В доход попадут те суммы, которые за свои услуги удержал маркетплейс, в том числе и то, что вы перечислили. Т.е. доход - это все, что вам заплатил покупатель, независимо от того, что потом площадка удержала из этой суммы.
Добрый день. Я правильно поняла, что у вас АУСН доходы минус расходы и речь про ЛК ФНС?
Тогда вы отражаете доходы по маркетплейсам так:
1) Сумма удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения отражается как доход через операцию "Взаимозачет" в ЛК ФНС (или в ЛК банка). Вы указываете сумму вознаграждения в графе Сумма. Пример ниже (это из ЛК ФНС. Переходите в раздел Операции - Доходы - Добавить - Взаимозачет)
Такая операция отражается на дату отчета маркетплейса, в котором отражено удержанное вознаграждение (если в отчете не указана иная дата, например, отчет от 28 февраля, но в нем указано, что комиссия была удержана 25 февраля, тогда вы отражается комиссию датой - 25 февраля).
2) Если у вас АУСН Доходы минус расходы, то комиссия сразу же отражается в расходах. Отразить доход и расход по комисии можно одной операцией взаимозачета. Доход поставить в строке Приход, а расход в строке Расход.
3) Сумма полученной выручки от маркетплейса отражается банком автоматически на основании выписки - надо только проверить, что операция верно разнесена - размечена как доход. Если что-то не так, откорректировать операцию нужно в ЛК банка.
Корректировку нужно сделать до 7 числа следующего за отчетным месяца. Т.е. за март, например - до 7 апреля. Если ошибка обнаружена позднее, можно подать заявление на корректировку в течение трёх лет. Банк передаст в ИФНС исправленные данные не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и ФНС пересчитает налог после проверки.
Добрый день. прошу прощения за задержку с ответом. ИИ ответил верно -- согласно п. 4 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ4 при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения (в том числе и с патента) на АУСН расходы, относящиеся к периодам, когда применялся иной режим ( в вашем случае - патент) при исчислении налоговой базы на АУСН не учитываются.
Главное - уверены вы что это именно оплата за прошлые годы? Стоит уточнить, в итоге чем закончились разборки по мусору за 23-25 годы. Может там было решение суда и в итоге вам отдельно перевыставят эти суммы, а сейчас это счет аза текущий период. -
@Татьяна 74, а с чего бы банку в данном случае блокировать счет? Вы хотите миллионы переводить? Для подтверждения операции вы можете предоставить в банк документы между вами и контрагентом, на основании которых происходит такой перевод. Например, вы должны поставщику 1 млн рублей, а у него долг по взносам на 1 млн, вы пополняете за него на эту сумму ЕНС. Или вы заключаете договор займа на эту сумму и переводите средства на ЕНС. И тогда вам контрагент должен эту сумму потом вернуть. Там есть и другие варианты.
Другое дело, если вы казалось бы совершенно посторонней компании хотите просто так пополнить ЕНС - вот тут конечно будут вопросы, и не только у банка. Потому что через такие манипуляции ФНС очень удобно выявлять зависимые компании.
Добрый день, да, все верно, если вы оказали услуг в период применения АУСН, а оплата за нее поступила уже, когда организация перешла на УСН, то этот доход будет облагаться 6%.
Переходные моменты описаны в статье 16 закона 17-ФЗ. Для вашего случай там особого порядка не описано. поэтому и действует обычный - доходы признаются по кассовому методу на УСН.
1) Плата по основному долгу по кредиту не является расходом, а вот проценты можно учесть в расходах (если у вас АУСН доходы минус расходы). Неверно отраженную операцию в банке нужно откорректировать - изменить разметку операции. Сделать это можно в ЛК банка.
2) Да взносы на несчастное страхование на АУСН фиксированные и платить их нужно. А вот персонифицированные сведения н АУСН сдавать не надо согласно п.2 статьи 18 закона 17-ФЗ.
Вспомнила еще одну штуку))) Не знаю. что это за закон, но он очень часто работает. Не спеши выполнять задачу, может она никому и не понадобиться. Причем часто это актуально для какого-то масштабного проекта. Как-то решили выходить на сложный аукцион - под сотню листов документации, и все надо просмотреть, не дай бог какое требование пропустишь. А у меня текучки вагон - отложила, думаю, подожду-ка немного)) Через пару дней звонок от шефа - "Я тут подумал. а нафиг нам этот контракт - в общем бросай там документы, не готовь ничего, участвовать не будем". А я и не начинала😆
"Я верно понимаю, что кредит как бы увеличивает базу дохода? Не знаю, правда, как они списали больше, чем продано товара"
Да, все верно. Удержанная сумма - это тоже доход, ведь это часть выручки. Но, если у вас списано больше, чем была сумма выручки, то, возможно был какой-то переходящий остаток как вы и пишите.
Поэтому смотрим так:
1) Сумма выручки за период (месяц получается) ее берем за минусом возвратов, фактически, сколько заработано по отчету от Озон.
2) Сумма поступления на счет.
3) Разница - это как раз удержания, которые надо отразить в качестве дохода в ЛК. Так вы не включите в доход ничего лишнего.
Добрый день! Хотела еще уточнить - заем у директора процентный или беспроцентный? Если у вас заем беспроцентный или процент по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, то вы не можете применять АУСН, т.к. у директора возникает материальная выгода.
это шутка, да? 😡 кроме макса вообще не хотят никаких альтернатив оставлять? У меня и так контакты с людьми кочуют из одного в другой, в максе нет нужных функций, даже близко, что за издевательство(
@Марина Мотовилова, да уж((( причем устав новый принять, сделать протокол собрания, все это скорее всего еще и у нотариуса заверить. Открыть и закрыть счет в целом можно быстро, но зачем это все? Я вот не могу понять, почему не сделать проще - все платежи в т.ч. несчастный травматизм забирать с ЕНС, а пополнять ЕНС дать право любому лицу - хоть самой организации, хоть директору. Положил деньги на ЕНС - их списали и все. Развели канитель(
Добрый день, На АУСН есть запрет на расчеты наличными статья 3 п. 2 п.п. 31 17-ФЗ с физлицами. Взаимозачет - это не расчет наличными. Запрета на такие операции нет.
Конечно, идеальный вариант -- выплатить дивиденды и затем получить погашение займа на счет от директора. Эти операции максимально прозрачны для банка и налоговиков. Н никто не запрещает вам сделать взаимозачет.
Важно, что вы вы начисляете дивиденды, считаете сумму НДФЛ, которую должны с них удержать и на сумму дивидендов за минусом НДФЛ делаете зачет (а не на сумму начисленных дивидендов).
Например, у вас есть заем, выданный руководителю, на сумму 87 000, вы начислили дивиденды 100 000 рублей.
100 000 *13% = 13 000 - НДФЛ
100 000 -13 000 = 87 000 дивиденды к выплате.
Зачет на 87 000.
Нужно отразить операцию по получению директором-учредителем дохода на дату взаимозачета, отразить НДФЛ, и уплатить налог конечно.
Добрый день, ИИ прав, ошибся только насчет организации без работников)) ООО без работников вообще не бывает - как минимум всегда есть директор.
А в остальном все верно - сумму налога можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за директора. Так как это взносы, установленные законодательно. Уменьшить налог можно после уплаты взносов за директора. Смотрим п. 3.1 статьи 346.21 НК:
"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;"
5) Существует и еще вариант - выплата материальной помощи руководителю.
Не облагается матпомощь в сумме 1 млн рублей (с 2026 года) при рождении ребенка (должна быть выплачена в течение года после рождения ребенка). Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
А также материальная помощь без четкой цели, к событию (юбилей, свадьба, отпуск...). Размер ее законом неограничен, но не облагается НДФЛ и взносами только 4000 в год.
Здравствуйте, получить деньги со счета ООО директор может в виде дивидендов, если является еще и учредителем или в виде зарплаты. Кроме того, есть и другие варианты.
1) С зарплаты необходимо будет удержать НДФЛ и взносы. НДФЛ по прогрессивной шкале - до 2,4 млн 13%, от 2,4 млн до 5 млн - ставка 15% и так далее.
Взносы, если нет льгот (МСП, занятые в определенных сферах или общепит) 30%. И плюс взносы на травматизм (тариф у каждой компании свой в зависимости от класса профессионального риска).
Теоретически, если директор хочет получить крупную сумму, можно, например, установить разовую премию. Но не факт, что такую премию можно будет включить в расходы (только если она предусмотрена положением о премировании в организации, трудовым договором и привязана к трудовым показателям).
2) С дивидендов удерживается только НДФЛ (до 2 400 000 руб. — 13%, свыше - 15%).
Выплатить их можно только если есть прибыль (определяется по данным бухгалтерской отчетности за отчетный период) и если выплата дивидендов не нарушит определенные показатели. Запрещено выплачивать дивиденды, если на момент выплаты компания отвечает признакам банкротства или чистые активы меньше уставного капитала (или станут меньше после выплаты). Подробнее о процедуре расчета и выплаты дивидендов можно почитать тут.
3) Руководитель ( а также может получить заем от организации, процентный или беспроцентный.
Если заем беспроцентный или ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ (на сегодня она 16%, 13 февраля пройдет заседание ЦБ на котором размер ставки могут пересмотреть), то возникает материальная выгода. С материальной выгоды удерживается НДФЛ.
Для расчета матвыгоды по рублевым займам нужно применять минимальную из двух ставок ЦБ — на дату заключения договора займа или на последний день месяца.
По беспроцентному займу материальная выгода считается так:
Матвыгода = 2/3 × Минимальная ключевая ставка (выбираем, как описала выше)× Сумма займа : 365 (366) дней × Кол-во дней пользования займом в месяце.
Но заем нужно возвращать! Если организация выдаст заем руководителю, а потом решит простить этот долг, то сумма прощенного долга будет облагаться НДФЛ. Включить в расходы сумму прощенного займа организация не сможет.
4) Руководитель может получить деньги под отчет. Если сотрудник не вернет эти средства и не предоставит авансовый отчет, и компания не удержит эти средства из доходов сотрудника, то организация должна начислить НДФЛ на эти средства, ведь фактически работник получил доход.
Но если целью выдачи подотчета изначально была выплата средств сотруднику и ФНС найдет этому доказательства, то такая сумма может быть признана фактически выплатой зарплаты и обложена взносами.
Систематическая выдача займов или подотчета с последующим прощением долга может быть (и скорее всего так и будет) рассмотрена налоговиками, как попытка выплаты зарплаты и незаконной налоговой экономии с доначислением взносов, штрафами и пени.
Добрый день. А для хотите изменить сумму поступления?
На АУСН Доходы на дату отчета вы должны отразить операцию по учету дохода в сумме удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения, потому что доходом является вся выручка, а на счет она попадет не полностью, а как раз за вычетом комиссии.
Сделать это можно в ЛК АУСН от ФНС, введя операцию "взаимозачет", где отражается приход.
Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и в ЛК вы подтвердили ему права на отправку данных, то информация о взаимозачете будет передана автоматически. Хотя на практике налогоплательщики говорят, что передача данных часто происходит несвоевременно или с искажениями, поэтому нужно обязательно проверять состояние ЛК.
Оставшаяся часть выручки, поступившая на расчетный счет должна быть автоматически размечена банком как приход.
Если ИП выводит деньги за несколько отчетов, то операции будут выглядеть так:
Например, отчет от ОЗОН от 31 января 100 000, комиссия 5000, отчет от ОЗОН 28 февраля на 200 000, комиссия 10000. ИП выводит на счет деньги 10 марта 285 тысяч.
В ЛК:
Операция взаимозачет приход 5000 31 января
Операция взаимозачет приход 10000 28 февраля
Операция (отражена банком автоматически) приход 285 000 10 марта.
Расходы вы не показываете, так как у вас АУСН Доходы.
Добрый день. Если у вас в отчете агента есть сумма продаж, комиссия и сумма возврата, то отражать такую операцию целесообразно через взаимозачет. Заполнятся он будет так: Дано: сумма прихода - 12 893, из него возврат - 1 277, комиссия маркетплейса 11 616 (правильно понимаю, что вся эта сумма ушла в комиссию?).
В ЛК взаимозачет будет заполнен так:
Во взаимозачете нет "предмета расчета". Разъяснений что это именно такое не вижу даже в методичке от ФНС, но постараюсь найти информацию.
Добрый день. Я правильно понимаю что у вас АУСН Доходы минус расходы?
На АУСН на дату отчета вы должны отразить две операции - по учету дохода (в сумме удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения), потому что доходом является вся выручка, а на счет она попадет не полностью. И вторая операция - по учету вознаграждения (расход).
Причем сделать это можно одним документом - в ЛК АУСН от ФНС можно ввести операцию "взаимозачет", где сразу отразить и приход и расход. Показала на скрине ниже.
Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и в ЛК вы подтвердили ему права на отправку данных, то информация о взаимозачете будет передана автоматически. Хотя на практике налогоплательщики говорят, что передача данных часто происходит несвоевременно или с искажениями, поэтому нужно обязательно проверять состояние ЛК.
Оставшаяся часть выручки, поступившая на расчетный счет должна быть автоматически размечена банком как приход.
Если у вас АУСН Доходы, то в общем принцип тот же, просто вы не будете при отражении взаимозачета указывать расход.
Да, вы можете сами передать сведения, вот как я тут написала. Но главное проверить, чтобы потом они как-то не задвоились у вас и отозвать полномочия банка на передачу сведений. Кажется, что проще оставить права у банка.
При подаче заявления на АУСН вы должны были указывать банк, который уполномочиваете для передачи сведений для расчета налога. Если этого не сделали, то нужно в ЛК банка дать соответствующие права, и как я понимаю подтвердить их в ЛК ФНС (вкладка Прочее-Партнеры). Если не сможете найти в ЛК банка нужные настройки - надо обратиться в поддержку банка.
Вы можете откорректировать операцию в ЛК банка. У вас на это есть время - подтвердить (скорректировать) информацию о доходах и расходах, подлежащих передаче в налоговый орган для расчета налога нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (т.е. месяцем). Откорректировать данные за январь можно до 7 февраля. Интерфейс у разных банков разный, поэтому точно сказать, что надо сделать сложно, но вы можете написать мне, какой у вас банк - постараюсь помочь.
Банк ориентируется на ту разметку, которую вы сделали при переводе, поэтому в будущем лучше выбирать правильный код. Кроме того, банк может пересчитать вам комиссию за перевод, если заметит, что фактически вы переводили не премию, а просто выводили личные деньги ИП на счет.
В самом ЛК ФНС (https://lk-ausn.nalog.gov.ru/main) такие данные можно внести во вкладке: Сотрудники-Добавить расчет. Но там прямо в ЛК есть предупреждение:
Внимание!
Сведения о выплатах дохода сотрудникам передаются через уполномоченный банк! Данный раздел заполняется в исключительных случаях, если вы не смогли передать информацию о выплатах сотрудникам, в том числе скорректированную, через банк.
Т.е. вы должны заполнить реестр о выплатах в банке, там же заполнить сведения об НДФЛ и банк передаст их ФНС, далее сведения появятся в ЛК ФНС. И только в крайнем случае вы заполняете сведения именно в ЛК ФНС сами.
Реквизиты для уплаты взносов на травматизм в СФР также можно найти в ЛК ФНС. В ЛК АУСН перейдите на вкладку Прочее-Платежные реквизиты-Реквизиты для уплаты страховых взносов ОСС
Добрый день, сам ответ на требование мы составить за вас не можем, но рекомендации дадим.
Есть ли в требовании конкретные цифры? Что с чем сравнить?
При переводе денег со счета ИП на карту через з/п проект предприниматель что указывал в назначении платежа? Также при переводе денег в банке может проставляться код операции (заплата, подотчет, собственные средства и т.д.). Проверьте, нет ли ошибки в кодировке.
В ответе на требование, вы можете указать, что сведения, указанные в РСВ и 6-НДФЛ соответствуют реально начисленной и выплаченной зарплате. Через расчетный счет производился в т.ч. перевод денег под отчет сотрудникам, суммы подотчетных средств не являются частью оплаты труда, не облагаются НДФЛ и взносами, поэтому не отражаются в отчетности. Перевод средств со счета на карту ИП (например, по реестрам, но это я только предполагаю, что согласно реестрам переводили именно только на ИП, может и сотрудникам вы переводите по зарплатному проекту, этого я не вижу, поэтому тут смотрите, как реально происходили переводы) также не являются заработной платой, это личные средства предпринимателя.
Про возможное занижение налоговой базы для исчисления страховых взносов. Согласно статье 133.1 ТК в субъекте РФ может быть установлена минимальная заработная плата не ниже федерального уровня. Согласно Соглашению Правительства Москвы, Московской федерации профсоюзов, Московской конфедерации промышленников и предпринимателей (работодателей) от 20.12.2024 № 77-1697 минимальная зарплата в Москве в 2025 году составляла 32916 рублей в месяц. Сотрудникам ИП установлена заработная плата не ниже этого уровня, таким образом предприниматель не нарушил требования трудового законодательства в отношении минимального размера заработной платы для сотрудников.
До каждой выплаты заработной платы (если два раза в месяц выплачивает, то значит дважды в месяц) вам нужно передать банку сведения (реестр) по выплатам (такой функционал должен быть предусмотрен в личном кабинете): ФИО и ИНН работника, доходы, вычеты (только стандартные). Банк рассчитает НДФЛ. Выплаты осуществляете на карты сотрудникам, оплачиваете НДФЛ (сроки такие же как обычно).
В ФНС тоже надо отправить реестр, где-то это можно сделать в ЛК банка. Если нет, то использовать ЛК ФНС, там же можно проверить, передал ли банк в ФНС нужную информацию и отобразились ли данные об уплате НДФЛ.
Добрый день, первичные документы вы храните, как и обычно, если ведете базу, например, в 1С, то заносите и туда, но в личном кабинете вносятся только сами данные. Документы туда не подгружаются, как и в ЛК ФНС. При этом налоговая конечно может запросить документы для подтверждения расходов.
Добрый день. Если с 1 января 2026 года перешли на автоУСН, то добровольно можно перейти на УСН только с 1 января 2027-го года. Но вы верно заметили -- если нарушить условия применения спецрежима в течение года. то в соответствии с ч. 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ можно подать уведомление о переходе на УСН и перейти на упрощенку.
Открытие счета в неуполномоченном банке - это как раз такое нарушение. В этом случае налогоплательщик должен подать через уполномоченный банк или Личный кабинет АУСН на сайте ФНС уведомление об утрате права на применение АУСН с 1 числа месяца, в котором допущено нарушение. Т.е. если вы откроете счет у в неуполномоченном банке сейчас - в январе, то утратите право применять АУСН с 1 января.
Одновременно вы подаете уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на АУСН, т.е. с января (ч. 6 и ч. 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022).
ВАЖНО!
Если организация перешла на УСН и хочет добровольно применять ставку НДС 22%, но ее доходы в 2025 году были менее 20 млн и в 2026 году тоже менее 20 млн рублей, то ее контрагенты смогут принять к вычету НДС, а вот сама организация входящий НДС к вычету принять не сможет. Освобождения по статье 145 НК не добровольное и вам придется отдать весь НДС в бюджет без возможности уменьшить его на вычет.
Если же у вас доходы в 2025 были выше 20 млн или уже в 2026 вы успели превысить эту сумму (вероятно, вряд ли),тогда у вас есть право выбрать ставку НДС 22% и использовать право на вычет входящего налога.
Добрый день. Буду отвечать на ваши вопросы поочередно)
В банке у вас будет личный кабинет (ЛК) по АУСН, интерфейс кабинета в разных банках разный. Но использование ЛК банка не отменяет использование ЛК ФНС. Вам необходимо будет проверять, как сведения из банка отразились в ЛК ФНС, чтобы убедиться, что данные отражены верно. Как пишут пользователи Клерка, банк может отражать не все операции, показывать их с неверным статусом, либо не передавать полные данные в ФНС. Поэтому вам обязательно нужно следить и за ЛК ФНС тоже.
Да, вы можете получать средства на оба счета, но тогда нужно настроить интеграцию данных из того банка, который не уполномочен на расчет налога, в уполномоченный банк. Об интеграции можно узнать в вашем банке, на линии поддержки (можете написать, в каких банках у вас открыты счета, постараюсь помочь с поиском контактов и инструкций)ю
и 4. Расходы будут фиксироваться банком по выпискам и данным ККТ, если она у вас есть. Если вы несли расходы наличными, например, директор поехал и купил материалы или канцелярию, подал авансовый отчет, то по рекомендации ФНС такие расходы надо пробить с признаком "расход" на ККТ (директору расходы конечно возместить) или перечислить подотчетному лицу безналом деньги в подотчет с указанием в совершенной операции признака налоговой базы «Расход» (после утверждения отчета). Такое разъяснение, например, дала ФНС в официальном чате https://t.me/fns_russia_chat/275849 Т.е. даже если у вас есть чек ККТ, который выдал продавец этого недостаточно для признания расхода на АУСН.
5. По вопросу о зарплате вернусь чуть позже.
6. Взносы на травматизм уплачиваются в фиксированном размере (вне зависимости от количества сотрудников и размера выплат им). В 2026 году годовая сумма взносов составляет 2959 руб. в год (постановление правительства от 01.11.2025 № 1729). Уплачивать их нужно ежемесячно не позднее 15-го числа в размере (пропорционально - по 246,58 руб. в месяц).
В соответствии с правилами сотрудники, которые работают неполное время, например, на 0,5 ставки, учитываются пропорционально отработанному времени. Т.е. если у вас 7 сотрудников на 0,5 ставки, то для АУСН это 3,5 сотрудника)).
