ЦОК ОК МП 04.12 Мобильная
🔴 Вебинар: НДС – 2026 для селлеров маркетплейса на ОСНО и УСН →

Налог на прибыль

10 285

Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.

Подрубрики

Теги

Новости по теме «Налог на прибыль»

Смотреть все новости

Статьи по теме «Налог на прибыль»

Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»

Статьи от редакции «Клерка»

Смотреть все

Разборы законов

Входит в
Смотреть все

Конспекты вебинаров

Входит в
Смотреть все

Статьи от пользователей по теме «Налог на прибыль»

99

Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»

О признании в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль лизинговых платежей по графику начислений

Организацией заключен договор лизинга с лизингодателем. Договором лизинга предусмотрено два графика – график начисления лизинговых платежей и график оплаты. Вправе ли Организация в целях исчисления налога на прибыль признаваться в составе расходов лизинговые платежи по графику начислений?

Александр Андрианов

О налоге на прибыль при продаже товара через филиал в Казахстане

Организация планирует открыть филиал в Казахстане для продажи товара через филиал на территории Казахстана. Как будет уплачиваться налог на прибыль на территории РФ с доходов, полученных через филиал? Вправе ли будет Организация зачесть в счет уплаты налога на прибыль на территории РФ налог, уплаченный на территории Казахстана?

Александр Андрианов

Минфин прокомментировал риски недополучения ₽1 трлн налога на прибыль: пока рано делать выводы

В 2025 году бизнес работает в условиях повышенной налоговой нагрузки и одновременно — с нарастающей бюджетной неопределенностью. На фоне заявлений экспертов о возможном дефиците в поступлениях по налогу на прибыль — Минфин России опубликовал официальный комментарий.

Налоговая Правда

Перенос убытков на будущее: правила, ограничения и особенности

Перенос убытков — инструмент, который позволяет бизнесу компенсировать потери и выравнивать налоговую нагрузку. Формально операция выглядит простой: убыток одного периода переносится на будущие периоды с положительной базой. Но на практике здесь есть нюансы, противоречия и ограничения, которые важно учитывать.

Коммерческая Тайна

О налоге на прибыль и НДС выплат по договору на разработку ПО, заключенному с исполнителем — резидентом РБ

Организацией заключен договор на приобретение работ по разработке ПО, а также по отчуждению исключительных прав на результаты работ — ПО. Исполнитель — резидент Республики Беларусь (РБ). Заказчик (Организация) — резидент РФ. Как облагаются НДС и налогом на прибыль выплаты, осуществляемые Организацией по указанному договору?

Александр Андрианов

💡 Налоговый лайфхак для майнинговых компаний: как учесть расходы по налогу на прибыль?

Ваша компания занимается майнингом, и вы ломаете голову над налоговым учетом расходов? Хватит гадать! Делимся важным налоговым лайфхаком: как законно учесть все сопутствующие расходы на майнинг при расчете налога на прибыль. Узнайте, что говорят Минфин и НК РФ, и как это поможет вашей компании сэкономить на налогах!

Константин Чупырь

Налог на прибыль 2025: какие изменения планирует ввести Минфин

Нас ждет новая донастройка налоговой системы. Минфин анонсировал законопроект, который вносит новые поправки в Налоговый кодекс. Изменения затронут почти все налоги, в том числе и налог на прибыль. Рассказываем, что изменится.

Наталия Лукина

Как отчитываться по доходам в 2025 году: гайд для бизнеса

Изменение ставки налога на прибыль с 2024 года на 25% в 2025 году (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) создает необходимость детального понимания правил учета доходов, особенно по договорам, заключенным в прошлых годах. Разберем все нюансы, чтобы вы могли правильно отчитаться и избежать проблем с налоговой.

Коммерческая Тайна
Смотреть все

Статьи от компаний по теме «Налог на прибыль»

71

Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства

Расчет налога на прибыль в 2025 году: полезная памятка для бухгалтера 

С 2025 года базовый налог на прибыль вырос до 25%, но государство и регионы проявляют гибкость и снижают ставку отдельным категориям юрлиц. Кто они, эти льготники? Как рассчитать налог? Куда и в какие сроки платить? Отвечаем на вопросы с примерами.

Scloud — аренда 1С в облаке

Прямые и косвенные расходы при расчете налога на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера. Часть 1

Для целей налогового учета прибыли организаций, расходы подразделяются на прямые и косвенные — это ключевой элемент формирования налогооблагаемой базы. 

