доход в текущем налоговом периоде."
Что думаете по этому поводу? Могу ли я налог на прибыль не пересчитывать за 24 и 25 года, а просто скорректировать его в текущем периоде?
Эксперт:
Сергей В.
Покупка недвижимости на ООО. Налог на прибыль.
Здравствуйте!
ООО на ОСНО хочет купить офисные помещения в здании. Продавец хочет продать эти помещения по двум договорам:
По кадастровой стоимости помещения,
Договор на неотделимые улучшения (ремонт).
Влияет ли такое разделение на наше налогообложение? Можем ли мы уменьшить налог на прибыль на сумму улучшений? Как отразить в учете данные улучшения?
Эксперт:
Ирина Л.
О налогообложении доходов от операций по сделкам РЕПО
Добрый день. Медицинская организация применяет льготу по налогу на прибыль. Свободные денежные средства размещены на брокерском счете, где банк осуществляет в рамках услуги биржевого овернайта сделки РЕПО. Правильно ли мы понимаем, что доходы от сделок РЕПО будут облагаться налогом на прибыль 25%?
Эксперт:
Надежда К.
Запорожье налог на прибыль
Супермаркет зарегистрированный в Запорожье находится на ОСНО. Имеет ли организация льготу по налогу на прибыль за 2025 год, так как Запорожье СЭЗ, если имеет, то какой % должен быть по налогу на прибыль?
Налог на прибыль
Есть ли льгота для организаций Запорожья в 2025 году по налогу на прибыль?
Эксперт:
Надежда К.
Переход с УСН на ОСНО
Добрый день! Подскажите, пожалуйста если организация в 2025г. была на УСН доходы и оказывала услуги другой организации, а с 2026г. перешла с УСН на ОСНО. Как бы с оплатами по договорам, работы по которым закрыты актами без НДС в 2025г., а окончательная оплата поступит в 2026г. Какие действия по этим переходящим оплатам. Какие налоги надо будет оплатить уже находясь на ОСНО в 2026г.? Меня больше волнует надо ли будет оплачивать налог на прибыль с этих поступлений?
Эксперт:
Вера С.
Ежемесячный налог на прибыль
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать ежемесячный налог на прибыль в январе 2026, если превышение случилось в 4 кв 2026 года?
Я задавала уже этот вопрос здесь и эксперт мне ответил что нет т.к. в 1 квартале ежемесячные платежи уплачиваются такие же как в 4 кв,а в 4 кв у меня их не было. И все бы хорошо, но наткнулась на статью тоже отсюда https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/651038/ где написано, что платить нужно из расчета 3кв предыдущего года и еще нужно сдать уточненку за 9 мес т.к. в ней нужно отразить ежемесячные авансы на 1 кв.
Пожалуйста, помогите!!((
Эксперты:
Надежда К. и еще 1
Резерв на капитальный ремонт арендованных основных средств
Добрый день.
Имеет ли право организация на создание резерва на капитальный ремонт арендованных основных средств?
Бланки по теме «Налог на прибыль»
Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации
Годовой отчет о деятельности иностранной организации
Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
Документы по теме «Налог на прибыль»
Письмо Минфина России от 16.02.2026 N 03-03-06/1/11147 Об учете в целях налога на прибыль средств из федерального бюджета на формирование уставного капитала, финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием амортизируемого имущества
Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-03-05/11541 О применении резидентами СПВ пониженных ставок по налогу на прибыль при строительстве жилых домов и иных объектов недвижимости с привлечением средств участников долевого строительства
Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-06/3/30192 О налоге на прибыль при получении вклада в имущество, взноса в уставный капитал в рамках взаимозачета обязательств, отчуждении долей (акций), прекращении обязательств по договорам займа (кредита)