Добрый день, по работе в личном кабинете и особенности разметке операций лучше обратиться в поддержку банка (это рекомендация непосредственно представителя банка, к которому мы обратились). Написать можно в чат поддержки в вашем личном кабинете или на сайте. Также вот статьи от Точки, которые могут вам полезны https://allo.tochka.com/ausn-dlya-marketplejsov https://allo.tochka.com/taxes-wb
Вы можете редактировать операции как в ЛК банка, так и в личном кабинете на сайте ФНС.
Так как наши эксперты не имеют доступа в ЛК банков (а они в каждом банке имеют собственный интерфейс) и ЛК ФНС в части сервиса АУСНС, то точные рекомендации могут только в поддержке банка.
Надо определиться какой банк будет уполномоченным, вы должны были указать этот банк при подаче заявления на АУСН. В этот банк надо наладить передачу сведений об операциях в других банках, сделать это можно обратившись в службу поддержки банков, где у вас открыты счета. Также можно настроить разные права в разных банках. https://www.klerk.ru/buh/news/671131/
Предполагаю, что был патент+УСН. Если вы продали товар или оказали услуги в 2025 году на ПСН, а оплата пришла в 2026, то эта сумма к доходам на патенте уже не относится, срок его действия закончился.
Дата дохода на ПСН определяется как день выплаты дохода (п. 2 ст. 346.53 НК), а так как выплата произошла уже за пределами применения патента, то доход надо отразить на АУСН. Такой позиции придерживается и ФНС.
Добрый день, действительно нет строгого правила, которое регламентирует, что безвозмездная помощь должна быть оформлена договором или решением, но такой документ может, например, запросить ФНС (подтвердить характер поступлений на счет, что они действительно не относятся к налогооблагаемой базе). Кроме того, если учредитель не единственный, то наличие решения может быть обязательным условием в соответствии с уставом общества.
Добрый день, есть также вариант безвозмездной помощи (если учредителю принадлежит доля 50% и более в организации, то компания не должна будет платить налог с этой суммы). Если это единственный учредитель, то составляется решение о безвозмездной помощи и деньги вносятся на счет, проводка в учете Дебет 51 — Кредит 83 (т.е. отражается как добавочный капитал).
Добрый день, Образец, скажем так, стандартной пояснительной записки есть в приложении №8 к Приказу Минфина России от 04.10.2023 N 157н (ФСБУ 4/2023). Приложила к этому сообщению. Так как у вас действует подписка Премиум вы также можете посмотреть урок о пояснительной или прочесть конспект в онлайн-курсе https://www.klerk.ru/learn/cabinet/event/50318/11481/#video Там про нее рассказано подробнее.
Готовый вариант все же сложно составить, так как у каждой компании есть свои особенности. Составить пояснения можно в табличном виде и в текстовом (лучше в обоих вариантах) и не забыть пронумеровать пояснения, а в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах проставить отсылки на пояснения.
Приложила еще текстовый вариант пояснений (из открытых источников).
@Desperado, надо смотреть конкретно по вашему региону кто-то успел внести изменения в конце года, кто-то нет. И на соответствие текущим правилам над проверять
Добрый день! Точно и происходит задвоение? ФНС давала вот такие разъяснения. Если коротко - банк, при условии, что операции проводятся через ККТ, размечает их как “неналоговую базу”. Т.е. повторно они в доход включаться не должны. Если же такая разметка все же отсутствует, тогда надо исправить ее вручную. Также можно обратиться в поддержку банка, возможно, если такие операции массово неверно маркируются, то есть техническая проблема.
Добрый день, в настоящее время нужно рассматривать региональное законодательство с учетом внесенных в НК изменений, согласно которым с 2026 года регионы утрачивают право самостоятельно устанавливать виды деятельности, на которые можно предоставлять пониженные ставки УСН. Список таких видов экономической деятельности устанавливает Правительство.
Перечень видов деятельности опубликован 31 декабря 2025 года. В него вошли все коды ОКВЭД и указан критерий - соблюдение лимита применения УСН. Это значит, что нужно рассмотреть закон по региону - соответствует ли он действующим нормам или нет и не изменился л региональный закон за последнее время
Чеченская Республика от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020). В законе нет вообще видов деятельности, там установлены только критерии по численности. Эти критерии теперь применяться не могут. А так как нет конкретного перечня видов деятельности, то по сути закон в таком виде нерабочий. Его должны менять, а пока применять пониженные ставки не может никто.
Изменения в региональное законодательство могут быть внесены и в течение 2026 года.
Добрый день. Лучше все же придерживаться формулировки "вознаграждение", абонентская плата - сама по себе нормальная формулировка, но дело в том, что ФНС сейчас активно следит за работой с самозанятыми. Существуют и критерии риска о которым налоговая оценивает организации. И постоянно сотрудничество с одним и тем же исполнителем (а абонентская плата как раз подразумевает постоянное сотрудничество) может стать таким критерием риска. Вот тут, например, можно посмотреть информацию критериях и проекте с изменениями в них https://www.klerk.ru/blogs/qugo/673725/.
Риск выше, если бухгалтер работает только с вами как с заказчиком и другими заказами не занимается.
В настоящий момент это действующий закон, но нужно рассматривать его в связи с внесенными в НК изменениями, согласно которым с 2026 года регионы утрачивают право самостоятельно устанавливать виды деятельности, на которые можно предоставлять пониженные ставки УСН. Список таких видов экономической деятельности устанавливает Правительство.
Перечень видов деятельности опубликован 31 декабря 2025 года. В него вошли все коды ОКВЭД и указан критерий - соблюдение лимита применения УСН. Это значит, что нужно рассмотреть закон по региону - соответствует ли он действующим нормам или нет.
В законе Дагестана указаны отдельные критерии для применения пониженных ставок (например размер доходы), применять эти положения нельзя, так согласно перечня правительства критерий один - соблюдение лимита УСН.
Кроме того, в п. 1.1 закона указаны конкретные виды деятельности - применять его можно, к п. 1.7 (ставка 0%) также есть перечень (отсылка к нему в п. 1.8, он есть в приложении к закону), а вот в других пунктах нет конкретного перечня видов деятельностей и в таком виде эти положения применять нельзя, это значит, что по остальным видам деятельности должна применяться обычная ставка о налогу на УСН.
При этом в региональном законодательстве еще могут произойти изменения в 2026 году.
Чеченская республика
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020). В законе нет вообще видов деятельности, там установлены только критерии по численности. Эти критерии теперь применяться не могут. Поэтому по сути закон в таком виде нерабочий. Его должны менять, а пока применять пониженные ставки не может никто.
Здесь подход аналогичный предыдущим - все критерии, установленные законом применяться не могут. Если дл пониженной ставки есть установленный список видов деятельности (например, в статье 2 п. 1 есть отсылка с перечню видов деятельности в приложении к закону для пониженной ставки 5% для налогоплательщиков на УСН доходы), то применять пониженную ставку можно, если списка нет - нельзя.
Добрый день, правильно использовать формулировки, исключить любые понятия ТК ("рабочее время", "зарплата", "отпуск", "рабочие обязанности", "должностная инструкция" и т.п.), кроме чека оформлять также оказанных услуг, проводить сверки расчетов, если сторона нарушает условия выставлять санкции по договору (например, если самозанятый бухгалтер не вовремя подготовил отчетность и организация получила штраф и в договоре указано, что в этом случае возмещает такие затраты исполнитель, то нужно взыскать с исполнителя эти расходы). Также в переписке с исполнителем нельзя использовать трудовую терминологию, ведь налоговая может попросить и дополнительные доказательства того, что отношения между сторонами нетакловые, в т.ч. переписку. Поэтому даже если исполнитель пишет вам : когос перечислите зарплату? Вы должны ответить: вознаграждение по договору будет выплачено в срок указанный в пункте таком-то - до 10 числа (в течение 3 дней подписания акта и т.д. в зависимости от формулировки в договоре).
@В Виктория, добрый день) елоччки присылают конкурсанты мне на почту, мы подвинули сроки конкурса, принимаем фото до 31 декабря, с 1 января и все праздники можно будет голосовать. Итоги подведём 12 января)
В этом случае можно прописать вариативные условия в договоре. Например, вы указываете, что бухгалтер обрабатывает до 100 накладных, 40 счетов, 20 выписок и т.д. за установленный период и что при соблюдении этих лимитов выплачивается фиксированное вознаграждение. Если же лимиты будут превышены, то за дополнительно обработанные документы полагается дополнительная плата. Лимиты стоит установить такие, чтобы действительно не выходить за них постоянно.
Формулировка в акте может звучать так: "Оказаны бухгалтерские услуги в соответствии с договором № ___ от ..2025 в пределах установленных договором лимитов на сумму ___ рублей".
При этом учтите, что при вашем договоре существует риски, что услуги бухгалтера по договору оказание услуги могут переквалифицировать в трудовой, ведь услуги оказываются на регулярной основе, да еще за фиксированную сумму. А это один из признаков трудовых отношений.
Налог 5% НДС начинается с дохода от 10 млн. Понимаю в целом возмущение и понятно, что подорожает многое вокруг, в т.ч. и материалы в бьюти -индустрии. Но доходы в год 10 млн рублей это кажется не про матерей одиночек и мам в декрете.
@Мария Белкина, Добрый день, мы безусловно в курсе как именно называется ведомство, но мы также ориентируемся на аудиторию, которая ищет такие статьи в интернете, т.е. на поисковые запросы, а среди них и биржа труда и ЦЗН. Люди должны иметь возможность найти необходимую информацию, стараемся для них.
@Нелли Зарагацкая, где вы сенсацию в тг увидели? Там написано что это мнение ФНС, а обычный срок никто не отменял, он и в новости указан. в самом начале новости ссылка - это мнение регионального УФНС.
@Мария Иванова, налог на УСН рассчитывается так: доход минус НДС, включенный в него (НДС начисленный), минус расходы. Если вы введете одинаковую сумму дохода с НДС для ставки 5% и 7%, налог будет разный, ведь сумма НДС будет разной. Например, доход с НДС 105000, расходы 85000. Для НДС 5% расчет налога: 105000-5000-85000= 15000 налоговая база. Для НДС 7% расчет налога: 105000-6869(105000/107*7)-85000= 13131 налоговая база. И налог соответственно разный.
@Елена, Фиксированные взносы ИП рассчитываются автоматически, для ООО их нет, потому что у ООО нет фиксированных взносов, есть взносы для сотрудников. Взносы для сотрудников калькулятором не предусмотрены. Будет удобно если добавим для них строку для ручного ввода?
@Елена, калькулятор все верно считает, расходы вы указываете за минусом взносов ИП, при расчете налоговой базы по УСН учитываются и расходы и взносы. На АУСН взносов нет.