1С-Франчайзи «Ю-Софт»

Как в 2025 году списать в два раза больше расходов за счёт новых повышенных коэффициентов

С 1 января 2025 года Правительство повысило несколько коэффициентов, которые позволяют ускорить признание расходов для целей налогообложения прибыли. Нововведение призвано стимулировать приток инвестиций и помогает снизить налог на прибыль, несмотря на рост ставки в 2025 году.

КСК ГРУПП

Какие доходы надо учитывать при расчете налога на прибыль

При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) приобретенных и собственного производства, а также выручка от реализации имущественных прав.

Клерк

Шесть ожидаемых изменений по налогу на прибыль во втором полугодии 2025 года

Минфин представил новый законопроект, который повлияет на сроки уплаты налога на прибыль, порядок получения льгот и ФИНВ. Рассказываем о планах правительства и возможных нововведениях в НК РФ.

Клерк

Топ-7 ошибок при расчёте налога на прибыль за I квартал 2025

Налог на прибыль — основной налог, который платят на ОСНО. Из-за сложности учёта даже опытные бухгалтеры при определении налоговой базы и расчёте сумм к уплате допускают ошибки. Сегодня расскажем про наиболее частые из них.

Моё дело

Как обосновать расходы на ОСНО и УСН, чтобы не нарваться на претензии налоговиков

У бизнеса на основной системе и упрощенке «Доходы минус расходы», часто возникают вопросы по обоснованию расходов. Ошибки обязательно приведут к претензиям со стороны налоговых органов. Рассказываю, как этого избежать.

BarkalovaExpert

Оплата медицинских услуг сотрудникам: налоговые выгоды и правила оформления

Оплата медицинских услуг сотрудникам — это эффективный способ повышения лояльности персонала и заботы о здоровье коллектива. Кроме того, компания может уменьшить налог на прибыль, если оплата оформлена в соответствии с требованиями законодательства. Такой подход позволяет не только поддерживать здоровье сотрудников, но и оптимизировать налогообложение, что делает эту меру выгодной для бизнеса.

КУБ2Б

Повышение ставки налога на прибыль с 2025: последствия для бизнеса

Экономические колебания, повышение налогов, изменения в законодательстве — все это влияет на бизнес и заставляет искать пути выхода и нивелирования рисков. В 2025 году выросла основная ставка налога на прибыль — до 25%. Как это отразится на компаниях и какие меры предпринимать для снижения налоговой нагрузки? Ответы — ниже.

КСК ГРУПП
Смотреть все

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»

Курсы и вебинары по теме «Налог на прибыль»

Обучение для бухгалтеров по теме «Налог на прибыль». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»

  • Практические вопросы применения ПБУ 18/02

    Расходы в налоговом учете: типичные ошибки в налоге на прибыль

    Смотреть все

  • Как уплачивать налог на прибыль и страховые взносы при расторжении договора ДМС. Мини-курс

    Как определить косвенные расходы для целей налога на прибыль. Мини-курс

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году: три варианты уплаты. Мини-курс

    Смотреть все

  • Налог на прибыль-2025

    Смотреть все

Консультации по теме «Налог на прибыль»

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Авансовый платёж на прибыль

  • ежемесячный авансовый платеж в I квартале текущего года равен ежемесячному авансовому платежу в IV квартале предыдущего года;

Какие ещё есть варианты, когда авансовый платёж по налогу на прибыль рассчитывают на основании аналогичного квартала предыдущего года?

Эксперт:

Сергей В.

Купля-продажа автомобиля ООО

Здравствуйте, уважаемые эксперты!
ООО на ОСНО, основная деятельность строительные работы.
Руководство собирается сделать следующее: ООО покупает автомобиль и продает его стороннему физ.лицу. Цена в договоре купли-продажи с ФЛ будет выше, чем цена покупки. НДС, налог на прибыль - всё будет, как положено. Часть стоимости авто ФЛ оплатит. Остальную часть, скорее всего, не оплатит никогда.
Нужно ли заводить ОКВЭД для этой операции?
Как с точки зрения проверяющих органов выглядит такая сделка, и какие последствия будут для ООО?


Эксперт:

Сергей В.

Налог на прибыль и перерасчет страховых взносов.