@samara-ru.ru, ситуации очень разные. Например, у меня было две организации в одной сначала бы один учредитель, потом два, потом они там разбирались между собой, деятельность прекратилась, один фактически все перетянул на другую контору. Но первую не закрывали, потому что учредители решали какие-то личные вопросы, а закрыть по инициативе одного устав не позволял.
Другая ситуация - ИП, у нее торговля, решила открыть ООО - другая деятельность, нужна лицензия, история с лицензией тянется долго, а ООО зарегистрировано, но работать не может - лицензии то нет.
Еще одна контора была - тупо брошена владельцем, директор увольнялся, пройдя целый квест, налоговая душу вынимала, что не может быть ООО без директора - в ЕГРЮЛ вы останетесь и все, пока нового не назначат. Если попасть в такую ситуацию по новым правилам - за директора все это время начислялись бы взносы.
@Елена, Добрый день, в расходы УСН не включается взносы, они выделены отдельными строчками. Это даже отмечено в калькуляторе. Соответственно и в АУСН никаких взносов нет.
@Татьяна, ну это странно, а если покупатель - инвалид. или женщина беременная с детьми, их не надо защищать? Они могут и на улице остаться? Наш суд, самый гуманный суд в мире(
@Татьяна, мне кажется достаточно нотариального заверения сделки, при нотариусе человек подписывает договор, подтверждает намерение продать и все, хорошо бы еще и на вменяемость проверять.
Что касается отказа в возмещении ущерба - вот тут вопрос к суду Это как вообще? Раз сделка не состоялась, одна сторона вернула квартиру другая должна вернуть деньги, иначе неосновательное обогащение. А то так одну квартиру можно 20 раз продать "без намерения" и на Мальдивы поехать
@Алейда, я например месяц сидела как-то на больничном с низким гемоглобином, мне делали уколы каждый день, мне надо было ежедневно ходить для этого в поликлинику, через неделю я попросила выдать мне лекарство и колоть уколы дома, потому что ехать поликлинику ради двух минут и тратить на это два часа времени и деньги на проезд очень не хотелось.
Мне выписали бесплатно лекарство только потому что у меня был больничный и я числилась в дневном стационаре, в противном случае оно дорогое, я его просто бы не купила. При этом я продолжала работать, так как кроме небольшой слабости я себя чувствовала хорошо. Почему в таком случае для получения лекарства я не могу получить больничный, но продолжить работать на удаленке?
@Николай, НДС нет, в статье указано, что правило применяется и к тому имуществу, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Т.е. например продаете станок, на котором выпиливали мебель для продажи - если он дешевле 250 000 рублей, то налога не будет и декларацию подавать не надо, если дороже - составляете декларацию, указываете или вычет 250 000, или расходы на покупку (что выгоднее) и платите НДФЛ
@бух2007, у меня совершенно обратная ситуация)) при перевожу себе в другой банк все прошло, а вот при переводе со счета человеку из первого банка мне перевод заблокировали
А как переводить вообще, если нужно оправить крупную сумму? Допустим мне нужно перевести деньги с своего на свой же счет для оплаты кредита, вот хочу я его полностью закрыть и перевожу полмиллиона - мне лично прийти в банк и переводить при них? Или присылать скрины с приложения другого банка с суммой погашения кредита?
Вот для меня это неплохо, я в 99% случаев на больничном все равно работаю удаленно, но мое начальство хочет знать, что я не просто сижу дома. потому что так захотелось, а и правда болею, потому хочет видеть официальный больничный.
При этом если я буду болеть, но не буду выходить на больничный, то при необходимости получить процедуры мне их врач не одобрит - вы же работаете? Ну и работайте дальше!
Как-то давно директор попросил помочь с декларацией - построил дом и собирал документы на вычет по строительству. Перебрала, подшила, посчитала такое количество чеков - просто жесть. На два тома вышло😆 Потом делала только 3-НДФЛ для клиентов по ставке, только тем, кто получает вычет при покупке. Директор мне конечно заплатил, но я так устала все это богатство сортировать, если бы знала что меня ждет, отказалась бы даже за деньги)
@VadimBA, не сомневаюсь в этом, я бух в небольшой совсем компании, полтора землекопа, а обороты в районе 10 млн, наши контрагенты уже многие на НДСе, а со следующего года предполагаю и остальные подтянутся
@Зинаида Лепустина, Добрый день. лента новостей Клерка находится тут https://www.klerk.ru/news/ А вы пишете комментарий к посту пользователя, в общей ленте на главной странице выходят все материалы - статьи редакции, публикации в блогах, посты пользователей. Вы можете например читать только новости или в разделе статьи выбрать только ту ленту, которая вам нужна - статьи от редакции например и посмотреть последние материалы. https://www.klerk.ru/all/
@Лидия Тен, так тоже нельзя))) это ФНС тоже не нравится, они считают, что так компании используют ЕНС как личный счет)) особенно если решите вернуть потом даже часть такой предоплаты) https://www.klerk.ru/buh/news/630527/
@fressigran@, очень любим минтай, я его в кляре готовлю и запекаю с картошкой под сметанкой)) Есть еще путассу. вот это считается кошачья рыба)) Но если отварить и сделать с ней рыбный салат - бомба. С минтаем и треской тоже рыбный салат очень вкусный. А вот дорадо или камбалу наоборот не люблю. Окуней - только озерных, наших местных, жареных или в ухе - обожаю)
@Софья Хэйретдинова, Добрый день)) у нас есть контент доступный только подписчикам, например, некоторые вебинары. Ждем мы конечно всех, но для просмотра вебинара нужен Премиум. Любой, кого заинтересует мероприятие, может подключить подписку, например, всего на месяц. так что присоединиться к эфиру может любой пользователь Клерка, который подключит подписку))
Направляю образец договора. Использован образец из открытых источников в Интернете с доработкой от эксперта. Вы можете изменить необходимые положения. Например, о размере штрафов или исключить отдельное приложение с перечнем услуг и т.д.
Если вы в 2025 году применяете патент и УСН, то есть два варианта.
1) Если у вас патент закончится, например, 31 октября и вы не берете новый патент с 1 ноября, то сможете уже в ноябре подать заявление для перехода на АУСН (если вы соблюдаете для этого все условия). Так как ИП на УСН могут перейти на АвтоУСН с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления (п. 1.1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ) не дожидаясь 1 января.
2) Вы переходите на АУСН с 1 января 2026 года. Подаете заявление до 31 декабря 2025 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Что касается лимита, для перехода на АУСН, то сейчас он так и остается - 60 млн руб. (п.п. 23 п. 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Пока в закон никаких изменений не вносили. Кроме того, в 17-ФЗ есть пункт 3 статьи 1:
"В течение срока проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 23 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона."
Надеемся что лимиты для АУСН сохранят.
Главное, чтобы вы соответствовали остальным требования для перехода на АУСН.
Добрый день! Какая система налогообложения у ИП? Какие именно услуги будет оказывать для ИП самозанятый?
Если вас интересуют налоговые последствия с точки зрения платит ли ИП какие-то налоги за самозанятого, то нет. Ваш исполнитель должен сам заплатить за себя налоги.
Если вы имеете в виду, как расходы на услуги самозанятого принимать в вашем налоговом учете, тогда нужно знать вашу систему налогообложения и суть услуг. Например, на УСН Доходы-Расходы есть ограничения по видам расходов, которые можно учесть при расчете налога.
цены уже поднимают вовсю. Бизнес понимает, что если сразу поднять с 2026 народ возмутиться, а сейчас прибавили, потом еще, потом еще, вроде как незаметно (хотя вообще не так - заметно и очень)
@Людмила, вопрос звучит как - на каком счете целесообразно вести расчеты, это не значит, что их вести там обязательно, но чаще всего выбирают именно 76 счет. Налоговый учет ведется на УСН кассовым методом. То что есть позиция ФНС по этому вопросу - платить налог по отчету агента, это не значит "по начислению".
@Блудный сын, согласна про каникулы))) это наверное, кроме майских единственное время, когда вот мне как буху никто не звонит, не пишет. Клиенты отдыхают. начальство тоже. А в обычный отпуск все равно достают((( так что я за каникулы всей душой.
@Маргарита Громова, мне недавно попалась бумажная десятка))) я ее так давно не видела, и вспомнила как мы монеты 10-рублевые с друзьями собирали с городами))) Я с комментом ниже согласна - к 2030 году нас вообще могут на цифровой рубль перевести, как всех на карты постепенно перетащили
@Королева Королевская, кажется и про это в подкасте было - тогда работодатель сообщает в ФНС и оттуда экс-сотруднику пришлют уведомление.
В доход попадут те суммы, которые за свои услуги удержал маркетплейс, в том числе и то, что вы перечислили. Т.е. доход - это все, что вам заплатил покупатель, независимо от того, что потом площадка удержала из этой суммы.
Добрый день. Я правильно поняла, что у вас АУСН доходы минус расходы и речь про ЛК ФНС?
Тогда вы отражаете доходы по маркетплейсам так:
1) Сумма удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения отражается как доход через операцию "Взаимозачет" в ЛК ФНС (или в ЛК банка). Вы указываете сумму вознаграждения в графе Сумма. Пример ниже (это из ЛК ФНС. Переходите в раздел Операции - Доходы - Добавить - Взаимозачет)
Такая операция отражается на дату отчета маркетплейса, в котором отражено удержанное вознаграждение (если в отчете не указана иная дата, например, отчет от 28 февраля, но в нем указано, что комиссия была удержана 25 февраля, тогда вы отражается комиссию датой - 25 февраля).
2) Если у вас АУСН Доходы минус расходы, то комиссия сразу же отражается в расходах. Отразить доход и расход по комисии можно одной операцией взаимозачета. Доход поставить в строке Приход, а расход в строке Расход.
3) Сумма полученной выручки от маркетплейса отражается банком автоматически на основании выписки - надо только проверить, что операция верно разнесена - размечена как доход. Если что-то не так, откорректировать операцию нужно в ЛК банка.
Корректировку нужно сделать до 7 числа следующего за отчетным месяца. Т.е. за март, например - до 7 апреля. Если ошибка обнаружена позднее, можно подать заявление на корректировку в течение трёх лет. Банк передаст в ИФНС исправленные данные не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и ФНС пересчитает налог после проверки.
У нас есть статья, в которой собраны полезные ссылки для работы в ЛК банков, возможно она также окажется полезной https://www.klerk.ru/buh/articles/677724/
Добрый день. прошу прощения за задержку с ответом. ИИ ответил верно -- согласно п. 4 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ4 при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения (в том числе и с патента) на АУСН расходы, относящиеся к периодам, когда применялся иной режим ( в вашем случае - патент) при исчислении налоговой базы на АУСН не учитываются.
Главное - уверены вы что это именно оплата за прошлые годы? Стоит уточнить, в итоге чем закончились разборки по мусору за 23-25 годы. Может там было решение суда и в итоге вам отдельно перевыставят эти суммы, а сейчас это счет аза текущий период.
-
О, новый классный автор)) в Трибуне любят крутых главбухов
@Андрей Артемьев, кубышка)
@Татьяна 74, а с чего бы банку в данном случае блокировать счет? Вы хотите миллионы переводить? Для подтверждения операции вы можете предоставить в банк документы между вами и контрагентом, на основании которых происходит такой перевод. Например, вы должны поставщику 1 млн рублей, а у него долг по взносам на 1 млн, вы пополняете за него на эту сумму ЕНС. Или вы заключаете договор займа на эту сумму и переводите средства на ЕНС. И тогда вам контрагент должен эту сумму потом вернуть.
Там есть и другие варианты.
Другое дело, если вы казалось бы совершенно посторонней компании хотите просто так пополнить ЕНС - вот тут конечно будут вопросы, и не только у банка. Потому что через такие манипуляции ФНС очень удобно выявлять зависимые компании.
да нууууу, а в других мессенджерах (тут был намек на МАХ) конечно такого нет
@Петр Шерстков, Добрый день, мы виноваты что нейронки читают только заголовки, а не саму новость?
Добрый день, да, все верно, если вы оказали услуг в период применения АУСН, а оплата за нее поступила уже, когда организация перешла на УСН, то этот доход будет облагаться 6%.
Переходные моменты описаны в статье 16 закона 17-ФЗ. Для вашего случай там особого порядка не описано. поэтому и действует обычный - доходы признаются по кассовому методу на УСН.
Добрый день!
1) Плата по основному долгу по кредиту не является расходом, а вот проценты можно учесть в расходах (если у вас АУСН доходы минус расходы).
Неверно отраженную операцию в банке нужно откорректировать - изменить разметку операции. Сделать это можно в ЛК банка.
2) Да взносы на несчастное страхование на АУСН фиксированные и платить их нужно. А вот персонифицированные сведения н АУСН сдавать не надо согласно п.2 статьи 18 закона 17-ФЗ.
Вспомнила еще одну штуку))) Не знаю. что это за закон, но он очень часто работает. Не спеши выполнять задачу, может она никому и не понадобиться. Причем часто это актуально для какого-то масштабного проекта.
Как-то решили выходить на сложный аукцион - под сотню листов документации, и все надо просмотреть, не дай бог какое требование пропустишь. А у меня текучки вагон - отложила, думаю, подожду-ка немного)) Через пару дней звонок от шефа - "Я тут подумал. а нафиг нам этот контракт - в общем бросай там документы, не готовь ничего, участвовать не будем". А я и не начинала😆
@Татьяна, так и не поправки же сами разбирали, а почему отвергнуты те, что давал бизнес, в чем замануха то ?
"Я верно понимаю, что кредит как бы увеличивает базу дохода? Не знаю, правда, как они списали больше, чем продано товара"
Да, все верно. Удержанная сумма - это тоже доход, ведь это часть выручки. Но, если у вас списано больше, чем была сумма выручки, то, возможно был какой-то переходящий остаток как вы и пишите.
Поэтому смотрим так:
1) Сумма выручки за период (месяц получается) ее берем за минусом возвратов, фактически, сколько заработано по отчету от Озон.
2) Сумма поступления на счет.
3) Разница - это как раз удержания, которые надо отразить в качестве дохода в ЛК. Так вы не включите в доход ничего лишнего.
Добрый день! Хотела еще уточнить - заем у директора процентный или беспроцентный? Если у вас заем беспроцентный или процент по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, то вы не можете применять АУСН, т.к. у директора возникает материальная выгода.
Добрый день, вы должны показать в доходах всю сумму, которая является вышей выручкой.
С учетом того, что у вас Озон удерживает свою комиссию и еще суммы в погашение кредита, то у вас буду в ЛК три операции:
1) Сумма фактических поступлений на счет - их банк отражает автоматически и размечает как доход.
2) Взаимозачет - его вы отражаете самостоятельно в ЛК ФНС.
Взаимозачет у вас будет на сумму - комиссий, которые удержал Озон и на сумму удержаний по кредитам, они вашу налогооблагаемую базу не уменьшают.
это шутка, да? 😡 кроме макса вообще не хотят никаких альтернатив оставлять? У меня и так контакты с людьми кочуют из одного в другой, в максе нет нужных функций, даже близко, что за издевательство(
@Марина Мотовилова, да уж((( причем устав новый принять, сделать протокол собрания, все это скорее всего еще и у нотариуса заверить. Открыть и закрыть счет в целом можно быстро, но зачем это все?
Я вот не могу понять, почему не сделать проще - все платежи в т.ч. несчастный травматизм забирать с ЕНС, а пополнять ЕНС дать право любому лицу - хоть самой организации, хоть директору. Положил деньги на ЕНС - их списали и все. Развели канитель(
@Жанна, полностью согласна))) потом думаешь - надо было ничего не трогать и просто поправить пару цифр руками😅
Добрый день, На АУСН есть запрет на расчеты наличными статья 3 п. 2 п.п. 31 17-ФЗ с физлицами. Взаимозачет - это не расчет наличными. Запрета на такие операции нет.
Конечно, идеальный вариант -- выплатить дивиденды и затем получить погашение займа на счет от директора. Эти операции максимально прозрачны для банка и налоговиков. Н никто не запрещает вам сделать взаимозачет.
Важно, что вы вы начисляете дивиденды, считаете сумму НДФЛ, которую должны с них удержать и на сумму дивидендов за минусом НДФЛ делаете зачет (а не на сумму начисленных дивидендов).
Например, у вас есть заем, выданный руководителю, на сумму 87 000, вы начислили дивиденды 100 000 рублей.
100 000 *13% = 13 000 - НДФЛ
100 000 -13 000 = 87 000 дивиденды к выплате.
Зачет на 87 000.
Нужно отразить операцию по получению директором-учредителем дохода на дату взаимозачета, отразить НДФЛ, и уплатить налог конечно.
Добрый день, ИИ прав, ошибся только насчет организации без работников)) ООО без работников вообще не бывает - как минимум всегда есть директор.
А в остальном все верно - сумму налога можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за директора. Так как это взносы, установленные законодательно. Уменьшить налог можно после уплаты взносов за директора. Смотрим п. 3.1 статьи 346.21 НК:
"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;"
5) Существует и еще вариант - выплата материальной помощи руководителю.
Не облагается матпомощь в сумме 1 млн рублей (с 2026 года) при рождении ребенка (должна быть выплачена в течение года после рождения ребенка). Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
А также материальная помощь без четкой цели, к событию (юбилей, свадьба, отпуск...). Размер ее законом неограничен, но не облагается НДФЛ и взносами только 4000 в год.
Здравствуйте, получить деньги со счета ООО директор может в виде дивидендов, если является еще и учредителем или в виде зарплаты. Кроме того, есть и другие варианты.
1) С зарплаты необходимо будет удержать НДФЛ и взносы. НДФЛ по прогрессивной шкале - до 2,4 млн 13%, от 2,4 млн до 5 млн - ставка 15% и так далее.
Взносы, если нет льгот (МСП, занятые в определенных сферах или общепит) 30%. И плюс взносы на травматизм (тариф у каждой компании свой в зависимости от класса профессионального риска).
Теоретически, если директор хочет получить крупную сумму, можно, например, установить разовую премию. Но не факт, что такую премию можно будет включить в расходы (только если она предусмотрена положением о премировании в организации, трудовым договором и привязана к трудовым показателям).
2) С дивидендов удерживается только НДФЛ (до 2 400 000 руб. — 13%, свыше - 15%).
Выплатить их можно только если есть прибыль (определяется по данным бухгалтерской отчетности за отчетный период) и если выплата дивидендов не нарушит определенные показатели. Запрещено выплачивать дивиденды, если на момент выплаты компания отвечает признакам банкротства или чистые активы меньше уставного капитала (или станут меньше после выплаты). Подробнее о процедуре расчета и выплаты дивидендов можно почитать тут.
3) Руководитель ( а также может получить заем от организации, процентный или беспроцентный.
Если заем беспроцентный или ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ (на сегодня она 16%, 13 февраля пройдет заседание ЦБ на котором размер ставки могут пересмотреть), то возникает материальная выгода. С материальной выгоды удерживается НДФЛ.
Для расчета матвыгоды по рублевым займам нужно применять минимальную из двух ставок ЦБ — на дату заключения договора займа или на последний день месяца.
По беспроцентному займу материальная выгода считается так:
Матвыгода = 2/3 × Минимальная ключевая ставка (выбираем, как описала выше)× Сумма займа : 365 (366) дней × Кол-во дней пользования займом в месяце.
Но заем нужно возвращать! Если организация выдаст заем руководителю, а потом решит простить этот долг, то сумма прощенного долга будет облагаться НДФЛ. Включить в расходы сумму прощенного займа организация не сможет.
4) Руководитель может получить деньги под отчет. Если сотрудник не вернет эти средства и не предоставит авансовый отчет, и компания не удержит эти средства из доходов сотрудника, то организация должна начислить НДФЛ на эти средства, ведь фактически работник получил доход.
Но если целью выдачи подотчета изначально была выплата средств сотруднику и ФНС найдет этому доказательства, то такая сумма может быть признана фактически выплатой зарплаты и обложена взносами.
Систематическая выдача займов или подотчета с последующим прощением долга может быть (и скорее всего так и будет) рассмотрена налоговиками, как попытка выплаты зарплаты и незаконной налоговой экономии с доначислением взносов, штрафами и пени.
Добрый день, если у вас АУСН доходы, то расходы вообще не показываете, ни комиссию, ни расходы на оплат услуг, они вашу налоговую базу не уменьшают.
Добрый день. А для хотите изменить сумму поступления?
На АУСН Доходы на дату отчета вы должны отразить операцию по учету дохода в сумме удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения, потому что доходом является вся выручка, а на счет она попадет не полностью, а как раз за вычетом комиссии.
Сделать это можно в ЛК АУСН от ФНС, введя операцию "взаимозачет", где отражается приход.
Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и в ЛК вы подтвердили ему права на отправку данных, то информация о взаимозачете будет передана автоматически. Хотя на практике налогоплательщики говорят, что передача данных часто происходит несвоевременно или с искажениями, поэтому нужно обязательно проверять состояние ЛК.
Оставшаяся часть выручки, поступившая на расчетный счет должна быть автоматически размечена банком как приход.
Если ИП выводит деньги за несколько отчетов, то операции будут выглядеть так:
Например, отчет от ОЗОН от 31 января 100 000, комиссия 5000, отчет от ОЗОН 28 февраля на 200 000, комиссия 10000. ИП выводит на счет деньги 10 марта 285 тысяч.
В ЛК:
Операция взаимозачет приход 5000 31 января
Операция взаимозачет приход 10000 28 февраля
Операция (отражена банком автоматически) приход 285 000 10 марта.
Расходы вы не показываете, так как у вас АУСН Доходы.