Здравствуйте. Организация в 2023-2024 годах рассчитывала страховые взносы по 30%, хотя относилась к средним предприятиям. Если мы примем решение о перерасчете взносов за 2023-2024 года, то можем не корректировать налоговые декларации по налогу на прибыль за 2023-2024 года? можем сумму перерасчета включить во внереализационные доходы текущего периода 2025 года? В декларации по какой строке необходимо показать сумму перерасчета? в стр. 100 Приложения 2 Листа 02? необходимо ли ее расшифровывать в других строках? например 101

Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль

Добрый день,

Вопрос касаемо расчета налога на прибыль. У компании в 1 и 2 квартале 2025 был убыток, за 9 месяцев 2025 компания вышла на прибыль какой размер убытка она может взять в зачет за 9 месяц 2025 при расчете налога на прибыль, всю 100% сумму убытка за 6 месяцев или 50 % от суммы убытка?

Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль-оплата ежемесячных платежей при переплате.

Добрый день!
ООО на ОСНО, платим ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

По результатам 9 месяцев у нас вышла переплата налога на прибыль.

В декларации за 9 месяцев в Разделе 1 у нас сумма к уменьшению. В Разделе 2 ежемесячные суммы к уплате.

Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам платить ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале, если по результата 9 месяцев у нас вышла переплата?

Спасибо!

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Авансовые платежи по налогу на прибыль 1 кв 2026 г. при превышении выручки 60 млн.руб. в 4 кв. 2025 г.

Прошу разъяснить, если организация превышает в 4 кв 2025 выручку в 60 млн руб за предыдущие 4 кв есть ли обязанность платить ежемесячные авансовые платежи в 1 кв 2026 г.?

Ответ ИИ:

Пример:

  • Период превышения: IV квартал 2025 года.

  • Начало уплаты ежемесячных авансов: с 1 января 2026 года.

Таким образом, организация начнет уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с первого квартала 2026 года.

Обратите внимание, что согласно пункту 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи. При превышении этого лимита организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.

Для более детального понимания порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль рекомендуется ознакомиться с материалами:

Обратите внимание, что налоговое законодательство может меняться, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты и консультироваться с налоговыми специалистами.

Если организация в IV квартале превышает среднюю выручку 15 млн рублей за каждый из предыдущих четырех кварталов, она начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с 1 января следующего года (то есть, с первого квартала следующего года). До этого она могла уплачивать только квартальные авансы.

Это установлено п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ.

Эксперт:

Екатерина undefined.

Налог на прибыль, ежемесячные платежи

Добрый день!

До 2024 года налог на прибыль платили ежеквартально, после 2024 года перешли на ежемесячные платежи, так как прибыль за последние 4 квартала превысила 15 млн. в квартал.

За 1 квартал 2025 года выручка составила 10 200 000. Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 115 619 руб., сумма исчисленного налога стр.180 - 28 905 руб., а также авансовые платежи стр.290 на 1 полугодие - 28 905 руб.

За 1 полугодие 2025 выручка составила 14 680 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 238 230 руб., сумма исчисленного налога стр.180  – 59 557 руб., сумма налога к доплате стр. 270-271 (59 557 – 28 905 авансовые – 28 905 к доплате за 1 кв.) = 1 747 руб., авансовые платежи стр.290 на 3 кв.2025  (59 557 -28 905 авансовые за 1 кв.) = 30 652 руб.

За 9 мес. 2025 выручка составила 22 200 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120   - 101 794 руб., сумма исчисленного налога стр.180  – 25 449 руб., сумма налога к уменьшению стр.280-281 (25 449 – 59 557 налог за 1 полугодие – 30 652 авансовые)= -64 760 руб., авансовые платежи стр.290 (25 449 налог за 9 мес. – 30 652 авансовые на 3 кв.) = - 5 203 руб.

Вопрос:

Если у нас за 9 месяцев авансовые платежи получились с минусом, то в налоговой декларации мы заполняем строки 290-310 с минусом или оставляем пустыми? Так как в декларации по Налогу на прибыль за 9 месяцев заполняются строки 320-340 авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 кв. следующего отчетного периода, то их также нужно заполнять с минусом или оставлять пустыми?

Эксперт:

Екатерина undefined.

Начисление пени

Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль существенно увеличивается. Документы, подтверждающий этот факт, датированы 2, 3, и 4 кварталами 2023 года.

Таким образом компания должна была в 2023 году платить большую сумму налога на прибыль, а так же платить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, в том числе на 1 квартал 2024 года в большем размере.

В 1 квартале 2024 года у компании так же увеличивается сумма налога на прибыль, исходя из подтверждающих документов, датированных 1 кварталом 2024 года.

При подаче уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2024 год, возникает ситуация, что на ЕНС должна была образоваться переплата (положительное сальдо) в 1 квартале 2024 (на 28.04.2024) года и компания не должна была бы перечислять дополнительно налог на прибыль за 1 квартал 2024 года и авансовые платежи на 2 квартал 2024 года. Если бы платежи осуществлялись согласно суммам налога по уточненным налоговым декларациям, то на ЕНС должно было образоваться положительное сальдо на 28.04.2024. Однако, фактически на ЕНС в тот момент не было средств.

Следует ли рассчитывать пени по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года и пени на авансовые платежи на 2 квартал 2024 года?

Эксперт:

Надежда К.

Расчет пени по налогу на прибыль

Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2022 год. Налог существенно увеличивается. Документ, подтверждающий этот факт, датирован апрелем 2022 года.

При подаче уточненной декларации за 2022 год рассчитываем пени.

Правильно ли считать пени только на сумму увеличения налога за год, или необходимо считать пени и на авансовые платежи, которые были БЫ, если это факт был учтен своевременно.

Надо ли делать уточненные декларации за каждый квартал?

Эксперт:

Вера С.

Учет при длительном цикле производства

Организация-Исполнитель (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) заключила договор на разработку/доработку ПО с Заказчиком. По условиям договора работы по разработке осуществляются на основании заказов Заказчика. Организация-Исполнитель выполняет разработку/доработку различных видов ПО по заявкам в течение 2025г, заявки предусматривают поэтапную сдачу работ. В июле 2025 года была получена заявка на разработку нового ПО со сроком выполнения работ 01.07.2025 – 16.03.2026 (259 дней), стоимость работ по заказу составляет 30 млн.руб., кроме того НДС 20%, предусмотрен аванс в размере 30% от стоимости работ, поэтапная сдача работ по заказу не предусмотрена. Аванс получен в июле 2025 г.

Работы по заказу выполняются силами штатных сотрудников.

В учетной политике Организации-Исполнителя:

- выбран специальный порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении всех либо отдельных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

- в целях налогообложения прибыли применяется способ распределения доходов равномерно между отчетными периодами, в течение которого выполняются

Работы

 

Вопросы:

  1. Правильно ли мы понимаем, что данный заказ подпадает под выполнение работ с длительным циклом производства?

  2. Правильно ли мы понимаем, что Организация-Исполнитель учитывает выручку за 3 квартал 2025 в размере 10 656 370,65 руб., кроме того НДС 20% 2 131 274,13 руб. (30 млн.руб./259дней*92дня)?

  3. Правильно ли мы понимаем, что в доход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает выручку по данному заказу в размере 10 656 370,65 руб.? Как учитывается НДС по данному доходу в размере 2 131 274,13 руб.?

  4. Правильно ли мы понимаем, что в расход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает фактически понесенные расходы на выполнение работ по данному заказу (ЗП, страховые взносы основных работников (накопленные на счете 20) и вспомогательных работников (распределенных со счета 25 на счет 20 пропорционально доле заработной платы основных работников)?

  5. Какой раздел и каким образом должен быть заполнен в декларации по НДС за 3 квартал для правильного отражения данной операции с длительным циклом выполнения работ? Нужно ли какие-то еще документы предоставлять при подачи декларации по НДС?

  6. Если ли особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при учете операций по выполнению работ с длительным циклом производства?

 

Эксперт:

Вера С.

Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям.

Добрый день!

ООО на ОСНО оплатило в Китай поставщику через иностранного Агента.

Место регистрации агента - Гонконг, специальный административный район Китайской Народной Республики.

Оплатили только за сами товары и вознаграждение.

Нужно ли сдавать Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям в данном случае?

Я так понимаю, что ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль, верно?

В каком разделе отражать данные? В 4?

Благодарю за обратную связь!

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации

Бланки по теме «Налог на прибыль»

 Смотреть все

Документы по теме «Налог на прибыль»

 Смотреть все
ГлавнаяБух.Совет