Добрый день. Если у вас в отчете агента есть сумма продаж, комиссия и сумма возврата, то отражать такую операцию целесообразно через взаимозачет. Заполнятся он будет так:
Дано: сумма прихода - 12 893, из него возврат - 1 277, комиссия маркетплейса 11 616 (правильно понимаю, что вся эта сумма ушла в комиссию?).
В ЛК взаимозачет будет заполнен так:
Во взаимозачете нет "предмета расчета". Разъяснений что это именно такое не вижу даже в методичке от ФНС, но постараюсь найти информацию.
Добрый день. Я правильно понимаю что у вас АУСН Доходы минус расходы?
На АУСН на дату отчета вы должны отразить две операции - по учету дохода (в сумме удержанного из вашей выручки комиссионного вознаграждения), потому что доходом является вся выручка, а на счет она попадет не полностью. И вторая операция - по учету вознаграждения (расход).
Причем сделать это можно одним документом - в ЛК АУСН от ФНС можно ввести операцию "взаимозачет", где сразу отразить и приход и расход. Показала на скрине ниже.
Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и в ЛК вы подтвердили ему права на отправку данных, то информация о взаимозачете будет передана автоматически. Хотя на практике налогоплательщики говорят, что передача данных часто происходит несвоевременно или с искажениями, поэтому нужно обязательно проверять состояние ЛК.
Оставшаяся часть выручки, поступившая на расчетный счет должна быть автоматически размечена банком как приход.
Если у вас АУСН Доходы, то в общем принцип тот же, просто вы не будете при отражении взаимозачета указывать расход.
Лен, как всегда пост - огонь))))
https://www.sberbank.com/help/business/sbbol/100749 вот тут есть инструкция от Сбера, как поправить разметку операции.
Ответила выше)) нечаянно ответ прикрепился к моему комментарию)
Да, вы можете сами передать сведения, вот как я тут написала. Но главное проверить, чтобы потом они как-то не задвоились у вас и отозвать полномочия банка на передачу сведений. Кажется, что проще оставить права у банка.
При подаче заявления на АУСН вы должны были указывать банк, который уполномочиваете для передачи сведений для расчета налога. Если этого не сделали, то нужно в ЛК банка дать соответствующие права, и как я понимаю подтвердить их в ЛК ФНС (вкладка Прочее-Партнеры). Если не сможете найти в ЛК банка нужные настройки - надо обратиться в поддержку банка.
Добрый день!
Вы можете откорректировать операцию в ЛК банка. У вас на это есть время - подтвердить (скорректировать) информацию о доходах и расходах, подлежащих передаче в налоговый орган для расчета налога нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (т.е. месяцем). Откорректировать данные за январь можно до 7 февраля. Интерфейс у разных банков разный, поэтому точно сказать, что надо сделать сложно, но вы можете написать мне, какой у вас банк - постараюсь помочь.
Банк ориентируется на ту разметку, которую вы сделали при переводе, поэтому в будущем лучше выбирать правильный код. Кроме того, банк может пересчитать вам комиссию за перевод, если заметит, что фактически вы переводили не премию, а просто выводили личные деньги ИП на счет.
Добрый день!
В самом ЛК ФНС (https://lk-ausn.nalog.gov.ru/main) такие данные можно внести во вкладке: Сотрудники-Добавить расчет. Но там прямо в ЛК есть предупреждение:
Т.е. вы должны заполнить реестр о выплатах в банке, там же заполнить сведения об НДФЛ и банк передаст их ФНС, далее сведения появятся в ЛК ФНС. И только в крайнем случае вы заполняете сведения именно в ЛК ФНС сами.
Реквизиты для уплаты взносов на травматизм в СФР также можно найти в ЛК ФНС. В ЛК АУСН перейдите на вкладку Прочее-Платежные реквизиты-Реквизиты для уплаты страховых взносов ОСС
Добрый день, сам ответ на требование мы составить за вас не можем, но рекомендации дадим.
Есть ли в требовании конкретные цифры? Что с чем сравнить?
При переводе денег со счета ИП на карту через з/п проект предприниматель что указывал в назначении платежа? Также при переводе денег в банке может проставляться код операции (заплата, подотчет, собственные средства и т.д.). Проверьте, нет ли ошибки в кодировке.
В ответе на требование, вы можете указать, что сведения, указанные в РСВ и 6-НДФЛ соответствуют реально начисленной и выплаченной зарплате. Через расчетный счет производился в т.ч. перевод денег под отчет сотрудникам, суммы подотчетных средств не являются частью оплаты труда, не облагаются НДФЛ и взносами, поэтому не отражаются в отчетности. Перевод средств со счета на карту ИП (например, по реестрам, но это я только предполагаю, что согласно реестрам переводили именно только на ИП, может и сотрудникам вы переводите по зарплатному проекту, этого я не вижу, поэтому тут смотрите, как реально происходили переводы) также не являются заработной платой, это личные средства предпринимателя.
Про возможное занижение налоговой базы для исчисления страховых взносов. Согласно статье 133.1 ТК в субъекте РФ может быть установлена минимальная заработная плата не ниже федерального уровня. Согласно Соглашению Правительства Москвы, Московской федерации профсоюзов, Московской конфедерации промышленников и предпринимателей (работодателей) от 20.12.2024 № 77-1697 минимальная зарплата в Москве в 2025 году составляла 32916 рублей в месяц. Сотрудникам ИП установлена заработная плата не ниже этого уровня, таким образом предприниматель не нарушил требования трудового законодательства в отношении минимального размера заработной платы для сотрудников.
По пункту № 5
До каждой выплаты заработной платы (если два раза в месяц выплачивает, то значит дважды в месяц) вам нужно передать банку сведения (реестр) по выплатам (такой функционал должен быть предусмотрен в личном кабинете): ФИО и ИНН работника, доходы, вычеты (только стандартные). Банк рассчитает НДФЛ. Выплаты осуществляете на карты сотрудникам, оплачиваете НДФЛ (сроки такие же как обычно).
В ФНС тоже надо отправить реестр, где-то это можно сделать в ЛК банка. Если нет, то использовать ЛК ФНС, там же можно проверить, передал ли банк в ФНС нужную информацию и отобразились ли данные об уплате НДФЛ.
Добрый день, первичные документы вы храните, как и обычно, если ведете базу, например, в 1С, то заносите и туда, но в личном кабинете вносятся только сами данные. Документы туда не подгружаются, как и в ЛК ФНС. При этом налоговая конечно может запросить документы для подтверждения расходов.
Добрый день. Если с 1 января 2026 года перешли на автоУСН, то добровольно можно перейти на УСН только с 1 января 2027-го года. Но вы верно заметили -- если нарушить условия применения спецрежима в течение года. то в соответствии с ч. 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ можно подать уведомление о переходе на УСН и перейти на упрощенку.
Открытие счета в неуполномоченном банке - это как раз такое нарушение. В этом случае налогоплательщик должен подать через уполномоченный банк или Личный кабинет АУСН на сайте ФНС уведомление об утрате права на применение АУСН с 1 числа месяца, в котором допущено нарушение. Т.е. если вы откроете счет у в неуполномоченном банке сейчас - в январе, то утратите право применять АУСН с 1 января.
Одновременно вы подаете уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на АУСН, т.е. с января (ч. 6 и ч. 9 ст. 4 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022).
ВАЖНО!
Если организация перешла на УСН и хочет добровольно применять ставку НДС 22%, но ее доходы в 2025 году были менее 20 млн и в 2026 году тоже менее 20 млн рублей, то ее контрагенты смогут принять к вычету НДС, а вот сама организация входящий НДС к вычету принять не сможет. Освобождения по статье 145 НК не добровольное и вам придется отдать весь НДС в бюджет без возможности уменьшить его на вычет.
Если же у вас доходы в 2025 были выше 20 млн или уже в 2026 вы успели превысить эту сумму (вероятно, вряд ли),тогда у вас есть право выбрать ставку НДС 22% и использовать право на вычет входящего налога.
Добрый день. Буду отвечать на ваши вопросы поочередно)
В банке у вас будет личный кабинет (ЛК) по АУСН, интерфейс кабинета в разных банках разный. Но использование ЛК банка не отменяет использование ЛК ФНС. Вам необходимо будет проверять, как сведения из банка отразились в ЛК ФНС, чтобы убедиться, что данные отражены верно. Как пишут пользователи Клерка, банк может отражать не все операции, показывать их с неверным статусом, либо не передавать полные данные в ФНС. Поэтому вам обязательно нужно следить и за ЛК ФНС тоже.
Да, вы можете получать средства на оба счета, но тогда нужно настроить интеграцию данных из того банка, который не уполномочен на расчет налога, в уполномоченный банк. Об интеграции можно узнать в вашем банке, на линии поддержки (можете написать, в каких банках у вас открыты счета, постараюсь помочь с поиском контактов и инструкций)ю
и 4. Расходы будут фиксироваться банком по выпискам и данным ККТ, если она у вас есть. Если вы несли расходы наличными, например, директор поехал и купил материалы или канцелярию, подал авансовый отчет, то по рекомендации ФНС такие расходы надо пробить с признаком "расход" на ККТ (директору расходы конечно возместить) или перечислить подотчетному лицу безналом деньги в подотчет с указанием в совершенной операции признака налоговой базы «Расход» (после утверждения отчета). Такое разъяснение, например, дала ФНС в официальном чате https://t.me/fns_russia_chat/275849 Т.е. даже если у вас есть чек ККТ, который выдал продавец этого недостаточно для признания расхода на АУСН.
5. По вопросу о зарплате вернусь чуть позже.
6. Взносы на травматизм уплачиваются в фиксированном размере (вне зависимости от количества сотрудников и размера выплат им). В 2026 году годовая сумма взносов составляет 2959 руб. в год (постановление правительства от 01.11.2025 № 1729). Уплачивать их нужно ежемесячно не позднее 15-го числа в размере (пропорционально - по 246,58 руб. в месяц).
7. Расчет количества сотрудников на АУСН (в целях соблюдения лимита) проводится по форме федерального статистического наблюдения №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» в соответствии с приказом Росстата от 17.11.2025 № 638.
В соответствии с правилами сотрудники, которые работают неполное время, например, на 0,5 ставки, учитываются пропорционально отработанному времени. Т.е. если у вас 7 сотрудников на 0,5 ставки, то для АУСН это 3,5 сотрудника)).
Добрый день, по работе в личном кабинете и особенности разметке операций лучше обратиться в поддержку банка (это рекомендация непосредственно представителя банка, к которому мы обратились). Написать можно в чат поддержки в вашем личном кабинете или на сайте.
Также вот статьи от Точки, которые могут вам полезны
https://allo.tochka.com/ausn-dlya-marketplejsov
https://allo.tochka.com/taxes-wb
Вы можете редактировать операции как в ЛК банка, так и в личном кабинете на сайте ФНС.
Также ФНС рекомендует рассмотреть рекомендации по отражению операций в Приложении 1 Протокола информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части АУСН с ОЭП. Это инструкция по отражению операций при обмене информацией с площадками. https://data.nalog.ru/html/sites/www.ausn.nalog.ru/files/Info_exchang_PPOC_protocol.pdf
И вот еще методические рекомендации для банков по отражению операций (ими тоже можно воспользоваться) https://data.nalog.ru/html/sites/www.ausn.nalog.ru/files/mr_ausn.pdf
Так как наши эксперты не имеют доступа в ЛК банков (а они в каждом банке имеют собственный интерфейс) и ЛК ФНС в части сервиса АУСНС, то точные рекомендации могут только в поддержке банка.
Надо определиться какой банк будет уполномоченным, вы должны были указать этот банк при подаче заявления на АУСН. В этот банк надо наладить передачу сведений об операциях в других банках, сделать это можно обратившись в службу поддержки банков, где у вас открыты счета. Также можно настроить разные права в разных банках. https://www.klerk.ru/buh/news/671131/
Добрый день. передала ваш запрос напрямую главному бухгалтеру. rocketcars.finance@gmail.com - эта электронная почта для связи?
Я согласна - стаж почти готов, до пятидесяти только дотянуть))
Предполагаю, что был патент+УСН. Если вы продали товар или оказали услуги в 2025 году на ПСН, а оплата пришла в 2026, то эта сумма к доходам на патенте уже не относится, срок его действия закончился.
Дата дохода на ПСН определяется как день выплаты дохода (п. 2 ст. 346.53 НК), а так как выплата произошла уже за пределами применения патента, то доход надо отразить на АУСН. Такой позиции придерживается и ФНС.
Добрый день, какая система налогообложения была у ИП в 2025 году?
Добрый день, действительно нет строгого правила, которое регламентирует, что безвозмездная помощь должна быть оформлена договором или решением, но такой документ может, например, запросить ФНС (подтвердить характер поступлений на счет, что они действительно не относятся к налогооблагаемой базе). Кроме того, если учредитель не единственный, то наличие решения может быть обязательным условием в соответствии с уставом общества.
Добрый день, передала ваш вопрос менеджерам, в ближайшее время с вами свяжутся.
Нет, для учредителя с долей более 50% безвозмездная помощь своей компании не включается в доходы на УСН согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК.
Добрый день, есть также вариант безвозмездной помощи (если учредителю принадлежит доля 50% и более в организации, то компания не должна будет платить налог с этой суммы). Если это единственный учредитель, то составляется решение о безвозмездной помощи и деньги вносятся на счет, проводка в учете Дебет 51 — Кредит 83 (т.е. отражается как добавочный капитал).
Добрый день, Образец, скажем так, стандартной пояснительной записки есть в приложении №8 к Приказу Минфина России от 04.10.2023 N 157н (ФСБУ 4/2023). Приложила к этому сообщению.
Так как у вас действует подписка Премиум вы также можете посмотреть урок о пояснительной или прочесть конспект в онлайн-курсе https://www.klerk.ru/learn/cabinet/event/50318/11481/#video Там про нее рассказано подробнее.
Готовый вариант все же сложно составить, так как у каждой компании есть свои особенности. Составить пояснения можно в табличном виде и в текстовом (лучше в обоих вариантах) и не забыть пронумеровать пояснения, а в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах проставить отсылки на пояснения.
Приложила еще текстовый вариант пояснений (из открытых источников).
@Desperado, надо смотреть конкретно по вашему региону кто-то успел внести изменения в конце года, кто-то нет. И на соответствие текущим правилам над проверять
По Личному кабинету консультацию дать не можем, так как тут нужен тот, у кого есть доступ и кто сам работает в таком кабинете.
Добрый день! Точно и происходит задвоение? ФНС давала вот такие разъяснения. Если коротко - банк, при условии, что операции проводятся через ККТ, размечает их как “неналоговую базу”. Т.е. повторно они в доход включаться не должны. Если же такая разметка все же отсутствует, тогда надо исправить ее вручную. Также можно обратиться в поддержку банка, возможно, если такие операции массово неверно маркируются, то есть техническая проблема.
Добрый день, в настоящее время нужно рассматривать региональное законодательство с учетом внесенных в НК изменений, согласно которым с 2026 года регионы утрачивают право самостоятельно устанавливать виды деятельности, на которые можно предоставлять пониженные ставки УСН. Список таких видов экономической деятельности устанавливает Правительство.
Перечень видов деятельности опубликован 31 декабря 2025 года. В него вошли все коды ОКВЭД и указан критерий - соблюдение лимита применения УСН. Это значит, что нужно рассмотреть закон по региону - соответствует ли он действующим нормам или нет и не изменился л региональный закон за последнее время
Мордовия – нет льготных ставок (их отменили законом от 28.11.2025 № 76-З).
Чеченская Республика от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020). В законе нет вообще видов деятельности, там установлены только критерии по численности. Эти критерии теперь применяться не могут. А так как нет конкретного перечня видов деятельности, то по сути закон в таком виде нерабочий. Его должны менять, а пока применять пониженные ставки не может никто.
Изменения в региональное законодательство могут быть внесены и в течение 2026 года.
Добрый день. Лучше все же придерживаться формулировки "вознаграждение", абонентская плата - сама по себе нормальная формулировка, но дело в том, что ФНС сейчас активно следит за работой с самозанятыми. Существуют и критерии риска о которым налоговая оценивает организации. И постоянно сотрудничество с одним и тем же исполнителем (а абонентская плата как раз подразумевает постоянное сотрудничество) может стать таким критерием риска. Вот тут, например, можно посмотреть информацию критериях и проекте с изменениями в них https://www.klerk.ru/blogs/qugo/673725/.
Риск выше, если бухгалтер работает только с вами как с заказчиком и другими заказами не занимается.
Добрый день.
В закон по Республике Дагестан https://docs.cntd.ru/document/895204344 были внесены изменения в ноябре 2025 года https://nsrd.ru/upload/iblock/b05/01ohzrb1rsuewbthx84te0h0nrsxa005/zakon_rd_07_11_2025_n_93.pdf
В настоящий момент это действующий закон, но нужно рассматривать его в связи с внесенными в НК изменениями, согласно которым с 2026 года регионы утрачивают право самостоятельно устанавливать виды деятельности, на которые можно предоставлять пониженные ставки УСН. Список таких видов экономической деятельности устанавливает Правительство.
Перечень видов деятельности опубликован 31 декабря 2025 года. В него вошли все коды ОКВЭД и указан критерий - соблюдение лимита применения УСН. Это значит, что нужно рассмотреть закон по региону - соответствует ли он действующим нормам или нет.
В законе Дагестана указаны отдельные критерии для применения пониженных ставок (например размер доходы), применять эти положения нельзя, так согласно перечня правительства критерий один - соблюдение лимита УСН.
Кроме того, в п. 1.1 закона указаны конкретные виды деятельности - применять его можно, к п. 1.7 (ставка 0%) также есть перечень (отсылка к нему в п. 1.8, он есть в приложении к закону), а вот в других пунктах нет конкретного перечня видов деятельностей и в таком виде эти положения применять нельзя, это значит, что по остальным видам деятельности должна применяться обычная ставка о налогу на УСН.
При этом в региональном законодательстве еще могут произойти изменения в 2026 году.
Чеченская республика
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020). В законе нет вообще видов деятельности, там установлены только критерии по численности. Эти критерии теперь применяться не могут. Поэтому по сути закон в таком виде нерабочий. Его должны менять, а пока применять пониженные ставки не может никто.
ХМАО
Последние изменения в закон ХМАО внесены 25.11.2025 г. https://www.dumahmao.ru/ai_fill/File/Law/2%20The%20budget%20system,%20economy,%2***********/4%20tax%20policy/166-oz.pdf
Здесь подход аналогичный предыдущим - все критерии, установленные законом применяться не могут. Если дл пониженной ставки есть установленный список видов деятельности (например, в статье 2 п. 1 есть отсылка с перечню видов деятельности в приложении к закону для пониженной ставки 5% для налогоплательщиков на УСН доходы), то применять пониженную ставку можно, если списка нет - нельзя.
Добрый день, правильно использовать формулировки, исключить любые понятия ТК ("рабочее время", "зарплата", "отпуск", "рабочие обязанности", "должностная инструкция" и т.п.), кроме чека оформлять также оказанных услуг, проводить сверки расчетов, если сторона нарушает условия выставлять санкции по договору (например, если самозанятый бухгалтер не вовремя подготовил отчетность и организация получила штраф и в договоре указано, что в этом случае возмещает такие затраты исполнитель, то нужно взыскать с исполнителя эти расходы). Также в переписке с исполнителем нельзя использовать трудовую терминологию, ведь налоговая может попросить и дополнительные доказательства того, что отношения между сторонами нетакловые, в т.ч. переписку. Поэтому даже если исполнитель пишет вам : когос перечислите зарплату? Вы должны ответить: вознаграждение по договору будет выплачено в срок указанный в пункте таком-то - до 10 числа (в течение 3 дней подписания акта и т.д. в зависимости от формулировки в договоре).
@В Виктория, добрый день) елоччки присылают конкурсанты мне на почту, мы подвинули сроки конкурса, принимаем фото до 31 декабря, с 1 января и все праздники можно будет голосовать. Итоги подведём 12 января)
Добрый день!
В этом случае можно прописать вариативные условия в договоре. Например, вы указываете, что бухгалтер обрабатывает до 100 накладных, 40 счетов, 20 выписок и т.д. за установленный период и что при соблюдении этих лимитов выплачивается фиксированное вознаграждение. Если же лимиты будут превышены, то за дополнительно обработанные документы полагается дополнительная плата. Лимиты стоит установить такие, чтобы действительно не выходить за них постоянно.
Формулировка в акте может звучать так: "Оказаны бухгалтерские услуги в соответствии с договором № ___ от ..2025 в пределах установленных договором лимитов на сумму ___ рублей".
При этом учтите, что при вашем договоре существует риски, что услуги бухгалтера по договору оказание услуги могут переквалифицировать в трудовой, ведь услуги оказываются на регулярной основе, да еще за фиксированную сумму. А это один из признаков трудовых отношений.
Вера - ты лучше всех)))
@Борис Мальцев, просто все ушли в мах🤣
@Борис Мальцев, могу ошибаться, но кажется около сорока тысяч) а главное там у нас очень активная аудитория - комментарии огонь)
@Наталья, да, в 2026 году фактически список расходов на УСН стал таким же как для НП
Налог 5% НДС начинается с дохода от 10 млн. Понимаю в целом возмущение и понятно, что подорожает многое вокруг, в т.ч. и материалы в бьюти -индустрии. Но доходы в год 10 млн рублей это кажется не про матерей одиночек и мам в декрете.
Это очень круто, поздравляем автора @Васильева Яна с таким успехом)))
@Мария Белкина, Добрый день, мы безусловно в курсе как именно называется ведомство, но мы также ориентируемся на аудиторию, которая ищет такие статьи в интернете, т.е. на поисковые запросы, а среди них и биржа труда и ЦЗН. Люди должны иметь возможность найти необходимую информацию, стараемся для них.
заценила))) но мне кажется я до первого места ни в жизнь не доползу)))
@Нелли Зарагацкая, где вы сенсацию в тг увидели? Там написано что это мнение ФНС, а обычный срок никто не отменял, он и в новости указан. в самом начале новости ссылка - это мнение регионального УФНС.
@Мария Иванова, налог на УСН рассчитывается так: доход минус НДС, включенный в него (НДС начисленный), минус расходы. Если вы введете одинаковую сумму дохода с НДС для ставки 5% и 7%, налог будет разный, ведь сумма НДС будет разной. Например, доход с НДС 105000, расходы 85000. Для НДС 5% расчет налога: 105000-5000-85000= 15000 налоговая база. Для НДС 7% расчет налога: 105000-6869(105000/107*7)-85000= 13131 налоговая база. И налог соответственно разный.
@Елена, Фиксированные взносы ИП рассчитываются автоматически, для ООО их нет, потому что у ООО нет фиксированных взносов, есть взносы для сотрудников. Взносы для сотрудников калькулятором не предусмотрены. Будет удобно если добавим для них строку для ручного ввода?
@Елена, калькулятор все верно считает, расходы вы указываете за минусом взносов ИП, при расчете налоговой базы по УСН учитываются и расходы и взносы. На АУСН взносов нет.
@samara-ru.ru, ситуации очень разные. Например, у меня было две организации в одной сначала бы один учредитель, потом два, потом они там разбирались между собой, деятельность прекратилась, один фактически все перетянул на другую контору. Но первую не закрывали, потому что учредители решали какие-то личные вопросы, а закрыть по инициативе одного устав не позволял.
Другая ситуация - ИП, у нее торговля, решила открыть ООО - другая деятельность, нужна лицензия, история с лицензией тянется долго, а ООО зарегистрировано, но работать не может - лицензии то нет.
Еще одна контора была - тупо брошена владельцем, директор увольнялся, пройдя целый квест, налоговая душу вынимала, что не может быть ООО без директора - в ЕГРЮЛ вы останетесь и все, пока нового не назначат. Если попасть в такую ситуацию по новым правилам - за директора все это время начислялись бы взносы.
@Елена, Добрый день, в расходы УСН не включается взносы, они выделены отдельными строчками. Это даже отмечено в калькуляторе. Соответственно и в АУСН никаких взносов нет.
@Юксон, нет, ФНС отвечала как раз на этот вопрос в чате https://t.me/fns_russia_chat/272727
@Татьяна, ну это странно, а если покупатель - инвалид. или женщина беременная с детьми, их не надо защищать? Они могут и на улице остаться? Наш суд, самый гуманный суд в мире(
@Татьяна, мне кажется достаточно нотариального заверения сделки, при нотариусе человек подписывает договор, подтверждает намерение продать и все, хорошо бы еще и на вменяемость проверять.
Что касается отказа в возмещении ущерба - вот тут вопрос к суду Это как вообще? Раз сделка не состоялась, одна сторона вернула квартиру другая должна вернуть деньги, иначе неосновательное обогащение. А то так одну квартиру можно 20 раз продать "без намерения" и на Мальдивы поехать
@Алейда, я например месяц сидела как-то на больничном с низким гемоглобином, мне делали уколы каждый день, мне надо было ежедневно ходить для этого в поликлинику, через неделю я попросила выдать мне лекарство и колоть уколы дома, потому что ехать поликлинику ради двух минут и тратить на это два часа времени и деньги на проезд очень не хотелось.
Мне выписали бесплатно лекарство только потому что у меня был больничный и я числилась в дневном стационаре, в противном случае оно дорогое, я его просто бы не купила. При этом я продолжала работать, так как кроме небольшой слабости я себя чувствовала хорошо. Почему в таком случае для получения лекарства я не могу получить больничный, но продолжить работать на удаленке?
@Николай, НДС нет, в статье указано, что правило применяется и к тому имуществу, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Т.е. например продаете станок, на котором выпиливали мебель для продажи - если он дешевле 250 000 рублей, то налога не будет и декларацию подавать не надо, если дороже - составляете декларацию, указываете или вычет 250 000, или расходы на покупку (что выгоднее) и платите НДФЛ
@бух2007, у меня совершенно обратная ситуация)) при перевожу себе в другой банк все прошло, а вот при переводе со счета человеку из первого банка мне перевод заблокировали
@Борис Мальцев ты тут нужен))
А как переводить вообще, если нужно оправить крупную сумму? Допустим мне нужно перевести деньги с своего на свой же счет для оплаты кредита, вот хочу я его полностью закрыть и перевожу полмиллиона - мне лично прийти в банк и переводить при них? Или присылать скрины с приложения другого банка с суммой погашения кредита?
Вот для меня это неплохо, я в 99% случаев на больничном все равно работаю удаленно, но мое начальство хочет знать, что я не просто сижу дома. потому что так захотелось, а и правда болею, потому хочет видеть официальный больничный.
При этом если я буду болеть, но не буду выходить на больничный, то при необходимости получить процедуры мне их врач не одобрит - вы же работаете? Ну и работайте дальше!
Как-то давно директор попросил помочь с декларацией - построил дом и собирал документы на вычет по строительству. Перебрала, подшила, посчитала такое количество чеков - просто жесть. На два тома вышло😆 Потом делала только 3-НДФЛ для клиентов по ставке, только тем, кто получает вычет при покупке. Директор мне конечно заплатил, но я так устала все это богатство сортировать, если бы знала что меня ждет, отказалась бы даже за деньги)
@VadimBA, не сомневаюсь в этом, я бух в небольшой совсем компании, полтора землекопа, а обороты в районе 10 млн, наши контрагенты уже многие на НДСе, а со следующего года предполагаю и остальные подтянутся
@Зинаида Лепустина, Добрый день. лента новостей Клерка находится тут https://www.klerk.ru/news/ А вы пишете комментарий к посту пользователя, в общей ленте на главной странице выходят все материалы - статьи редакции, публикации в блогах, посты пользователей. Вы можете например читать только новости или в разделе статьи выбрать только ту ленту, которая вам нужна - статьи от редакции например и посмотреть последние материалы.
https://www.klerk.ru/all/
Главная же страница объединяет весь контент сайта
@Лидия Тен, так тоже нельзя))) это ФНС тоже не нравится, они считают, что так компании используют ЕНС как личный счет)) особенно если решите вернуть потом даже часть такой предоплаты) https://www.klerk.ru/buh/news/630527/
@VadimBA, ну как обычно же))сначала запугать дикими изменениями, потом самим же эти изменения смягчить и народ такой - уффф, пронесло))
А это я с утра))
@fressigran@, очень любим минтай, я его в кляре готовлю и запекаю с картошкой под сметанкой)) Есть еще путассу. вот это считается кошачья рыба)) Но если отварить и сделать с ней рыбный салат - бомба. С минтаем и треской тоже рыбный салат очень вкусный. А вот дорадо или камбалу наоборот не люблю. Окуней - только озерных, наших местных, жареных или в ухе - обожаю)
@Софья Хэйретдинова, Добрый день)) у нас есть контент доступный только подписчикам, например, некоторые вебинары. Ждем мы конечно всех, но для просмотра вебинара нужен Премиум. Любой, кого заинтересует мероприятие, может подключить подписку, например, всего на месяц. так что присоединиться к эфиру может любой пользователь Клерка, который подключит подписку))
Так как ИП на УСН Доходы, то для налогового учета услуги самозанятого значения не имеют, вы в любом случае их не будете учитывать в расходах.
Направляю образец договора. Использован образец из открытых источников в Интернете с доработкой от эксперта. Вы можете изменить необходимые положения. Например, о размере штрафов или исключить отдельное приложение с перечнем услуг и т.д.
Добрый день! ИИ выше написал не все верно)
Если вы в 2025 году применяете патент и УСН, то есть два варианта.
1) Если у вас патент закончится, например, 31 октября и вы не берете новый патент с 1 ноября, то сможете уже в ноябре подать заявление для перехода на АУСН (если вы соблюдаете для этого все условия). Так как ИП на УСН могут перейти на АвтоУСН с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления (п. 1.1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ) не дожидаясь 1 января.
2) Вы переходите на АУСН с 1 января 2026 года. Подаете заявление до 31 декабря 2025 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Что касается лимита, для перехода на АУСН, то сейчас он так и остается - 60 млн руб. (п.п. 23 п. 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Пока в закон никаких изменений не вносили. Кроме того, в 17-ФЗ есть пункт 3 статьи 1:
"В течение срока проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 23 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона."
Надеемся что лимиты для АУСН сохранят.
Главное, чтобы вы соответствовали остальным требования для перехода на АУСН.
Добрый день! Какая система налогообложения у ИП? Какие именно услуги будет оказывать для ИП самозанятый?
Если вас интересуют налоговые последствия с точки зрения платит ли ИП какие-то налоги за самозанятого, то нет. Ваш исполнитель должен сам заплатить за себя налоги.
Если вы имеете в виду, как расходы на услуги самозанятого принимать в вашем налоговом учете, тогда нужно знать вашу систему налогообложения и суть услуг. Например, на УСН Доходы-Расходы есть ограничения по видам расходов, которые можно учесть при расчете налога.
Постараюсь найти для вас образец договора.
@Борис Мальцев, ага)) мы уже всей редакцией обсуждаем))
цены уже поднимают вовсю. Бизнес понимает, что если сразу поднять с 2026 народ возмутиться, а сейчас прибавили, потом еще, потом еще, вроде как незаметно (хотя вообще не так - заметно и очень)
@Людмила, вопрос звучит как - на каком счете целесообразно вести расчеты, это не значит, что их вести там обязательно, но чаще всего выбирают именно 76 счет. Налоговый учет ведется на УСН кассовым методом. То что есть позиция ФНС по этому вопросу - платить налог по отчету агента, это не значит "по начислению".
@olnik2023, Добрый день, починили разбор, часть теста пропала из-за технической ошибки. Благодарим за сообщение.
Тренажеры вещь))) из игр пока зацепила виселица) до других ручки не дошли)
@Блудный сын, согласна про каникулы))) это наверное, кроме майских единственное время, когда вот мне как буху никто не звонит, не пишет. Клиенты отдыхают. начальство тоже. А в обычный отпуск все равно достают((( так что я за каникулы всей душой.
@Маргарита Громова, мне недавно попалась бумажная десятка))) я ее так давно не видела, и вспомнила как мы монеты 10-рублевые с друзьями собирали с городами))) Я с комментом ниже согласна - к 2030 году нас вообще могут на цифровой рубль перевести, как всех на карты постепенно перетащили